嘉賓介紹：北京市民政局慈善工作處處長  楊莉萍

活動介紹：北京慈弘慈善基金會和北京師范大學公益研究院聯(lián)合舉辦的基金會能力建設工作坊——慈善信托專場。

此篇文章是由慈善工作處楊莉萍處長在基金會能力建設工作坊的講話節(jié)選、整理而成，基金會同仁們可以參考并了解慈善信托備案。對其中的觀點有不同意見，歡迎大家討論和溝通！

整理人：北京慈弘慈善基金會的小伙伴兒們。

《慈善法》賦予了民政很多的工作，慈善信托是其中引起關注最多的制度創(chuàng)新，北京市慈善信托備案工作目前由市民政局慈善工作處負責。從3月16號慈善法頒布，我們一直對慈善信托進行持續(xù)研究。這是一個全新的領域，涉及法律、慈善、金融，完全跨領域跨行業(yè)。9月份北京出了全國第一個規(guī)范性文件，在出這個文之前，我們一直在開展調(diào)研工作，研究過程中，請了公益慈善領域的專家、法律方面的專家，經(jīng)濟和金融領域的專家、信托實務方面的專家，我們發(fā)現(xiàn)每個專家的視野和角度對慈善信托理解都是不一樣的，慈善信托涉及到太多的領域，慈善信托運作模式也太多了，資產(chǎn)形式也太多了，涉及到的問題也是方方面面，研究過程中大家不斷更新對慈善信托的理解和認識。我想說，到目前為止，慈善信托研究還在路上。

 一、依據(jù)的法律法規(guī)

關于慈善信托備案工作，第一個分享的問題是所依據(jù)的法律法規(guī)，慈善信托主要依據(jù)這四個法律和政策文件：第一個是《慈善法》。第二是《信托法》，這是兩個基本依據(jù)的法律。第三個是民政部和銀監(jiān)會8月26號聯(lián)合下發(fā)的通知，第四個是北京市出臺的《北京市慈善信托管理辦法》。

《慈善法》中關于慈善信托的規(guī)范，一共涉及四章，11條。最主要是在第5章。第5章共7條。這里面有非常重要的內(nèi)容，比如說第44條，本法所稱慈善信托屬于公益信托，非常重要。什么是慈善信托？給了一個定義，這個也非常重要?，F(xiàn)在很多咨詢成立慈善信托，要當受托人，要設立一個慈善信托，委托人呢？沒有?；蛞鲆粋€慈善信托某某計劃，問誰是委托人？回答說等著認購！對這些咨詢者，我們都建議先要認真學習《慈善法》，首先要明白是委托人出于慈善的目的，利用自有的合法財產(chǎn)，設立慈善信托。

• 第45條，回答如何設立慈善信托，如何備案的問題。

• 第46條，誰可以當受托人。

• 第47條，委托人有什么權利？非常重要的一個權力，區(qū)別于基金會現(xiàn)在的捐贈者。

• 第48條，受托人一個基本義務，如果將來做受托人，一定要牢記這一條，這是你的基本義務。

• 第49條，也是非常重要的。各位專家、法律、慈善界的解釋非常不一樣，不一樣在哪兒呢？爭議在什么地方？《慈善法》第5章一共7條，但是專門有一條寫監(jiān)察人。當有人理解說，《慈善法》說了，可以不按照《信托法》，不設監(jiān)察人的時候，就請大家在設計慈善信托運作模式的時候好好想一想，第5章一共7條，但是專門1條說監(jiān)察人，為什么？監(jiān)察人在慈善信托中承擔了什么樣的確職責。

