財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于商業(yè)銀行開展的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)之中，包括存取款、貸款、中間業(yè)務(wù)以及資金籌措等各個(gè)經(jīng)營活動(dòng)環(huán)節(jié)，主要有商業(yè)銀行資本、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、利率與匯率以及表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
    
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要成因
    近年來，國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷深入，銀行同業(yè)間的競爭日趨激烈。為了在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，保持應(yīng)有的市場地位，多數(shù)商業(yè)銀行進(jìn)一步重視和加強(qiáng)了內(nèi)部管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識逐步提高，并進(jìn)行了許多積極探索。但受經(jīng)營壓力、科技力量和人員素質(zhì)等因素影響，商業(yè)銀行仍普遍存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理的情況，往往視盈利為第一目標(biāo)，對業(yè)務(wù)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足、重視不夠。尤其是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制較為薄弱，存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要引起足夠重視，并采取有效措施加以改進(jìn)。
    一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度亟待加強(qiáng)。目    前，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門往往較重視業(yè)務(wù)經(jīng)營效益的分析，但對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析投入的精力相對較少，多數(shù)銀行沒有專門的系統(tǒng)支持，如對資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)還沒有一套比較完善的方法進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測，往往要待不良資產(chǎn)暴露后才會引起重視；現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出不相匹配，流動(dòng)性覆蓋率相對較低，沒有達(dá)到規(guī)定要求，存在一定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制亟待完善。目前，多數(shù)商業(yè)銀行還沒有建立起一套比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控多憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)。若財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)知識較全面、風(fēng)險(xiǎn)防范意識較強(qiáng)，那該行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就做得相對好些；反之，則不然。這一狀況若得不到改善，必將對銀行業(yè)務(wù)的健康、持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重影響，存在極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    三是財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)亟待提升。目前，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門普遍存在人員偏緊、結(jié)構(gòu)老化以及知識相對陳舊等問題。有關(guān)人員對全行業(yè)務(wù)不夠熟悉和了解，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員每天忙于應(yīng)付，完成日常工作常常需要加班加點(diǎn)，沒有時(shí)間、精力去主動(dòng)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)或者深入思考一些有利于內(nèi)部經(jīng)營管理水平提高等問題，包括如何進(jìn)一步改進(jìn)與加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。
    
加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議
    當(dāng)前，外部環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)L型走勢將    持續(xù)較長時(shí)間。為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營管理，使其管理能夠更好地適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，并確保業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，筆者建議如下。
    一是依托科技，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)。商業(yè)銀行管理層應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，要借助信息科技手段，建設(shè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。由于系統(tǒng)建設(shè)涉及面廣、工作量大，應(yīng)組建相應(yīng)的工作小組，具體由財(cái)務(wù)部門牽頭，主要業(yè)務(wù)部門和信息科技部門骨干參加，負(fù)責(zé)需求編寫、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測試以及系統(tǒng)的推廣應(yīng)用等工作。通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用，逐步提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的及時(shí)性和有效性，努力將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患遏制在萌芽狀態(tài)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)建立資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)等模塊，每個(gè)模塊的建設(shè)應(yīng)有前瞻性，要為業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控項(xiàng)目的增加而留有接口，確保系統(tǒng)能夠滿足日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的需要。
    二是提高認(rèn)識，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控操作程序。商業(yè)銀行要采取多種形式，宣傳建設(shè)良好內(nèi)控文化的重要性，牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)    險(xiǎn)防范與控制無小事的理念，確保全行業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。要落實(shí)人員認(rèn)真梳理全行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立一套比較全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的過程監(jiān)控。要根據(jù)本行風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)偏好，梳理出每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。要將這些內(nèi)容以規(guī)章制度的形式確定下來，通過實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷并不斷修改完善，以規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的具體操作，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭或隱患，及時(shí)采取控制措施，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    三是調(diào)整結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人才隊(duì)伍。商業(yè)銀行要高度重視財(cái)務(wù)管理部門的人才隊(duì)伍建設(shè)，及時(shí)補(bǔ)充高素質(zhì)人才，不斷人員結(jié)構(gòu)。確保財(cái)務(wù)人員在日常工作之余，有時(shí)間和精力去主動(dòng)思考如何進(jìn)一步提升內(nèi)部管理等問題，并能落實(shí)人員去業(yè)務(wù)部門學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，了解、掌握業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和操作流程等，能夠分析、判斷其中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以便加強(qiáng)日常監(jiān)控，有效防范與化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為全行業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。