科 目 編 號

名        稱

深      度      解      讀

一、資產(chǎn)類

1001

庫存現(xiàn)金

企業(yè)的庫存現(xiàn)金（備用金），包括庫存的人民幣和外幣等

1002

銀行存款

存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)

1003

存放中央銀行款項(xiàng)

銀行存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)（銀行專用）

1011

存放同業(yè)

銀行存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)（銀行專用）

1009

其他貨幣資金

外埠存款、銀行匯票存款和銀行本票存款等其他貨幣資金

100901

  外埠存款

100902

  銀行本票

100903

  銀行匯票

100904

  信用卡

100905

  信用證保證金

100906

  存出投資款

1021

結(jié)算備付金

存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)（證券專用）

1031

存出保證金

因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)（金融共用）

1101

交易性金融資產(chǎn)

債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值

  110101

成本

  110102

公允價(jià)值變動(dòng)

1111

買入返售金融資產(chǎn)

金融資產(chǎn)所融出的資金（金融共用）

1121

應(yīng)收票據(jù)

采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票

112101

商業(yè)承兌匯票

112102

銀行承兌匯票

1122

應(yīng)收賬款

企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)

1123

預(yù)付賬款

按照合同或協(xié)議的規(guī)定預(yù)先支付給供貨單位或個(gè)人的貨款或定金

1131

應(yīng)收股利

企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤

1132

應(yīng)收利息

企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等應(yīng)收取的利息

1201

應(yīng)收代位追償款

原合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款（保險(xiǎn)專用）

1211

應(yīng)收分保賬款

從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)（保險(xiǎn)專用）

1212

應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金等（保險(xiǎn)專用）

1221

其他應(yīng)收款

賠款、罰款、存出保證金、暫借款、備用金等其他應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)

1231

壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備

1301

貼現(xiàn)資產(chǎn)

辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金（保險(xiǎn)專用）

1302

拆出資金

拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)（金融共用）

1303

貸款

按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款（銀行和保險(xiǎn)共用）

1304

貸款損失準(zhǔn)備

貸款的減值準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用）

1311

代理兌付證券

接受委托代理兌付到期的證券（銀行和保險(xiǎn)共用）

1321

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)

1401

材料采購

采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本

1402

在途物資

企業(yè)已付尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)或未驗(yàn)收入庫的在途物資

1403

原材料

企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品等

1404

材料成本差異

采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額

1405

庫存商品

企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本（或售價(jià)）

1406

發(fā)出商品

企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出的商品

1407

商品進(jìn)銷差價(jià)

采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額

1408

委托加工物資

委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本

1411

周轉(zhuǎn)材料

包裝物、低值易耗品等周轉(zhuǎn)材料

1421

消耗性生物資產(chǎn)

持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本（農(nóng)業(yè)專用）

1431

貴金屬

持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本（銀行專用）

1441

抵債資產(chǎn)

依法取得并準(zhǔn)備按規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本（金融共用）

1451

損余物資

按原合同約定承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本（保險(xiǎn)專用）

1461

融資租賃資產(chǎn)

企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本

1471

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備

1501

持有至到期投資

持有至到期投資的攤余成本

1502

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

持有至到期投資的減值準(zhǔn)備

1503

可供出售金融資產(chǎn)

可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)

1511

長期股權(quán)投資

企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

151101

  股票投資

151102

  其他股權(quán)投資

1512

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備

1521

投資性房地產(chǎn)

采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本

1531

長期應(yīng)收款

企業(yè)的長期應(yīng)收款項(xiàng)

1532

未實(shí)現(xiàn)融資收益

分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益

1541

存出資本保證金

按規(guī)定比例繳存的資本保證金（保險(xiǎn)專用）

1601

固定資產(chǎn)

使用年限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)

