現(xiàn)金結(jié)算

（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念

現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。
在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點金額以下的零星小額收付。

【真題·單選題】

下列對現(xiàn)金結(jié)算描述正確的是（?。?。
A.現(xiàn)金結(jié)算主要適用于單位與個人之間的款項收付
B.現(xiàn)金結(jié)算主要適用于銀行之間的結(jié)算
C.現(xiàn)金結(jié)算主要適用于單位之間的結(jié)算
D.現(xiàn)金結(jié)算主要適用于單位與銀行之間的結(jié)算
【答案】A

（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點

現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理費用較高等特點。
基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

（三）現(xiàn)金結(jié)算的渠道

現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：
（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人。
（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

【真題·多選題】

下列屬于現(xiàn)金結(jié)算渠道的有（?。?
A.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人
B.付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人
C.付款人委托非銀行金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
D.付款人委托非金融機構(gòu)向收款人轉(zhuǎn)賬
【答案】ABC

（四）現(xiàn)金結(jié)算的范圍

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他款項的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理，各級人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。
開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務(wù)報酬；
（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（7）結(jié)算起點以下的零星支出（1000元）；
（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

【真題·單選題】

開戶單位原則上不能坐支現(xiàn)金，因特殊請款需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報告審查批準(zhǔn)的機構(gòu)是（?。?
A.人民銀行
B.證監(jiān)會
C.開戶銀行
D.銀監(jiān)會
【答案】C

【真題·多選題】

下列各項中，開戶單位全額支付現(xiàn)金不需審核的有（　）。
A.支付給個人勞務(wù)報酬500元
B.支付職工工資6萬元
C.國定規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)獎5000元
D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費2000元
【答案】AD

（五）現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。
邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。
需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

【真題·判斷題】

開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。（?。?
A.正確
B.錯誤
【答案】A

【真題·多選題】

下列關(guān)于現(xiàn)金使用限額說法正確的有（?。?。
A.現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定
B.現(xiàn)金使用限額一般按照開戶單位3～5天日常零星開支所需確定
C.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可超過5天，但不得超過15天的日常零星開支
D.需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定
【答案】BC
現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：
（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人。
（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

【真題·多選題】

下列機構(gòu)中不對企業(yè)進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的有（　）。
A.人民銀行
B.財務(wù)公司
C.證券公司
D.開戶銀行
【答案】BC

支付結(jié)算的概念與特征

（一）支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

【真題·判斷題】

支付結(jié)算是一種要式行為。（?。?
A.正確
B.錯誤
【答案】A
辦理支付結(jié)算的主體：
1.銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）
2.單位（含個體工商戶）和個人
其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。

【真題·多選題】

下列屬于支付結(jié)算主體的有（?。?。
A.銀行
B.城市信用社
C.農(nóng)村信用社
D.單位和個人
【答案】ABCD

【真題·多選題】

下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（?。?
A.城市信用合作社
B.個人
C.單位
D.個體工商戶
【答案】ABCD

（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行
2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
3.實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理
4.支付結(jié)算是一種要式行為
5.支付結(jié)算必須依法進行
1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
銀行只要以善意、符合規(guī)定的正常操作程序進行審查，對偽造、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要檢驗個人有效證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，銀行對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任；對持票人或者收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。
3.實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理
中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、管理和監(jiān)督全國支付結(jié)算工作；調(diào)解、處理銀行間的支付結(jié)算糾紛。中國人民銀行分行、支行負(fù)責(zé)組織管理監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行間的支付結(jié)算糾紛。
4.支付結(jié)算是一種要式行為
所謂要式行為，是指法律規(guī)定必須依照一定形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。為保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確、安全和及時，使其業(yè)務(wù)正常進行，中國人民銀行除了對票據(jù)和結(jié)算憑證的格式有統(tǒng)一的要求外，還對正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證做出了基本規(guī)定。
5.支付結(jié)算必須依法進行
支付結(jié)算當(dāng)事人必須依法進行支付結(jié)算活動。

