涉及扣除項(xiàng)目填表說(shuō)明

發(fā)布時(shí)間：2016-08-19

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年13號(hào)）的規(guī)定，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人自7月1日起按照公告要求進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

納稅報(bào)表哪張要填，哪張不用填？如何填報(bào)？下面案例一定能教會(huì)你！

（一）不超過(guò)9萬(wàn)可以享受優(yōu)惠政策

   【例題1】某餐館為按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2016年5月1日至6月30日取得銷售餐飲服務(wù)收入51500元，如何填寫(xiě)申報(bào)表？

    小規(guī)模納稅人申報(bào)本期收入分類情況填寫(xiě)部分：

   主表計(jì)稅依據(jù)部分：

   【例題2】某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2016年7-9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：       

         (1)銷售自制的包裝食品，價(jià)稅合計(jì)銷售額5.15萬(wàn)元，不含稅銷售額為5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元        

         (2)銷售餐飲服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)銷售額9.27萬(wàn)元，不含稅銷售額為9.27/(1+3%)=9萬(wàn)元 ，如何填寫(xiě)申報(bào)表？

         小規(guī)模納稅人申報(bào)本期收入分類情況填寫(xiě)部分：

     主表

（二）小規(guī)模納稅人季銷售額超過(guò)9萬(wàn)申報(bào)表填寫(xiě)

【例題3】某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2016年5-6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：      

(2)銷售餐飲服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)銷售額10.3萬(wàn)元，不含稅銷售額為10.3/(1+3%)=10萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納稅額為10×3%=3000。以上收入均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。如何填寫(xiě)申報(bào)表？

小規(guī)模納稅人申報(bào)本期收入分類情況填寫(xiě)部分：

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

      （三）小規(guī)模納稅人附列資料表填寫(xiě)

      【例題4】2016年5月至6月，某小規(guī)模企業(yè)銷售旅游服務(wù)取得銷售額824000元，需要支付給其他單位的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等659200元。

      附列資料填寫(xiě)如下：

      小規(guī)模納稅人申報(bào)本期收入分類情況填寫(xiě)部分：

    主表計(jì)稅依據(jù)部分：

（四）小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買金稅盤(pán)減免稅報(bào)表填寫(xiě)

【例題5】某小規(guī)模企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控專用設(shè)備費(fèi)用490元，支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，共820元，假設(shè)本期應(yīng)交稅額大于820元，本期的820要全部減免。