1602

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊

1603

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

1604

在建工程

企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過程中的建造安裝等在建工程發(fā)生的支出

1605

工程物資

為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本

160501

  專用材料

160502

  專用設(shè)備

160503

  預(yù)付大型設(shè)備款

160504

  為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具

1606

固定資產(chǎn)清理

轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等

1611

未擔(dān)保余值

企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值

1621

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)（農(nóng)業(yè)專用）

1622

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊

成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用）

1623

公益性生物資產(chǎn)

持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本（農(nóng)業(yè)專用）

1631

油氣資產(chǎn)

持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)（開采專用）

1632

累計(jì)折耗

油氣資產(chǎn)的累計(jì)折耗（開采專用）

1701

無形資產(chǎn)

專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)成本

1702

累計(jì)攤銷

對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷

1703

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

1711

商譽(yù)

企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值

1801

長期待攤費(fèi)用

已發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用

1811

遞延所得稅資產(chǎn)

企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

1821

獨(dú)立賬戶資產(chǎn)

對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)

1901

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

清查財(cái)產(chǎn)中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值

190101

  待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

190102

  待處理固定資產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類

2001

短期借款

企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）各種借款

2002

存入保證金

收到客戶存入的信用證、承兌匯票、保函、擔(dān)保等各種保證金（金融共用）

2003

拆入資金

從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)（金融共用）

2004

向中央銀行借款

向中央銀行借入的款項(xiàng)（銀行專用）

2011

吸收存款

吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款（銀行專用）

2012

同業(yè)存放

吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款（銀行專用）

2021

貼現(xiàn)負(fù)債

辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金（銀行專用）

2101

交易性金融負(fù)債

企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值

2111

賣出回購金融資產(chǎn)款

按照回購協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金（金融共用）

2201

應(yīng)付票據(jù)

購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

2202

應(yīng)付賬款

因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)

2203

預(yù)收賬款

銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)，按合同約定向采購方預(yù)收的款項(xiàng)（可不設(shè)）

2211

應(yīng)付職工薪酬

企業(yè)支付給職工的各種工資、津貼以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)等福利費(fèi)用

221101

工資

企業(yè)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬

221102

職工福利費(fèi)

不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

221103

社會保險(xiǎn)費(fèi)

按照規(guī)定由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例向社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用

  22110301

  養(yǎng)老保險(xiǎn)

一般是企業(yè)繳費(fèi)費(fèi)率為20%，計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額。企業(yè)職工個(gè)人費(fèi)率為8%，計(jì)費(fèi)依據(jù)為上年職工月平均工資，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。

  22110302

  失業(yè)保險(xiǎn)

單位繳費(fèi)費(fèi)率為2%，個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)率為1%； 計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額。

  22110303

  工傷保險(xiǎn)

實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率，工傷保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例0.5～1.2%（個(gè)人不繳費(fèi)）

  22110304

  醫(yī)療保險(xiǎn)

單位繳費(fèi)的費(fèi)率為8%，職工個(gè)人費(fèi)率為2%。企業(yè)繳費(fèi)部分的計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額，機(jī)關(guān)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體和職工個(gè)人繳費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定。

  22110305

  生育保險(xiǎn)

最高不得超過1%（個(gè)人不繳費(fèi)），計(jì)費(fèi)依據(jù)為企業(yè)上月工資總額。

221104

住房公積金

職工和單位繳存比例最低為各5%，一般各12%，最高各15%。繳存基數(shù)為職工本人上年度月平均工資總額。

221105

工會經(jīng)費(fèi)

不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

221106

職工教育經(jīng)費(fèi)

不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

221107

非貨幣性福利

企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。

221108

辭退福利

企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同未到期之前，提前終止勞動(dòng)合同而辭退員工，根據(jù)勞動(dòng)合同，企業(yè)需要提供一筆資金作為對被辭退員工的補(bǔ)償。

221109

股份支付

2221

應(yīng)交稅費(fèi)

按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)