支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。

【真題·判斷題】

票據(jù)管理實施辦法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》是支付結(jié)算的主要法律依據(jù)。（　）
A.正確
B.錯誤
【答案】B

支付結(jié)算的基本原則

支付結(jié)算的基本原則有：
1.恪守信用，履約付款原則
2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則
3.銀行不墊款原則
1.恪守信用，履約付款原則
根據(jù)該原則，各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，產(chǎn)生支付結(jié)算行為時，結(jié)算當(dāng)事人必須依照雙方約定的民事法律關(guān)系內(nèi)容依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進行支付。結(jié)算雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信用的基礎(chǔ)上。
2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則
根據(jù)該原則，銀行在辦理結(jié)算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人；對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。這一原則主要在于維護存款人對存款資金的所有權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)。
3.銀行不墊款原則
即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。這一原則主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護銀行資金的所有權(quán)和安全，有利于促使單位和個人直接對自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。
上述三個原則既可以單獨發(fā)揮作用，又是一個有機的整體，分別從不同角度強調(diào)了付款人、收款人和銀行在結(jié)算過程中的權(quán)利義務(wù)，切實保障了結(jié)算活動的正常進行。

【真題·多選題】

下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（?。?。
A.恪守信用，履約付款
B.誰的錢進誰的帳
C.誰的錢由誰支配
D.銀行不墊款
【答案】ABCD

【真題·單選題】

不屬于單位、個人和銀行在支付結(jié)算活動中必須遵循的行為準(zhǔn)則的是（?。?。
A.誰的錢進誰的賬，由誰支配
B.恪守信用，履約付款
C.銀行不墊款
D.一個基本存款賬戶
【答案】D

辦理支付結(jié)算的要求

（一）辦理支付結(jié)算的基本要求

1.辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

【真題·單選題】

支付結(jié)算不能使用的結(jié)算方式是（?。?。
A.現(xiàn)金
B.托收承付
C.票據(jù)
D.信用卡
【答案】A
3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【真題·單選題】

填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時下列中文大寫不正確的是（?。?
A.￥1508.50，應(yīng)寫為人民幣壹仟伍佰零捌元伍角
B.￥3009.24，應(yīng)寫成人民幣叁仟零玖元零貳角肆分
C.￥206000.73，應(yīng)寫成人民幣貳拾萬陸仟元零柒角叁分
D.￥225.04，應(yīng)寫成人民幣貳佰貳拾伍元零肆分
【答案】B

【真題·單選題】

填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時下列中文大寫不正確的是（?。?。
A.￥3409.60,寫成人民幣叁仟肆佰零玖元陸角
B.￥9007.64,寫成人民幣玖仟零染元陸角肆分
C.￥6970.42,寫成人民幣陸仟玖佰染拾元零肆角貳分整
D.￥625.04,寫成人民幣陸佰貳拾伍元零肆分
【答案】C
【解析】到分為止的，不得寫“整”字或“正”字，所以C選項錯誤。
【考點】結(jié)算法律制度——支付結(jié)算概述——辦理支付結(jié)算的要求
4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造、偽造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。
單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為；變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。
變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對票據(jù)加以剪接、挖補、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項。
票據(jù)上有偽造、變造簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。

【真題·多選題】

下列有關(guān)票據(jù)偽造的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有（?。?。
A.票據(jù)的偽造僅指假冒他人名義簽章的行為
B.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其它真實簽章的效力
C.善意的且支付相當(dāng)對價的合法持票人有權(quán)要求被偽造人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
D.票據(jù)偽造人的偽造行為即使給他人造成損害，也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
【答案】AC

（二）支付結(jié)算憑證填寫的要求

1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。
（1）前面加“零”：
①月為壹、貳和壹拾的
②日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的
（2）前面加“壹”：日為拾壹至拾玖的
例如：2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；
　　　10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