• 第50條，慈善信托的設立、管理、終止、清算在《慈善法》沒說到，本章未規(guī)定的適用《信托法》。你想了解慈善信托，想知道慈善信托怎么樣設置，光看《慈善法》不行，還必須看《信托法》。信托在設計的時候，在做流程的時候，在簽訂信托文件的時候，一定要認真全面學習兩個法律，第一個是《慈善法》，第二個是《信托法》?！缎磐蟹ā酚幸徽聦ｉT寫到了公益信托。慈善信托屬于公益信托，《慈善法》只說了備案，只說了委托人，只說了怎么樣設立，對于今后怎么樣運轉，怎么樣管理，怎么樣變更，怎么樣終止都沒有說到，依據(jù)什么呢？《慈善法》所有沒有涉及到的，要依照《信托法》。

民政部和銀監(jiān)會的文件，也非常重要的，指導了備案的程序。其中和大家有關系的，就是管轄權的問題。明確了設立慈善信托找誰備案的問題，還有就是受托人管理慈善資產(chǎn)的時候要遵從的一些原則。

按照兩個法律、北京一直在開展規(guī)范性文件的研究和制定工作。按照通知精神，北京先實施了一下備案，我們發(fā)現(xiàn)當大家從各個法律和文件找依據(jù)的時候，不如整理出來，包括有些疑問，需要有一個規(guī)范性文件給大家進行梳理，所以，9月，北京出臺了地方慈善信托管理的規(guī)范性的文件。

按照主動公開原則，上述法律及規(guī)范文件，北京市民政局已經(jīng)掛在官網(wǎng)上，大家可以下載。在官網(wǎng)“慈善工作”這個欄目，進去以后有所有的相關法律法規(guī)，還有已經(jīng)備案六個慈善信托詳細內(nèi)容，大家都可以看。

二、慈善組織在慈善信托中的角色

慈善信托基本的結構，最重要是這樣幾個角色：委托人、受托人、受益人、監(jiān)察人。這幾個要素構成了慈善信托。那么，慈善組織在的慈善信托里邊，擔任什么樣的角色呢？

目前全國備案的幾單中，有慈善組織做委托人。慈善組織為什么做委托人呢？有兩種情況：第一種，慈善組織沒完全明白什么是慈善信托，有些基金會積累了大量的慈善資金，許多只是做了定期存款。那有了慈善信托，慈善組織就把結余的資金拿來做個信托，進行保值增值。這樣的誤解，源于信托給我們一貫的印象。信托在英國起源的時候和慈善是密不可分，因為慈善才有了信托，但是信托進入到中國，從一開始到慈善信托出現(xiàn)，都是金融的工具。很多慈善組織沒有認真研究的時候，出發(fā)點是理財，保值增值。慈善組織說這么多錢，通過設立一個慈善信托，可以實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值和更有效、高效。錯！慈善+信托不見得等于慈善信托，不是因為你是一個基金會，把資金拿出來做了一個信托就叫慈善信托，當慈善組織把資產(chǎn)拿出去做慈善信托的時候，這個錢已經(jīng)不屬于委托人了，資產(chǎn)已經(jīng)不屬于基金會了，不管是現(xiàn)金資產(chǎn)還是非現(xiàn)金資產(chǎn)，當慈善組織把資產(chǎn)拿出去做慈善信托的時候，將來不能再回到你的帳上。這是最基本的概念。委托人、受托人、受益人不得為同一人，你拿出去了，信托公司給你理財了，保值增值了，別管收益還是本金，不能再回到你這兒來了，不能又是委托人，又是受益人。

第二種情況，做委托人是因為什么呢？信托公司做受托人，是開不出免稅發(fā)票的，委托人大筆資金拿出去了，做慈善了，希望得到稅前扣除的免稅發(fā)票，但是信托公司是開不出來的。這時候就在慈善信托模式中，前端植入一個慈善組織，解決稅收和開票的問題。這種情況下，慈善組織做委托人，一定要想清楚，基金會開出票，這是你的捐贈收入，計了收入才開出票。在設立慈善信托的時候，拿出去了，能作為你的公益支出嗎？設立慈善信托，第二年想做公益支出的時候，這是一大筆錢，公募基金會第二年要按照上一年收入的70%，第二年支出壓力會非常巨大。