222101

  應(yīng)交增值稅

一般納稅人：17%，13%，0%；小規(guī)模納稅人：3%

   22210101

  進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/（1+稅率）

   22210102

  已交稅金

   22210103

  轉(zhuǎn)出未交增值稅

   22210104

  減免稅款

   22210105

  銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

   22210106

  出口退稅

   22210107

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

   22210108

  進(jìn)口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

   22210109

  轉(zhuǎn)出多交增值稅

222102

  未交增值稅

222103

  應(yīng)交營業(yè)稅

交通運(yùn)輸、建筑郵電、文體3%，金融保險(xiǎn)、服務(wù)業(yè)5%， 娛樂業(yè)5-20%

222104

  應(yīng)交消費(fèi)稅

222105

  應(yīng)交資源稅

共設(shè)置7個(gè)稅目

222106

  應(yīng)交所得稅

25%

222107

  應(yīng)交土地增值稅

四級超率累：30% 、40%、50%、 60%

222108

  應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

市區(qū)：7%，縣區(qū)：5%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)：1%（以增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)）

222109

  應(yīng)交房產(chǎn)稅

原值×（1-減除幅度10%~30%）×1.2%，房屋租金×12%

222110

  應(yīng)交土地使用稅

222111

  應(yīng)交車船使用稅

222112

  應(yīng)交個(gè)人所得稅

7級超額累進(jìn)稅率：3%、10%、20%、25% 、30%、35%、45%

2231

應(yīng)付利息

按照合同約定應(yīng)支付的利息

2232

應(yīng)付股利

企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤

2241

其他應(yīng)付款

其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)

2251

應(yīng)付保單紅利

按原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利（保險(xiǎn)專用）

2261

應(yīng)付分保賬款

從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)（保險(xiǎn)專用）

2311

代理買賣證券款

代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)（證券專用）

2312

代理承銷證券款

承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金（證券和銀行共用）

2313

代理兌付證券款

接受委托代理兌付證券收到的兌付資金（證券和銀行共用）

2314

代理業(yè)務(wù)負(fù)債

不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等

2401

遞延收益

企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助

2501

長期借款

向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項(xiàng)借款

2502

應(yīng)付債券

為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息

250201

  債券面值

250202

  債券溢價(jià)

250203

  債券折價(jià)

250204

  應(yīng)付利息

2601

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用）

2602

保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用）

2611

保戶儲金

收到投保人以儲金本金增值作為保費(fèi)收入的儲金（保險(xiǎn)專用）

2621

獨(dú)立賬戶負(fù)債

投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險(xiǎn)專用）

2701

長期應(yīng)付款

企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)

2702

未確認(rèn)融資費(fèi)用

應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用

2711

專項(xiàng)應(yīng)付款

取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)

2801

預(yù)計(jì)負(fù)債

對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)等預(yù)計(jì)負(fù)債

2901

遞延所得稅負(fù)債

企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

三、共同類

3001

清算資金往來

企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)（銀行專用）

3002

貨幣兌換

采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換（金融專用）

3101

衍生工具

企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債

3201

套期工具

開展套期保值業(yè)務(wù)套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債

3202

被套期項(xiàng)目

開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債

四、所有者權(quán)益類

4001

實(shí)收資本

接受投資者投入的實(shí)收資本，按公司法規(guī)定，投入資本可以是貨幣、實(shí)物和無形資產(chǎn)等，企業(yè)不得自行隨意增減，如需增減，須經(jīng)工商部門批準(zhǔn)。

4002

資本公積

收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，此科目可以轉(zhuǎn)增資本金。

400201

  資本（或股本）溢價(jià)

400202

  接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備

400203

  接受現(xiàn)金捐贈

400204

 股權(quán)投資準(zhǔn)備

400205

  撥款轉(zhuǎn)入

400206

  外幣資本折算差額

400207

  其他資本公積

4101

盈余公積

企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積，包括彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本、分配紅利等

