定班子（確定內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、聘請中介機(jī)構(gòu)）

中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查

確定發(fā)行上市方案

改制前運作

（股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)及組織架構(gòu)整合、賬務(wù)規(guī)范）

會計師的工作：

盡職調(diào)查

為公司發(fā)行上市方案提供咨詢

IPO財務(wù)培訓(xùn)

財務(wù)盡職調(diào)查工作要點

1、判斷企業(yè)是否基本符合上市條件

2、確定企業(yè)存在的主要問題及解決思路

3、評估重大審計風(fēng)險

4、其他目標(biāo)，如企業(yè)、戰(zhàn)略投資者的特殊要求

主要政策依據(jù)

1、首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（證監(jiān)會令第32號），首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市暫行辦法

2、了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險（注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211號）

3、保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則（證監(jiān)會2006年5月）

4、企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006年）、企業(yè)會計制度（2001年）

重點核查領(lǐng)域

1、企業(yè)基本情況（1）歷史沿革  歷年工商調(diào)檔資料：歷史沿革，股東身份，出資情況；原始報表和未審報表是否一致；對外投資情況。（2）公司組織架構(gòu)及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置：A、股權(quán)結(jié)構(gòu)、B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（3）其他情況

2、行業(yè)及業(yè)務(wù)情況（1）行業(yè)狀況、法律及監(jiān)管環(huán)境（2）經(jīng)營模式：買什么、賣什么、怎么生產(chǎn)、收付款方式，業(yè)務(wù)集中度，基本的內(nèi)部控制是否存在，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否完整，收入確認(rèn)的方式，成本核算方式，參考行業(yè)數(shù)據(jù)：毛利率、原材料消耗經(jīng)驗數(shù)據(jù)等。（3）業(yè)務(wù)的獨立性：業(yè)務(wù)是否完整和獨立；有獨立的產(chǎn)、供、銷體系（4）商標(biāo)、專有技術(shù)、土地情況

3、財務(wù)情況（1）會計政策及會計估計（2）會計核算體系（3）財務(wù)狀況（4）盈利情況（5）現(xiàn)金流量情況（6）稅務(wù)情況：主要稅種、稅率、優(yōu)惠政策 是否存在重大稅務(wù)風(fēng)險（7）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易，關(guān)聯(lián)方清單，關(guān)聯(lián)方交易的程度，同業(yè)競爭，業(yè)務(wù)重組的必要性及方案。

4、內(nèi)部控制

5、資產(chǎn)狀況  減值準(zhǔn)備的計提政策

      實物資產(chǎn)的存放狀況 

評價審計風(fēng)險，確定是否承接

1、對方的誠信度

2、過去和未來的增長態(tài)勢

3、專業(yè)勝任能力：是否有行業(yè)經(jīng)驗、審計的可行性

4、審計資源是否足夠：費用、時間、人員

5、和其他機(jī)構(gòu)的配合程度

1、公司的工作：

     審計、評估、驗資

     召開董事會、股東會、創(chuàng)立大會及準(zhǔn)備各項法律文件

     辦理工商登記

2、會計師的工作：

     改制審計

     驗資

     提出內(nèi)控建議

3、股份公司改制工作要點

（1）改制基準(zhǔn)日：

         避開年末

         和投資者入股時間關(guān)系不大

         評估報工商，但不按評估調(diào)賬（公司制改制除外）

         土地產(chǎn)證需辦理完畢：房屋、土地及在建工程價值評估個調(diào)稅

（2）改制基準(zhǔn)日審計報告

         不需要編制合并報表

         宜簡不宜繁以第一次詳細(xì)審計為基礎(chǔ)，所有的重大問題已有妥善的處理方案