以下是一位內(nèi)審總監(jiān)給公司內(nèi)控建設(shè)年會講話的整理稿，大家細細感受。

作者：劉振平

本文由作者授權(quán)“薩傲內(nèi)部審計”微信公眾號發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明作者及出處！

2016年審計工作重點與發(fā)展方向探討

暨2015年審計工作總結(jié)

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)與親愛的同事：

下午好！審計首先送上衷心的祝愿：祝福各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事及家人，在新的一年里工作順利、身體健康、事業(yè)進步；同時，預(yù)祝大家春節(jié)愉快！

下面我謹代表審計稽核部為大家做2016年審計工作重點與發(fā)展方向探討，并對2015年進行工作總結(jié)。
  

公司自集團成立起就設(shè)立了審計職位，從這可以看出董事長先生對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著長遠的規(guī)劃與打算，并對企業(yè)公司治理有著高瞻遠矚的戰(zhàn)略目光。為了最大限度地滿足客戶需求從而實現(xiàn)公司價值，保障股東投資利益與員工長遠發(fā)展，董事長先生多年來一直倡導(dǎo)企業(yè)文化建設(shè)與宣貫。董事長先生提出“我是一切的根源”經(jīng)營哲學(xué)，管理上建議大家從嚴過細，工作上要求堅持“結(jié)果導(dǎo)向，責(zé)任擔(dān)當”，優(yōu)化一切管理資源，并帶領(lǐng)公司連年來取得了驕人的成就，可謂碩果累累。

公司優(yōu)化管理已快5個年頭了，而在這個繼而開來的十三五“中國夢”時代里，審計為實現(xiàn)企業(yè)自身的“中國夢”，替公司總結(jié)昨天的經(jīng)驗教訓(xùn)，探討今天的得失，以期收獲大家共同祝愿的美好明天！

多年來，大家可能對審計頗有些誤解。有人會認為審計應(yīng)查案比得上狄仁杰或福爾摩斯，抓人賽過中紀委，拿人厲害過公安局，判決有如法院。更有甚者，認為審計稽核人員應(yīng)是虎背熊腰、人高馬壯的，要能斗得過卡、拿、要、虛報賬或做假賬的各類作奸犯科，也要打得過貪污盜竊甚至提刀要錢的匪徒，一言以蔽之，審計應(yīng)是有文化、有技術(shù)、懂法律，還會武功的能說會寫、能抓會打武功高強的人。

其實，從內(nèi)心來講，審計非常能明白與理解大家的想法，但審計也是一個人，不是神，有時也是“臣妾做不到哇”。當然，從一定程度上來說，有這樣想法或要求也是對的。因為，這反應(yīng)出了大家對公司治理有期望，大家在希望公司大展宏圖之時，有一個正氣、清明的經(jīng)營管理氛圍，有一個公開、公正、透明與高效的管理環(huán)境，讓員工賴以生存與長遠發(fā)展。

今天，審計要提出討論與詮釋的也是公司治理問題。公司治理其實就是企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)控問題。因此，審計認為2016年審計工作的重點與主要發(fā)展方向就是促進企業(yè)經(jīng)營管理中的各項內(nèi)控建設(shè)。審計應(yīng)對公司進行內(nèi)控健康體檢，對各部門業(yè)務(wù)管理進行內(nèi)控檢查，如發(fā)現(xiàn)有內(nèi)控問題，促進部門內(nèi)部改善，從而促使內(nèi)控管理的完善，以促進企業(yè)各組織功能作用與價值的發(fā)揮，進而促進公司優(yōu)化各類管理，提高辦事效率、提升管理效益、最后提高公司執(zhí)行力。

