你信嗎？不掉進(jìn)預(yù)算大幅被砍的“坑”有門道！

xiaohongn 2016-10-29

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2017年國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目指南已經(jīng)發(fā)布，下一階段，各項(xiàng)目牽頭單位進(jìn)入集中提交預(yù)申報(bào)書階段，緊接著就是項(xiàng)目推薦渠道把關(guān)和專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行形式審查等工作。

近幾天的交流中，動(dòng)源君發(fā)現(xiàn)，很多單位已經(jīng)開始著手預(yù)算編報(bào)的準(zhǔn)備工作，特別是一些有經(jīng)驗(yàn)的單位，在組團(tuán)之初就對(duì)各參與單位的經(jīng)費(fèi)需求進(jìn)行了摸底。俗話說(shuō)，“手里有糧心里不慌”，一旦決定把一個(gè)團(tuán)隊(duì)拉入申報(bào)的“列車”，就應(yīng)有必要的準(zhǔn)備，所謂“牽一發(fā)而動(dòng)全身”。

今天，動(dòng)源君結(jié)合相關(guān)文件將項(xiàng)目預(yù)算管理的主要流程，項(xiàng)目預(yù)算管理的要求，預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容普及一下。

順便預(yù)告一下，動(dòng)源君已經(jīng)聯(lián)合專業(yè)人員就未來(lái)預(yù)算編制及資金管理中可能遇到的“溝溝卡卡”，進(jìn)行了詳細(xì)的文件解讀和案例分析，不久將陸續(xù)推送。

眾所周知，國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃由重點(diǎn)專項(xiàng)組成，重點(diǎn)專項(xiàng)下設(shè)項(xiàng)目，又可根據(jù)自身特點(diǎn)和需要下設(shè)任務(wù)（課題），課題可分解為多項(xiàng)任務(wù)，項(xiàng)目、課題、子任務(wù)的實(shí)施和資金管理的責(zé)任主體分別是項(xiàng)目承擔(dān)單位、課題承擔(dān)單位和課題合作單位。

而我們平時(shí)耳熟能詳?shù)捻?xiàng)目（課題）預(yù)算，是指對(duì)項(xiàng)目（課題）實(shí)施周期內(nèi)項(xiàng)目（課題）任務(wù)實(shí)施所需總費(fèi)用的事前測(cè)算，這一預(yù)算不僅是確定項(xiàng)目（課題）在實(shí)施周期內(nèi)經(jīng)費(fèi)安排的依據(jù)，還是項(xiàng)目（課題）各任務(wù)合理分配和使用資源的基礎(chǔ)。此外，經(jīng)評(píng)估的預(yù)算，將作為任務(wù)書（預(yù)算書）簽訂、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財(cái)務(wù)驗(yàn)收的重要依據(jù)，鑒于科研活動(dòng)自身規(guī)律及其不確定性，目前我國(guó)科研項(xiàng)目預(yù)算編制遵循適中原則，不像工程預(yù)算那樣的“事無(wú)巨細(xì)”。

基礎(chǔ)篇

誰(shuí)來(lái)干，編什么，“三個(gè)原則”要牢記

項(xiàng)目預(yù)算管理流程一般包括預(yù)算編報(bào)、預(yù)算評(píng)估、提出預(yù)算安排建議、預(yù)算批復(fù)與下達(dá)等環(huán)節(jié)。其中預(yù)算的編制、評(píng)估、簽訂項(xiàng)目任務(wù)書（預(yù)算書）等工作將通過(guò)國(guó)科管系統(tǒng)填寫和提交，專業(yè)機(jī)構(gòu)依據(jù)相關(guān)規(guī)定的要求，做好立項(xiàng)與預(yù)算管理的緊密銜接。

大體的流程為，在財(cái)政部批復(fù)重點(diǎn)專項(xiàng)概算，專業(yè)機(jī)構(gòu)完成重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)評(píng)審后，組織進(jìn)入答辯評(píng)審環(huán)節(jié)的項(xiàng)目申報(bào)單位開展預(yù)算編報(bào)工作。若項(xiàng)目下設(shè)多項(xiàng)課題，項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)組織各課題牽頭單位以課題為單元編制預(yù)算，各課題預(yù)算匯總形成項(xiàng)目預(yù)算；若項(xiàng)目不再下設(shè)課題，即項(xiàng)目任務(wù)為單一課題，該課題預(yù)算即為項(xiàng)目預(yù)算。