【真題·單選題】

在填寫票據(jù)日期時，“10月30日”的正確寫法是（　）。
A.拾月叁拾日
B.零拾月叁拾日
C.壹拾月叁拾日
D.零壹拾月零叁拾日
【答案】D

【真題·多選題】

有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，不正確的有（?。?。
A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫
B.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零”
C.票據(jù)出票日期可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字
D.出票日期可以選擇使用大寫或小寫
【答案】BCD
2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。
如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。
3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。
 
5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。
阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。
6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。
（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。例如，￥1409.60，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元陸角。
（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。例如，￥6007.16，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角陸分。
（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。
例如，￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又例如，￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。
（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如，￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又例如，￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

【真題·單選題】

下列票據(jù)中銀行可以受理的是（?。?
A.中文大寫金額數(shù)字使用正楷繁體字
B.填寫票據(jù)使用自造簡化字
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致
D.中文大寫金額數(shù)字前未表明“人民幣”字樣
【答案】A
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

【真題·判斷題】

在少數(shù)民族地區(qū)，票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額大寫可以使用少數(shù)民族文字記載。（?。?
A.正確
B.錯誤
【答案】A

銀行結(jié)算賬戶的概念與分類

（一）銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
“銀行”是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

【真題·判斷題】

農(nóng)村信用合作社是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)之一。（?。?
A.正確
B.錯誤
【答案】A
存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個體工商戶和自然人。
通過銀行結(jié)算賬戶可以將資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移。單位或個人之間的人民幣轉(zhuǎn)賬結(jié)算離不開銀行結(jié)算賬戶。

（二）銀行結(jié)算賬戶的分類

1.基本存款賬戶
2.—般存款賬戶
3.專用存款賬戶
4.臨時存款賬戶
5.個人銀行結(jié)算賬戶
6.異地銀行結(jié)算賬戶
1.基本存款賬戶
（1）基本存款賬戶的概念及使用范圍
（2）基本存款賬戶開戶要求
（3）開立基本存款賬戶的程序
（1）基本存款賬戶的概念及使用范圍
基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：
企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關(guān)；事業(yè)單位；
團級（含）以上軍隊；
武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；
社會團體；民辦非企業(yè)組織；
異地常設(shè)機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)；個體工商戶；
居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；
單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；其他組織。

【真題·多選題】

下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（?。?。
A.非法人企業(yè)
B.單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)
C.異地常設(shè)機構(gòu)
D.民辦非企業(yè)組織
【答案】ABCD
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過該賬戶辦理。

【真題·多選題】

企業(yè)開立的基本存款賬戶的使用范圍主要包括（?。?。
A.臨時機構(gòu)和臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金
B.日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算
C.現(xiàn)金收付
D.對特定資金進行專項管理
【答案】BC
（2）基本存款賬戶開戶要求
存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
企業(yè)法人應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；
非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；
存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
（3）開立基本存款賬戶的程序
存款人應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。
送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立賬戶。
印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位的公章、單位負(fù)責(zé)人或財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和出納人員三枚圖章。
它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，憑開戶單位在印鑒卡片上預(yù)留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)巍?
如果支付憑證上加蓋的印章與預(yù)留的印鑒不符，銀行可以拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，以保障開戶單位款項的安全。
2.—般存款賬戶
（1）一般存款賬戶的概念及使用范圍
一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【真題·多選題】

存款人下列業(yè)務(wù)可以在一般存款賬戶辦理的有（?。?
A.借款的轉(zhuǎn)存
B.借款的歸還
C.企業(yè)流動資金收付
D.現(xiàn)金的繳存
【答案】ABCD

【真題·判斷題】

中國人民銀行行為存款人統(tǒng)一指定基本存款賬戶開戶銀行。（　）
A.正確
B.錯誤
【答案】B
（2）一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。
存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
3.專用存款賬戶
（1）專用存款賬戶的概念及使用范圍
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，其他需要專項管理和使用的資金。