此外，在已備案的慈善信托中，慈善組織還擔任了“項目顧問”和“項目執(zhí)行人”，北京備案幾單都有。為什么做項目顧問和項目執(zhí)行人呢？一是發(fā)揮慈善組織做慈善項目的專長，二是可以將慈善信托資產(chǎn)用于已有慈善項目，三是出于稅收和票據(jù)的需要，即解決“后端通道”的問題。

最后，還有咨詢慈善組織做監(jiān)察人的，目前國內(nèi)幾單基本上是會計師事務所和律師事務所，因為他們具有專業(yè)特長。慈善信托監(jiān)督受托人的管理和使用，如果請一個慈善組織做監(jiān)察人，可以不可以？我覺得可以，因為慈善組織成立的目的和宗旨大都是為了公益，另外有一定的社會公信力。  

 三、慈善信托備案條件

備案時主要是從四個方面把關。

條件一：慈善目的。慈善目的，我們主要考察四點。

慈善目的怎么樣看呢？主要是開展哪方面工作，也就是基于《慈善法》中對于慈善活動的界定。《信托法》對公益信托的解釋，基于公益目的，那幾條和《慈善法》中慈善活動六個方面，基本一致。

其次，受益人。民事信托、商事信托必須明確受益人，一般的信托設立基本的要求就是必須明確受益人是誰。而慈善信托受益人的范圍是很重要的方面，要明確受益人的范圍和方向，但是有一個重要的特點是受益人不特定性。

慈善目的考察的第三條：每年用于慈善目的的支出約定。委托人和受托人要有明確的約定，承諾每年用于慈善目的的支出，你是一個比例也好，是一個數(shù)額也好，雖然沒有具體數(shù)額要求，但是一定要有一個約定。

慈善目的的第四條，《慈善法》沒提到的終止，即終止的時候，剩余財產(chǎn)怎么辦？這就要求慈善信托在設立和簽訂文件的時候，要提到這個，我們設立的時候不愿意談終止，但是都有可能有終止那一刻，法律文件必須對剩余財產(chǎn)進行約定。

條件二：受托人。《慈善法》規(guī)定慈善信托的受托人可以是慈善組織，也可以是信托公司。現(xiàn)在在《辦法》當中有這樣一條，體現(xiàn)了分類管理的特點。我們在調(diào)研的時候，許多專家就表示，慈善組織的特點是什么呢？慈善組織的特點就是對慈善項目非常在行，弱勢的是什么呢？就是資產(chǎn)的運作和管理能力。確實，目前很多基金會在運作管理資金方面，側重于怎么樣花錢，保值增值不太擅長。針對慈善組織和信托公司的特點，要重點審核受托人有沒有相應的能力，慈善組織要考察資金管理運用能力，信托公司呢？信托公司要有開展慈善活動的能力。

今天，我們主要講慈善組織做受托人，首先一條就是已經(jīng)完成了認定或者是新登記的時候直接登記成慈善組織，法人證書都換了沒有？你已經(jīng)是慈善組織了，你才能當受托人。

第二要具備相應的能力，如果委托人只要求受托人將資產(chǎn)放在銀行里面，買一點銀行的理財產(chǎn)品，就不要求受托的慈善組織有專門的資產(chǎn)管理團隊，如果你在簽訂文件里面寫了很多，涉及基金，私募基金，上市公司的股權，租賃資產(chǎn)設備等好多資產(chǎn)運作方式，那就要提交你的團隊能力，合同里寫了這么多資產(chǎn)運作方式，有沒有這個團隊呢？有沒有這個能力呢？要提交相關證明材料。還有賬號問題，慈善信托重要特點，就是資產(chǎn)的隔離。比如說基金會當受托人的話，你們托管的資金一定要和固有資產(chǎn)分割開，所謂分割開是什么呢？如果將來受托人有財產(chǎn)賠償?shù)陌缸樱ㄔ阂獌鼋Y受托人賬戶、拍賣受托人資產(chǎn)，是不包括受托的資金賬戶和受托資產(chǎn)的，要有專用信托賬戶，在帳上一定要分開計帳分別管理。