公司的內(nèi)部控制，主要分為業(yè)務(wù)控制與會計控制。業(yè)務(wù)控制做得好，可以做到簡政放權(quán)，使得公司授權(quán)順利落地，促進辦事效率的提高，促進公司執(zhí)行力的提升。會計控制做得好，可以使得公司預(yù)算有效、收入真實準確、成本費用降低、財務(wù)管理有效。而審計的主體工作就是促進業(yè)務(wù)、財務(wù)各部門進行內(nèi)控建設(shè)。公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)部門要對各自的內(nèi)部控制拿出切實可行的方案，并強化各內(nèi)部控制的檢查與績效導(dǎo)向，以便更好地保障內(nèi)部管理的有效，并具備有較好的自我預(yù)防與糾正措施。只有這樣，內(nèi)部控制建設(shè)最后才能促進公司各個職能部門職責(zé)分工更為清晰、明確，并做到履職有效，更重要的就是管理有效！

為此，審計部2016年工作重點與發(fā)展方向作了以下規(guī)劃（詳情請見下表1），供公司領(lǐng)導(dǎo)與各位同事參考、討論： 

（表1：2016年審計工作重點與發(fā)展方向）

（按語：內(nèi)控體系已包含風(fēng)險管理，因特殊原因，特意分離出來強調(diào)。）

【附】2015年工作總結(jié)

 2015年審計稽核部為獨立審計成立的第1年，工作重心主要放在歸位管理（去除其他工作事項，專事審計稽核），側(cè)重于培養(yǎng)專業(yè)審計或?qū)ｍ椈恕?/span>

經(jīng)努力，2015年審計部業(yè)已建立起審計體系，基本覆蓋了采購、質(zhì)量、營銷、財務(wù)、設(shè)備、倉儲以及稅務(wù)等各經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，共執(zhí)行了超過23場次專題審計，累計審計文檔34份，整改12份，整改完成率達92%，整體工作任務(wù)完成率約為80%。另外，審計部支持公司培訓(xùn)超過8個場次，提交培訓(xùn)文檔10份，內(nèi)部培訓(xùn)23場次。值得補充說明一下的是，2015年審計預(yù)算達成率約為80%，審計人員到崗飽和率僅為70%。

 回顧2015年審計年度工作規(guī)劃與執(zhí)行有以下5個特點：

（一）2015年審計規(guī)劃工作任務(wù)197項，比2014年多25項，增長15%。人員規(guī)劃x名，實際上相當于只有y人。

（二）根據(jù)公司管理的實際情況，對審計項目進行了相應(yīng)的增加、減少調(diào)整。由于***公司生產(chǎn)工藝業(yè)已成熟，產(chǎn)品質(zhì)量外觀檢測較為良好，對于xx車間的質(zhì)量稽核2015年進行了調(diào)減。因為7-10月對xx產(chǎn)品質(zhì)量進行嚴查頻核，產(chǎn)品質(zhì)量大有改善，四季度進行了稽核場次調(diào)減。公司成本核算經(jīng)審計后，審計發(fā)現(xiàn)公司成本管理模型需要進行梳理優(yōu)化，稽核頻次與成本改善關(guān)聯(lián)度不高，成本審計場次調(diào)減。采購調(diào)整為歸口生產(chǎn)運營中心統(tǒng)管，由于詢價流程每單均報備審計，審計進行了日常稽核，故調(diào)減了價格稽核場次……

（三）增加了財務(wù)報告審計、涉稅審計、薪酬審計、離任審計以及內(nèi)控審計等專業(yè)性要求較高的專項審計。

（四）除了一般例行的稽核事項（如質(zhì)量稽核），專項審計均提升為嚴格按審計標準進行作業(yè)處理，這比往年任何稽核管理的要求更高，所以在審計資源有限情況下，部門人員的努力與個人投入非常大。

（五）2015年的審計更側(cè)重推動企業(yè)管理改善，這在銷售應(yīng)收對賬、采購流程梳理以及生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)督等方面表現(xiàn)尤為突出……

由于2015年審計工作內(nèi)容較多，以下僅摘編部分事項權(quán)作為審計工作年度大事記（詳情請見表2），供公司領(lǐng)導(dǎo)與各位同事批評指正與評價:

（表2：2015年審計工作在大事記）

    至此,我的匯報已完畢，各位領(lǐng)導(dǎo)與同事,感謝你們的聆聽!