專家回復：

　　一、賬務處理如下：

　　1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納年度匯算清繳應繳稅款

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、調(diào)整“利潤分配”有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)

　　借：盈余公積-法定盈余公積

　　　　盈余公積-法定公益金

　　　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　二、報表的調(diào)整

　　1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數(shù);

　　2、調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。

　　報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度“損益”的事項，也在本科目核算。