【真題·多選題】

下列各項中，符合專用存款賬戶使用范圍的有（?。?
A.財政預(yù)算外資金
B.期貨交易保證金
C.糧、棉、油收購資金
D.信托資金
【答案】ABCD
1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；
2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

【真題·判斷題】

單位信用卡一律不得支取現(xiàn)金。（?。?
A.正確
B.錯誤
【答案】A
3.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
4.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（2）專用存款賬戶開戶要求
存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和相關(guān)證明文件。
4.臨時存款賬戶
（1）臨時存款賬戶的概念及使用范圍
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（2）適用范圍：
①設(shè)立臨時機構(gòu)；
②異地臨時經(jīng)營活動；
③注冊驗資。

【真題·多選題】

可以辦理現(xiàn)金收付的賬戶有（?。?。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
【答案】ACD
5.個人銀行結(jié)算賬戶
（1）個人銀行結(jié)算賬戶的概念及使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（2）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求
存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：中國內(nèi)陸居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證等。

【真題·多選題】

下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，不正確的有（?。?
A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)
B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶
C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶
D.銀行結(jié)算賬戶僅限于單位存款人結(jié)算開立
【答案】ABD
6.異地銀行結(jié)算賬戶
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

銀行結(jié)算賬戶的基本原則

銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
1.一個基本賬戶原則
2.自主選擇原則
3.守法合規(guī)原則
4.存款信息保密原則

【真題·多選題】

屬于銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則的有（?。?
A.一個基本賬戶原則
B.自主選擇原則
C.存款信息公開原則
D.守法合規(guī)原則
【答案】ABD

【真題·單選題】

不屬于銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則的是（?。?。
A.恪守信用，履約付款原則
B.自主選擇原則
C.存款信息保密原則
D.守法合規(guī)原則
【答案】A

【真題·單選題】

不屬于銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則的是（?。?
A.一個基本賬戶原則
B.自主選擇原則
C.存款信息公開原則
D.守法合規(guī)原則
【答案】C

【真題·多選題】

銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則有（?。?。
A.一個基本賬戶原則
B.自主選擇原則
C.存款信息保密原則
D.守法合規(guī)原則
【答案】ABCD
1.一個基本賬戶原則。
存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
2.自主選擇原則。
存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除法律、法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人在指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
3.守法合規(guī)原則
不得利用銀行結(jié)算賬戶進行違法犯罪活動。
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。
但下列情況除外：注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶；
存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立的銀行結(jié)算賬戶。
4.存款信息保密原則
銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密，對單位或者個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

【真題·多選題】

下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則的說法，正確的有（?。?。
A.單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶
B.存款人應(yīng)到指定銀行開立賬戶，不得自主選擇銀行開立賬戶
C.不得利用銀行結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金
D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢
【答案】ACD

銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

【真題·單選題】

開戶銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾?，報告期限是（　）?
A.2日內(nèi)
B.3日內(nèi)
C.5日內(nèi)
D.10日內(nèi)
【答案】A
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證。
開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按規(guī)定使用，并妥善保管。
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾妗?

【真題·單選題】

銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)于（?。﹤€工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
A.5
B.10
C.3
D.15
【答案】A

【真題·判斷題】

存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（?。?
A.正確
B.錯誤
【答案】A

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
3.因遷址，需要變更開戶銀行的；
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
時間：5個工作日內(nèi)

【真題·多選題】

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人應(yīng)向開戶銀行撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有（　）。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照
C.單位法定代表人被撤銷
D.因遷址需要變更開戶銀行的
【答案】ABD
注意：
1.存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
2.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任

（一）存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；
2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；
3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。
非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；
經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；
構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；
2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；
3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；
4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入；
6.將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；
非經(jīng)營性的存款人有上述行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。
另外，存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址，以及其他開戶資料的變更等）通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。

（三）偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；

（四）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：

1.違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；
2.明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；
對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；
情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；
構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（五）銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：

1.提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶；
2.開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行；
3.違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
4.為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
5.違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入；
6.超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；
對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；
情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。