答：（1）必填表（我局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)勾選）：

A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表；

A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）；

A104000期間費(fèi)用明細(xì)表；

A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表；

A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表；

A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

（2）發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)必填表：

A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表（企業(yè)有營(yíng)業(yè)收入時(shí)必填，金融企業(yè)填報(bào)A101020）；

A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（企業(yè)有營(yíng)業(yè)成本時(shí)必填，金融企業(yè)填報(bào)A102020）；

A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表（當(dāng)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)第21行“捐贈(zèng)支出”大于0，或《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)第37行“捐贈(zèng)支出”大于0時(shí)，該表為必填表）；

A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（企業(yè)會(huì)計(jì)上準(zhǔn)備金余額發(fā)生變動(dòng)，即《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）第19行金額大于0時(shí)，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)）；

A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，該表為必填表）；

A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人2015年度無(wú)論盈利或虧損都必須填報(bào)。盈利且享受減免優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)必須進(jìn)行備案，虧損的高新技術(shù)企業(yè)填寫本表第1行至第28行）；

A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出或行業(yè)類型為房地產(chǎn)業(yè)時(shí)，該表為必填表）。

溫馨提醒：年度納稅申報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明可通過(guò)廈門國(guó)稅官網(wǎng)-辦稅服務(wù)-表證單書下載-企業(yè)所得稅-2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（A類）網(wǎng)上申報(bào)操作手冊(cè)模塊下載。

答：我局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)以下功能：只要企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件的，A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表小型微利企業(yè)的減免額會(huì)自動(dòng)填報(bào)，建議小型微利企業(yè)通過(guò)我局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行年度納稅申報(bào)。

答：企業(yè)填報(bào)基礎(chǔ)信息表時(shí)，“對(duì)外投資”信息默認(rèn)為空，但因?yàn)g覽器問(wèn)題，投資比例和投資金額會(huì)顯示為0，如企業(yè)沒有對(duì)外投資，填報(bào)好基礎(chǔ)信息表后可直接保存通過(guò)。

該表“209所得稅計(jì)算方法”要根據(jù)實(shí)際采用的所得稅會(huì)計(jì)核算方法來(lái)選擇。

答：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失根據(jù)損失類型分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

以上五種類型以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

清單申報(bào)可直接填報(bào)年度申報(bào)表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，不需要另外報(bào)送資料。

答：分支機(jī)構(gòu)要按照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)）規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)損失類型分別以清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)如實(shí)進(jìn)行年度申報(bào)，同時(shí)將申報(bào)情況上報(bào)總機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)因無(wú)需填報(bào)年度申報(bào)表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，發(fā)生的屬于清單申報(bào)資產(chǎn)損失填報(bào)《資產(chǎn)損失清單申報(bào)表及明細(xì)表》。

答：顯示*號(hào)欄次不能填報(bào)，請(qǐng)參考年度申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行正確填報(bào)。

答：填報(bào)發(fā)生將貨物、財(cái)產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入時(shí)，其對(duì)應(yīng)的予以稅前扣除視同銷售成本金額。第1列“稅收金額”填報(bào)予以扣除的視同銷售成本金額；將第1列稅收金額以負(fù)數(shù)形式填報(bào)第2列“納稅調(diào)整金額”。

答：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠在年度申報(bào)之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，備案時(shí)應(yīng)提供以下資料：

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；

（2）研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予備案后，在匯算清繳申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠。

答：高新技術(shù)企業(yè)無(wú)論是享受兩免三減半定期減免稅收優(yōu)惠，還是享受低稅率優(yōu)惠，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)、財(cái)稅[2013]70號(hào)有關(guān)規(guī)定，按規(guī)定履行備案手續(xù)后，在2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)享受研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。

答：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)分別確認(rèn)視同銷售收入與視同銷售成本，作納稅調(diào)增和納稅調(diào)減處理。具體填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》。

答：根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際使用該項(xiàng)固定資產(chǎn)的情況，在項(xiàng)目間進(jìn)行合理分?jǐn)偂?/span>

答：企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除時(shí)，就已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理計(jì)算的折舊、費(fèi)用的部分加計(jì)扣除，但不得超過(guò)按稅法規(guī)定計(jì)算的金額。

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局[2015]76號(hào))附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2015年版）規(guī)定，自2016年1月1日起，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠只可在年度申報(bào)享受。

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于3項(xiàng)企業(yè)所得稅事項(xiàng)取消審批后加強(qiáng)后續(xù)管理的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第6號(hào)）規(guī)定：實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，在辦理2014年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)填報(bào)《基礎(chǔ)信息表》（A000000表）中的相關(guān)欄次，履行備案手續(xù)，不再另行備案。

答：分支機(jī)構(gòu)不屬于獨(dú)立法人主體，不能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

答：合法的稅前扣除憑證包括：

（1）外購(gòu)貨物、勞務(wù)或服務(wù)，收款方按規(guī)定開具的發(fā)票；

（2）財(cái)政部門監(jiān)制的合法有效的財(cái)政票據(jù)；

（3）財(cái)政部監(jiān)制，套印“中央財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”和“中國(guó)人民解放軍票據(jù)監(jiān)制章”的2012版機(jī)打軍隊(duì)票據(jù)；

（4）境外單位或個(gè)人簽收的單據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，應(yīng)提供境外公證機(jī)構(gòu)的證明；

（5）不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買方無(wú)法取得發(fā)票的，可將法院裁定書、法院調(diào)解書、契稅完稅憑證和拍賣成交確認(rèn)書等作為合法有效憑證；

（6）自制扣除憑證，如工資、折舊等；

（7）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。

答：企業(yè)可自愿選擇是否提交虧損彌補(bǔ)稅審報(bào)告，沒有強(qiáng)制要求。

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2012]15號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。