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1、同時用于應稅項目和非應稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅可以抵扣進項稅。 2、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受投方的征收增值稅，著作權屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。 3、金店銷售金條、集郵商品的生產(chǎn)、納稅人銷售林木并提供林木管護勞務，應當增收增值稅（不含免征增值稅）。4、固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅。 5、其他個人是指自然人。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。6、輔導期預交的增值稅，遞減后預交增值稅仍有余額的，應于下期再次領購專用發(fā)票預繳增值稅時，按次抵減。（不是按月抵減，不是輔導期結(jié)束后一次性退還） 7、某商店將外購帳篷捐贈給災區(qū)用于救災，視同銷售增收增值稅。8、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供以下資料。
1.代理出口貨物證明；
2.出口收匯核銷單；
3.代理出口協(xié)議副本；
4.托方代理出口的“出口貨物報關單”。（不含購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票） 9、下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有(D\E )。C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設備 D．納稅人應將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關 E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人 10、適用增值稅免稅政策的出口貨物是 11、當期應納增值稅不包括銷售舊貨的增值稅。 |
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