對(duì)于課題分解為多項(xiàng)子任務(wù)，由課題牽頭單位和參與單位共同實(shí)施的，只需以課題為單元編制，無(wú)需編制子任務(wù)預(yù)算，但應(yīng)對(duì)任務(wù)的分解情況和各子任務(wù)的經(jīng)費(fèi)安排情況進(jìn)行測(cè)算。

去年曾經(jīng)出現(xiàn)有的參與單位預(yù)算遭遇“攔腰砍”的問(wèn)題，出現(xiàn)這種情況的原因是多方面的，比如同一指南方向支持了兩家不同技術(shù)路線的單位，在概算不變的情況下，就會(huì)面臨經(jīng)費(fèi)減半的可能性，又比如，由于對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)掌握不清，部分單位預(yù)算“水分”過(guò)大，就可能被核減。

因此，盡管“目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟(jì)合理性”聽起來(lái)原則性很強(qiáng)，操作起來(lái)不好執(zhí)行，但制定實(shí)事求是、經(jīng)濟(jì)合理、提高效益的預(yù)算可不只是一句空話，通俗的講就是，花最少的錢辦最多的事，把錢用在刀刃上?？傊陬A(yù)算編制過(guò)程中，既要防止編制過(guò)粗，以致于無(wú)法滿足預(yù)算評(píng)估評(píng)審需求，不能科學(xué)合理核定項(xiàng)目課題預(yù)算額度；也要避免編制過(guò)細(xì)，以致于出現(xiàn)工程化的預(yù)算傾向，增加科研人員額外負(fù)擔(dān)。

提高篇

八步訣，不能少，支撐條件要說(shuō)清

一是讀。讀懂編報(bào)要求。項(xiàng)目申報(bào)單位負(fù)責(zé)組織各課題牽頭單位共同編報(bào)項(xiàng)目（課題）預(yù)算申報(bào)書。若課題分解為多項(xiàng)子任務(wù)，由課題牽頭單位和參與單位共同實(shí)施，課題牽頭單位負(fù)責(zé)組織各課題參與單位共同編報(bào)課題預(yù)算申報(bào)書。

二是學(xué)。做好預(yù)算編報(bào)準(zhǔn)備工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)中發(fā)〔2016〕50號(hào)文、國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)文、國(guó)發(fā)〔2014〕64號(hào)文、財(cái)教〔2011〕434號(hào)、財(cái)教〔2015〕154號(hào)、財(cái)教〔2015〕423號(hào)等文件（詳見(jiàn)今日二條），并了解其他有關(guān)制度的要求與規(guī)定。同時(shí)，明確項(xiàng)目（課題）研究目標(biāo)、任務(wù)、技術(shù)路線、研究周期、參加單位、參加人員及任務(wù)分解等內(nèi)容。

三是編。編制項(xiàng)目（課題）預(yù)算必須以確定的研究任務(wù)目標(biāo)和技術(shù)路線為依據(jù)，項(xiàng)目（課題）的名稱、序號(hào)、負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目申報(bào)單位、課題牽頭單位及參與單位、主要研究任務(wù)、實(shí)施周期等相關(guān)情況，不得隨意變更。

四是分。對(duì)于課題分解為多項(xiàng)子任務(wù)，由課題牽頭單位和參與單位共同實(shí)施的，課題牽頭單位應(yīng)協(xié)調(diào)課題參與單位，明確參與單位的相關(guān)信息、任務(wù)分工和經(jīng)費(fèi)安排（包括間接費(fèi)用的分配）等情況，如課題牽頭單位或課題組主要人員與參與單位之間存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，須進(jìn)行說(shuō)明。