慈善組織做受托人，資產(chǎn)管理上要有專門的專用賬號，銀行要開具證明，給某某慈善組織開立慈善信托專項帳戶。專項賬戶不同于慈善組織的基本帳戶和一般賬戶，法人只能開一個基本帳戶，還能開一般帳戶，很多基金會有冠名專項基金，你可以開一個一般帳戶，一般帳戶和基本帳戶最大的區(qū)別，一般帳戶不能取現(xiàn)金，一般銀行只能一個單位一個法人開一個基本帳戶，取現(xiàn)金得從基本帳戶出。一般帳戶是可以跨行開多個一般帳戶，不管是基本帳戶還是一般帳戶，都是慈善組織自有的帳戶，如果有法律糾紛，法院要凍結你財產(chǎn)的時候，基本帳戶、一般帳戶都要統(tǒng)統(tǒng)凍結。在銀行里面還有第三種帳戶是什么呢？專用帳戶，其中信托是專用帳戶一種。以前銀行只給信托公司開信托專用帳戶，好多慈善組織全是想象，慈善組織開不了，《慈善法》沒法落地，這是一個誤判。慈善組織真正理解什么是慈善信托，也實施了，也簽訂法律文件，要開專項帳戶，他一定能開，就看你明白不明白，能不能跟銀行說清楚呢？你知道不知道開的是什么帳戶呢？將來慈善組織如果要做受托人的時候，來備案，要到銀行開一個慈善專項帳戶，而且是一個信托開一個，不能混。在財務記帳上，一定不是你的固有資產(chǎn)，一定要分別記帳。所以說想做慈善信托，不光負責人要明白，財務也要明白這些基本的原則，這是慈善組織做受托人要具備的基本條件。

條件三：慈善信托資產(chǎn)管理的約定要符合合法、安全、有效的原則。這是審核的重點，看法律文件，看你們怎么樣約定的，文件里面說了，委托人說授權你能干這個干這個，你有這個能力沒有？

條件四：信托當事人的權利義務明晰、全面。信托文件對當事人爭議或糾紛已約定有效的解決機制。一個信托里面所有的角色都有權利義務。權利義務，這個構架形成了對慈善信托有效的監(jiān)督和管理，但是如果缺一個角色的時候，這個角色所承擔的法律的責任和義務誰來承擔呢？必須約定好。監(jiān)察人有還是沒有，我們還是尊重委托人和受托人的意愿。但是，如果你不設監(jiān)察人，必須在法律文件上詳盡約定好，監(jiān)察人職責誰來承擔，監(jiān)察人非常重要，他可以就慈善信托或者受托人管理當還是不當，資金使用是否符合慈善目的，他可以提起訴訟的，監(jiān)察人不設立的時候，誰來承擔這個職責呢？如果沒有監(jiān)察人，法律文件就要比別人約定的詳盡。

保管人一般來說是銀行，錢實際上存在銀行信托專用賬號里面的。慈善信托對委托人最大的吸引力，是委托人的權利，也是和捐贈者的最大的不同。當捐贈者捐給基金會，資產(chǎn)就屬于基金會了，基金會也會尊重捐贈者的意愿，但是捐贈人沒有變更的權利。而委托人如果認為受托人沒有履行原來法律文件上的責任義務，沒有很好盡職，他可以變更受托人的。委托人的監(jiān)督，還有監(jiān)察人的監(jiān)督，還有政府部門的監(jiān)督，構成了慈善信托各方的監(jiān)督與制約關系。

