原文按

針對(duì)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓一事，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2016年6月24日發(fā)布了《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》，在原有《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》及《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的基礎(chǔ)上對(duì)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批主體、審批要求及審批流程作了進(jìn)一步細(xì)化規(guī)定，總體并未突破原有規(guī)范。由于三部法規(guī)內(nèi)容繁多，且對(duì)于不同審批事項(xiàng)的規(guī)定散見(jiàn)于不同條文甚至不同規(guī)定，故筆者嘗試將新規(guī)與原有規(guī)范進(jìn)行匯總、梳理和歸納，力求使得國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的整個(gè)流程脈絡(luò)清晰明了，以供申報(bào)單位參考使用，減少實(shí)際操作過(guò)程中因錯(cuò)誤或遺漏相關(guān)材料而產(chǎn)生的負(fù)累。

文/李萍

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一、審批流程

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第七條、第八條以及《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)制度按照企業(yè)層級(jí)不同，分為三級(jí)。對(duì)于國(guó)家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核；對(duì)于國(guó)家出資企業(yè)的子企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，由國(guó)家出資企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓管理制度并確定審批管理權(quán)限。但文件同時(shí)規(guī)定，國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核的國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)中，如因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國(guó)家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)；由國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)審批的子企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，如果屬于重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)簽財(cái)政部門(mén)后批準(zhǔn)，涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，還需預(yù)先報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)審批。以上內(nèi)容，可簡(jiǎn)化如下：

二、向?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)提交的文件

申報(bào)單位在明確審批機(jī)構(gòu)后，即應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)提交相關(guān)申報(bào)文件。《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第二十八條、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二章對(duì)審批機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審查的文件作了明確規(guī)定，具體有：

1.轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有關(guān)決議文件；

2.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，該方案應(yīng)包含以下內(nèi)容：

2.1轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；

2.2企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況，即可行性研究；

2.3轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門(mén)審核的職工安置方案；

2.4轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；

2.5企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案；

2.6企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。

2.7若國(guó)有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓將導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)不再擁有控股地位，還應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書(shū)面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議等。

3.轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

4.律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

5.受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件

6.批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要求的其他文件。

三、具體審查要點(diǎn)

針對(duì)上述書(shū)面文件，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》對(duì)于審批機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審查的具體事項(xiàng)、內(nèi)容以及關(guān)注的重點(diǎn)均分別作了詳細(xì)規(guī)定，筆者特將其逐一歸納整理如下，以便申報(bào)單位參照整理材料以及有利于申報(bào)單位進(jìn)行自審。

（一）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有關(guān)決議文件

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第五條規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易標(biāo)的應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰，不存在法律法規(guī)禁止或限制交易的情形。已設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)交易，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第九條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程和企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行決策，形成書(shū)面決議。國(guó)有企業(yè)中國(guó)有股東委派的股東代表，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及委派單位的指示發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)，并將履職情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告委派單位。決議中涉及職工安置事項(xiàng)的，安置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)。

（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第十條規(guī)定，審批主體應(yīng)當(dāng)審查轉(zhuǎn)讓方是否按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略做好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的可行性研究和方案論證。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓如涉及職工安置事項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)處置事項(xiàng)的，應(yīng)根據(jù)需關(guān)注安置方案是否已經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)；涉及債權(quán)債務(wù)處置事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

（三）律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)

《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的二十八條第（四）款要求相關(guān)法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)由律師事務(wù)所出具。

（四）受讓方應(yīng)具備的基本條件

《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第十五條、第十六條規(guī)定受讓方應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有良好的財(cái)務(wù)狀況和支付能力；（二）具有良好的商業(yè)信用；（三）受讓方為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力；（四）國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。受讓方為外國(guó)及我國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的法人、自然人或者其他組織的，受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院公布的《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定。

（五）職工安置事項(xiàng)

《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》對(duì)于職工安置事項(xiàng)給予了高度關(guān)注，在多處提及此問(wèn)題，要求涉及職工安置事項(xiàng)的，安置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)。在整個(gè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》要求在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的可行性研究和方案論證中、在轉(zhuǎn)讓方按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議并形成的書(shū)面決議中、在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中都應(yīng)當(dāng)列明經(jīng)由職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)的職工安置方案，其中在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同還應(yīng)當(dāng)包括同等條件下對(duì)企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。

四、后續(xù)程序

申報(bào)單位將上述文件報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)目即已完成初步審批并進(jìn)入實(shí)質(zhì)操作階段，此后產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作按如下程序進(jìn)行：

（一）清產(chǎn)核資

申報(bào)單位股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)開(kāi)展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)。

（二）審計(jì)評(píng)估

由申報(bào)單位委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的股權(quán)進(jìn)行審計(jì)，并委托評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。

（三）信息披露，公開(kāi)掛牌

申報(bào)單位可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和工作進(jìn)度安排，采取信息預(yù)披露和正式披露相結(jié)合的方式，通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站分階段對(duì)外披露產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，公開(kāi)征集受讓方。其中正式披露信息時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。

若申報(bào)單位的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓將導(dǎo)致標(biāo)的企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，則申報(bào)單位應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓行為獲批后10個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息預(yù)披露，時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。

申報(bào)單位披露的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的基本情況；（二）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的股東結(jié)構(gòu)；（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的決策及批準(zhǔn)情況；（四）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一個(gè)年度審計(jì)報(bào)告和最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表中的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，包括但不限于資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等；（五）受讓方資格條件（適用于對(duì)受讓方有特殊要求的情形）；（六）交易條件、轉(zhuǎn)讓底價(jià)；（七）企業(yè)管理層是否參與受讓，有限責(zé)任公司原股東是否放棄優(yōu)先受讓權(quán)；（八）競(jìng)價(jià)方式，受讓方選擇的相關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)；（九）其他需要披露的事項(xiàng)。其中信息預(yù)披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于以上（一）、（二）、（三）、（四）、（五）款內(nèi)容。

（四）簽訂協(xié)議

受讓方確定后，申報(bào)單位與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同，并應(yīng)當(dāng)取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。

（五）辦理產(chǎn)權(quán)登記

申報(bào)單位和受讓方憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。