五是統(tǒng)。預(yù)算期間，項(xiàng)目（課題）預(yù)算期間應(yīng)與項(xiàng)目（課題）實(shí)施周期一致。

六是平。支出預(yù)算和來(lái)源預(yù)算必須同時(shí)編制，采用支出預(yù)算和來(lái)源預(yù)算同時(shí)編制的方法編制課題預(yù)算。平衡公式為：經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算合計(jì)＝經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算合計(jì)為項(xiàng)目（課題）研究任務(wù)形成的基礎(chǔ)及支撐條件等前期投入不得列入項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

七是明。在同一支出科目中需要同時(shí)編列專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)的，應(yīng)在預(yù)算說(shuō)明中分別就專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)在本科目中的具體用途予以說(shuō)明。

八是規(guī)。預(yù)算表中的數(shù)據(jù)以“萬(wàn)元”為單位，精確到小數(shù)點(diǎn)兩位。外幣需按人民銀行公布的即期匯率折合成人民幣。

預(yù)算申報(bào)書中有關(guān)編碼應(yīng)填寫準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)之間滿足有關(guān)的平衡關(guān)系，預(yù)算表、預(yù)算明細(xì)表、預(yù)算說(shuō)明中的數(shù)據(jù)應(yīng)前后一致。

相關(guān)單位的名稱，應(yīng)填寫正式全稱，項(xiàng)目申報(bào)單位名稱、單位開戶名稱與單位公章必須一致，如開戶名稱不一致，項(xiàng)目申報(bào)單位必須提供證明文件，證明開戶單位與項(xiàng)目申報(bào)單位是同一家單位。設(shè)備、材料等實(shí)物信息應(yīng)填寫規(guī)范的名稱，前后保持一致。由下屬獨(dú)立法人單位或全資、控股子公司承擔(dān)項(xiàng)目課題研究任務(wù)的，項(xiàng)目申報(bào)單位、課題牽頭單位等不得以上級(jí)單位（集團(tuán)公司或母公司）名義填寫。

項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)書必須經(jīng)項(xiàng)目申報(bào)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章。

需要提醒的是，對(duì)承擔(dān)單位現(xiàn)有基礎(chǔ)及支撐條件也要進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。比如，承擔(dān)單位、合作單位和相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目研究的前期投入情況和已經(jīng)形成的相關(guān)基礎(chǔ)條件；單位為項(xiàng)目研究開發(fā)提供的場(chǎng)地（實(shí)驗(yàn)示范基地、實(shí)驗(yàn)室）情況、單位現(xiàn)有的儀器設(shè)備、裝置、軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)情況、具備的測(cè)試化驗(yàn)加工的基礎(chǔ)條件、人員團(tuán)隊(duì)保障情況等等，這些相關(guān)基礎(chǔ)條件對(duì)項(xiàng)目研究開發(fā)的支撐作用。

進(jìn)階篇

總預(yù)算，不能變，經(jīng)費(fèi)新政要落地

在實(shí)際工作中，預(yù)算調(diào)整是不可避免的事，中發(fā)〔2016〕50號(hào)文的主要精神就是簡(jiǎn)化預(yù)算編制，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限。

中發(fā)〔2016〕50號(hào)文規(guī)定，將直接費(fèi)用中會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)合并為一個(gè)科目，由科研人員結(jié)合科研活動(dòng)實(shí)際需要編制預(yù)算，并按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用。又規(guī)定了該科目如不超過(guò)直接費(fèi)用的10%，無(wú)需提供預(yù)算測(cè)算依據(jù)。

中發(fā)〔2016〕50號(hào)文同時(shí)規(guī)定，材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、燃料費(fèi)、出版費(fèi)、其他費(fèi)用支出預(yù)算的調(diào)劑權(quán)完全下放給項(xiàng)目承擔(dān)單位；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作交流費(fèi)合并后的支出預(yù)算由科研人員按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用，但不得突破預(yù)算總額；勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、設(shè)備費(fèi)支出預(yù)算可以調(diào)減，不得調(diào)增。但是科研項(xiàng)目總預(yù)算的調(diào)劑，必須按規(guī)定程序?qū)徟?/section>

新規(guī)的出臺(tái)一方面賦予了項(xiàng)目承擔(dān)單位更多的自主權(quán)，但有些該請(qǐng)示報(bào)批的，仍應(yīng)嚴(yán)格按照范圍和權(quán)限，履行相關(guān)調(diào)整程序。

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