四、慈善信托備案程序

備案程序很簡單：委托人和受托人簽訂信托文件、交付財產(chǎn)、準備好備案文件后，就可以到相應的民政部門申請備案，如果材料齊備，當場就可以完成備案。從已完成的備案經(jīng)驗來看，建議大家當委托人和受托人初步接洽，形成初步意向的時候，就可以來與我們進行溝通，然后再正式簽訂信托文件。在這個過程當中，受托人要和委托人、律師和監(jiān)察人就文件的草擬、修改進行多次溝通，民政的工作人員會隨時給大家提供咨詢服務，以提高備案效率。

正式簽訂文件，然后交付財產(chǎn)，這兩件事完成以后，就可以來備案了，按照民政部的文件，如果來備案，只要符合條件，當場就可以備案。完成備案以后，會給一份備案回執(zhí)，然后就會進行網(wǎng)上公示，因此備案時還需要提交電子的材料。

五、慈善信托備案材料

一是備案的申請書，再就是相關責任當事人的證明文件，信托合同，信托財產(chǎn)的交付證明，專用賬號的證明，保管協(xié)議，以及其他的材料，剛才講解當中都已經(jīng)說了，如果沒有特別特殊的約定，不需要提交其他的材料，如果有特別超出法律和規(guī)范文件的約定，可能要提交一些相應的證明材料。

這是備案的申請書樣式，慈善信托的名稱由四個部分組成：第一部分是受托人，可以是全稱也可以是簡稱；第二部分是年度；第三部分是慈善目的；最后是慈善信托。后面案例分享時，可以給大家介紹已備案的幾個慈善信托是如何起名的，包括編號都有一個規(guī)則，避免重名，便于大家對外的宣傳，便于分類和管理。

北京市慈善信托備案申請書，基本上把慈善信托所有的重要內(nèi)容進行了提煉，也給大家一個建議，當委托人和受托人在設立慈善信托框架時，不妨拿這個表雙方進行商議，當把這個表內(nèi)容定下來，基本上慈善信托框架就搭出來，因為所有的要素都在申請表上。所有慈善信托要素向社會公示，人家看到申請表了，基本上慈善信托是什么樣的框架也就了解了。

對于慈善信托的監(jiān)督，重要的一個方式就是社會監(jiān)督，信息公開很重要。將來受托人管理運用慈善信托資產(chǎn)，必須要接受社會監(jiān)督的。除涉及委托人個人隱私，受托人不應以商業(yè)秘密為由，拒絕進行相應的公開。備案的時候，涉及到委托人個人隱私的，不想公開的，可以在文件中進行處理，做好電子文件，然后由備案機關在網(wǎng)上公示。關于信息公開和合法財產(chǎn)的說明，我們要求委托人和受托人在申請書里做一個承諾。

判斷資金到付除了有開戶證明，還要有銀行所給的資金到帳通知，這是專門對貨幣資金的，如果是房產(chǎn)，要有過戶證明。

六、北京市慈善信托備案情況

目前北京市已有六單備案的慈善信托，包括國投泰康信托國投慈善1號慈善信托、國投泰康信托2016年真愛夢想1號慈善信托、中誠信托2016年博愛助學慈善信托、中信信托2016年航天科學慈善信托、中信北京市企業(yè)家環(huán)?；饡?016阿拉善SEE華軟資本環(huán)保慈善信托、北京市企業(yè)家環(huán)?；饡?016阿拉善SEE公益金融班環(huán)保慈善信托，涉及金額3900多萬元，涵蓋扶貧、科技、教育、環(huán)保四個領域。

其中北京市企業(yè)家環(huán)?；饡?016阿拉善SEE公益金融班環(huán)保慈善信托合同是全國第一單慈善組織作為受托人，這也是好多公益慈善專家盼望的。慈善組織沒在9月1號搶到第一單，一是慈善組織有一個認定的過程，二是慈善組織有一個對慈善信托理解和學習的過程，三是慈善組織要具備了條件和相應的能力再實施，不用急。我相信將來會有更多的慈善組織涉足到慈善信托，慈善組織也將發(fā)揮更大作用。

謝謝大家~！

鳴謝北京慈愛公益基金會對本公眾號的大力支持！