財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機構開設用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶。

近年來, 隨著財政預算管理體制改革的不斷深化和地方財政收入的不斷增長,財政專戶的開設在加強專項資金管理的安全性、透明度，確保資金的及時到位、?？顚Ｓ玫确矫姘l(fā)揮了重要作用。但在審計中發(fā)現(xiàn),隨著國庫集中支付制度改革的不斷深化和專項資金規(guī)模日趨擴大，財政專戶在開設、管理、使用中存在的不規(guī)范問題也逐漸凸顯出來,這些問題的存在，不僅分散了地方財政的可用財力、同時也加大了對財政預算執(zhí)行監(jiān)督的難度,影響了公共財政預算順利執(zhí)行，對財政資金的統(tǒng)籌使用，也造成了一定的影響。

一、財政專戶管理存在問題的主要表現(xiàn)

（一）財政專戶開設程序不規(guī)范，多頭開戶現(xiàn)象較突出

在財政審計中發(fā)現(xiàn)，地方財政部門開設的部分財政專戶的依據(jù)為本級政府文件，有的是本級財政部門出具的開戶證明。沒有按照《財政部關于加強與規(guī)范財政資金專戶管理的通知》及《財政專戶管理辦法》的相關規(guī)定,履行報省級財政部門匯總,報財政部核準、備案等手續(xù)。

同時，隨著各類專項資金逐年增加，地方財政部門未按財政部規(guī)范財政專戶管理的相關規(guī)定，嚴格控制財政專戶的開設，對不符合財政專戶管理辦法規(guī)定開設的專戶進行全面清理，及時撤銷。財政專戶有增無減，違規(guī)開設財政專戶，多頭開戶，甚至同一資金性質的賬戶在兩家或兩家以上的商業(yè)銀行分別開戶。如非稅收入資金過渡專戶，由于非稅收入資金過渡專戶主要繳存行政事業(yè)性收費收入、專項收入、罰沒收入等資金且金額較大，地方財政部門往往在多家商業(yè)銀行分別開立財政收繳專戶。

（二）財政專戶資金管理使用不規(guī)范

1.財政專戶未歸口國庫部門統(tǒng)一管理，脫離國庫監(jiān)管

地方財政部門開設的財政專戶多數(shù)由財政部門各預算科室負責資金核算、管理，未按財政部規(guī)范財政專戶管理的規(guī)定歸口國庫部門統(tǒng)一管理，導致大量的財政性資金分散在各商業(yè)銀行，使地方政府不能全面掌握本級財政收支情況，無法對現(xiàn)有財政資金統(tǒng)籌使用和監(jiān)督管理，財政專戶資金運行情況脫離了國庫的監(jiān)管，增加了財政資金風險。

2.大量財政資金沉淀財政專戶，影響預算執(zhí)行信息的真實性

在審計中發(fā)現(xiàn)，地方財政部門為達到預算執(zhí)行支付進度，違規(guī)將部分國庫資金通過“以撥作支”的方式轉入財政專戶，虛增預算執(zhí)行進度。導致大量預算資金長期滯留、沉淀財政專戶，脫離監(jiān)督。

3.財政專戶資金對外借款規(guī)模較大，未及時清理

審計中發(fā)現(xiàn)存在部分財政專戶賬面資金結余過大，而實有資金卻很少，大量專戶資金以財政借墊款的形式被挪用的問題，同時各財政資金專戶相互拆借資金，用于周轉，混淆使用專項資金，對外借墊款無法及時收回。

4.坐收坐支預算資金現(xiàn)象依然存在

財政部門將非稅收入資金專戶收繳的預算資金，未按規(guī)定時限、及時、足額地上繳國庫，而是將非稅收入資金坐支或以借款形式用于財政周轉及滯留賬面，根據(jù)預算收入入庫情況分批繳入國庫，用于調節(jié)預算收入進度。

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