410101

  法定盈余公積

410102

  任意盈余公積

410103

 法定公益金

410104

  儲備基金

410105

  企業(yè)發(fā)展基金

410106

  利潤歸還投資

4102

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用）

4103

本年利潤

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損（年末轉(zhuǎn)入利潤分配）

4104

利潤分配

企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額，本年利潤在借，結(jié)轉(zhuǎn)的利潤分配就在貸；本年利潤在貸，結(jié)轉(zhuǎn)的利潤分配在借。

410401

  其他轉(zhuǎn)入

410402

  提取法定盈余公積

410403

  提取法定公益金

410404

  提取儲備基金

410405

  提取企業(yè)發(fā)展基金

410406

  提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

410407

  利潤歸還投資

410408

  應(yīng)付優(yōu)先股股利

410409

  提取任意盈余公積

410410

  應(yīng)付普通股股利

410411

  轉(zhuǎn)作資本的普通股股利

410415

未分配利潤

4201

庫存股

企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額

五、成本類

5001

生產(chǎn)成本

企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本

500101

  基本生產(chǎn)成本

50010101

直接材料

指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，形成產(chǎn)品的各種原材料

50010101

直接人工

指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的員工的工資、績效工資、各種補(bǔ)貼及津貼

50010101

直接福利費(fèi)

是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)員工的福利費(fèi)

50010101

制造費(fèi)用

指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本

500102

  輔助生產(chǎn)成本

5101

制造費(fèi)用

企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，月末該科目余額為零（轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）

510101

  工資及福利費(fèi)

指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績效工資

510102

  折舊費(fèi)

指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

510103

  修理費(fèi)

指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用，以及各項(xiàng)低值易耗品的修理費(fèi)用

510104

  辦公費(fèi)

510105

  水電費(fèi)

510107

  機(jī)物料消耗

510108

  勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

是指生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用

510109

  停工損失

指的是生產(chǎn)車間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用。

5201

勞務(wù)成本

企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本

5301

研發(fā)支出

企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出

5401

工程施工

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利（建造承包商專用）

5402

工程結(jié)算

根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額（建造承包商專用）

5403

機(jī)械作業(yè)

施工單位、機(jī)械站等進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（建造承包商專用）

六、損益類（其科目特點(diǎn)：期末無余額，期末全部轉(zhuǎn)入本年利潤）

6001

主營業(yè)務(wù)收入

企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入

6011

利息收入

企業(yè)（金融）確認(rèn)的利息收入（金融共用）

6021

手續(xù)費(fèi)及傭金收入

企業(yè)（金融）確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入（金融共用）

6031

保費(fèi)收入

企業(yè)（保險(xiǎn)）確認(rèn)的保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用）

6041

租賃收入

企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入（租賃專用）

6051

其他業(yè)務(wù)收入

企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入

605101

  材料銷售

605102

  代購代銷

605103

出租固定資產(chǎn)

605104

出租無形資產(chǎn)

605105

用材料進(jìn)行非貨幣性交換

605106

債務(wù)重組

605107

  出租包裝物和商品

6061

匯總損益

企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益

6101

公允價(jià)值變動(dòng)損益

企業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失

610101

  交易性金融資產(chǎn)

610102

  交易性金融負(fù)債

610103

投資性房地產(chǎn)

610104

衍生工具

610105

套期保值

6111

投資收益

企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失

6201

攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用）

6202

攤回賠付支出

企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本（保險(xiǎn)專用）

6203

攤回分保費(fèi)用

企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用）

6301

營業(yè)外收入

企業(yè)非日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得

630101

  固定資產(chǎn)盤盈

630102

  處置固定資產(chǎn)凈收益

630103

  非貨幣交易收益

630104

出售無形資產(chǎn)凈收益

630105

捐贈利得

630106

政府補(bǔ)助

企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)

630107

  罰款凈收入

是企業(yè)取得的滯納金和各種形式的罰款收入，在彌補(bǔ)由于對方違反合同或協(xié)議而造成的經(jīng)濟(jì)損失后的罰款凈收入

6401

主營業(yè)務(wù)成本

企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本

6402

其他業(yè)務(wù)成本

企業(yè)因其他業(yè)務(wù)收入而產(chǎn)生的銷售成本等

640201

銷售材料的成本

640202

出租固定資產(chǎn)折舊額

640203

出租無形資產(chǎn)攤銷額

640204

出租包裝物的成本或攤銷額

6403

營業(yè)稅金及附加

營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)

6411

利息支出

企業(yè)發(fā)生的利息支出（金融共用）

6421

手續(xù)費(fèi)及傭金支出

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出（金融共用）

6501

提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

企業(yè)（保險(xiǎn)）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用）

6502

提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用）

6511

賠付支出

支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)（保險(xiǎn)專用）

6521

保單紅利支出

企業(yè)（保險(xiǎn)）按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利（保險(xiǎn)專用）

6531

退保金

壽險(xiǎn)原合同提前解除時(shí)按約定應(yīng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值（保險(xiǎn)專用）

6541

分出保費(fèi)

企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人分出的保費(fèi)（保險(xiǎn)專用）

6541

分保費(fèi)用

企業(yè)（再保險(xiǎn)接受人）向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用）

6601

銷售費(fèi)用

為銷售而發(fā)生或單設(shè)銷售機(jī)構(gòu)或售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等所有費(fèi)用

660101

職工薪酬

銷售部門的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和福利費(fèi)等各種薪酬

660102

職工福利費(fèi)

員工保健、生活、住房、交通等各項(xiàng)補(bǔ)貼（工資14%部分可所得稅前扣除）

660103

辦公費(fèi)

銷售部門發(fā)生的各種辦公費(fèi)用

660104

折舊費(fèi)

銷售部門所用固定資產(chǎn)按照規(guī)定提取的折舊費(fèi)（殘值率由3%變更為5%）

660105

修理費(fèi)

銷售部門所使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費(fèi)用

660106

物料消耗

銷售部門日常消耗的機(jī)物料，包括銷售服務(wù)車輛消耗的各種油料

660107

運(yùn)雜費(fèi)

在產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的由企業(yè)承擔(dān)的各種運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等

660108

  業(yè)務(wù)費(fèi)

銷售部門為銷售產(chǎn)品而支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

660109

  包裝費(fèi)

銷售部門在銷售產(chǎn)品、部件過程中發(fā)生的包裝費(fèi)

660110

  保險(xiǎn)費(fèi)

在產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的由企業(yè)承擔(dān)的貨物保險(xiǎn)費(fèi)及車輛保險(xiǎn)費(fèi)

660111

  展覽費(fèi)

銷售部門支付的用于產(chǎn)品參加各種展覽所發(fā)生的費(fèi)用

660112

  廣告費(fèi)

銷售部門支付的用于產(chǎn)品廣告宣傳的廣告費(fèi)、資料費(fèi)

660113

  差旅費(fèi)

銷售部門職工交通補(bǔ)貼和因公外出的各種差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)支出等

660114

租賃費(fèi)

銷售產(chǎn)品而支付的房屋、場地租賃費(fèi)

660115

會議費(fèi)

銷售部門會議費(fèi)用及參加各類產(chǎn)品訂貨會而交納的會議費(fèi)

660116

銷售服務(wù)費(fèi)

銷售部門發(fā)生的各項(xiàng)售后服務(wù)費(fèi)用

6602

管理費(fèi)用

企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用

660201

管理人員工資

管理人員的工資及獎(jiǎng)金，包括勤雜、長期脫產(chǎn)外借和學(xué)習(xí)人員的工資

660202

福利費(fèi)

管理人員的職工福利費(fèi)

660203

修理費(fèi)

管理部門所使用固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費(fèi)用

660204

物料消耗

管理部門日常消耗的機(jī)物料，不含修理固定資產(chǎn)和低值易耗品消耗的物料

660205

低值易耗品攤銷

管理部門所使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)

660206

辦公費(fèi)

管理部門的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費(fèi)用

660207

差旅費(fèi)

企業(yè)管理部門的管理人員因公發(fā)生的差旅費(fèi)

660208

會議費(fèi)

企業(yè)和各項(xiàng)目管理部召開各種會議發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

660209

運(yùn)雜費(fèi)

企業(yè)管理部門發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

660210

水電費(fèi)

企業(yè)管理部門耗用的水電費(fèi)

660211

綠化衛(wèi)生費(fèi)

企業(yè)對廠區(qū)進(jìn)行綠化、衛(wèi)生清理而發(fā)生的零星綠化費(fèi)和衛(wèi)生費(fèi)

660212

檢驗(yàn)費(fèi)

檢驗(yàn)管理產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生的各種費(fèi)用，包括產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)和產(chǎn)品質(zhì)量測試費(fèi)

660213

工會經(jīng)費(fèi)

按企業(yè)管理人員工資總額的2%提取的工會經(jīng)費(fèi)

660214

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

單位按照工資總額的2%繳納，單位職工按照本人工資的1%繳納

660215

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

支付職工退休金、6個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)等

660216

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)對經(jīng)營管理用財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行保險(xiǎn)而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

660217

董事會費(fèi)

董事會及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)等

660218

聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

聘請中國注冊會計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資，以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

660219

咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）

經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等費(fèi)用

660220

訴訟費(fèi)

企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

660221

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

660222

稅金

核算企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等

660223

開辦費(fèi)攤銷

開辦費(fèi)在一定年限內(nèi)分期平均攤銷額

660224

排污費(fèi)

企業(yè)按照規(guī)定繳納的排污費(fèi)用

660225

折舊費(fèi)

管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)

660226

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用

660227

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

企業(yè)支付的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

660228

無形資產(chǎn)攤銷

專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷

660229

職工教育經(jīng)費(fèi)

各項(xiàng)職業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用（工資2.5%部分可所得稅前扣除）

660230

研究與開發(fā)費(fèi)

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用以及試制失敗損失等費(fèi)用

660231

排污費(fèi)

企業(yè)支付的排污費(fèi)

660232

存貨盤虧或盤盈

企業(yè)存貨發(fā)生盤虧、毀損和報(bào)廢的損失

660233

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)按一定比例計(jì)提的壞賬損失和實(shí)際發(fā)生的壞賬損失

660234

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

660235

其他

不能列入以上各項(xiàng)目的各種管理費(fèi)用

6603

財(cái)務(wù)費(fèi)用

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而與銀行或金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的借款費(fèi)用

660301

  利息凈支出（減利息收入）

企業(yè)發(fā)生的利息凈支出、逾期貸款銀行加息（不含滯納金、罰息）

660302

  匯兌凈損失（減匯兌收益）

由于匯率變動(dòng)而造成的應(yīng)由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)的匯兌損失（減匯兌收益）

660303

  手續(xù)費(fèi)

企業(yè)到銀行辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)而交付給銀行的手續(xù)費(fèi)

6604

勘探費(fèi)用

油氣勘探過程中發(fā)生的地質(zhì)調(diào)查、物理化學(xué)勘探支出和非成功探井等支出

6701

資產(chǎn)減值損失

企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失

6711

營業(yè)外支出

企業(yè)非日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種損失

671101

  固定資產(chǎn)盤虧

671102

  處置固定資產(chǎn)凈損失

671103

處置無形資產(chǎn)凈損失

671104

債務(wù)重組損失

671105

計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

671106

計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

671107

計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備

671108

  罰款支出

違反經(jīng)濟(jì)合同、稅收法規(guī)等規(guī)定而支付的各種罰款。行政罰款（如稅收罰款、工商罰款），不允許稅前扣除，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金可稅前扣除

671109

  捐贈支出

捐贈金額在年度會計(jì)利潤12%以內(nèi)允許稅前扣除

671110

  非常損失

是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

6801

所得稅費(fèi)用

企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用

6901

以前年度損益調(diào)整

本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)