《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2005〕1097號(hào)）

  一、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時(shí)，按次抵減。

  二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人預(yù)繳稅款抵減的審核工作

  （一）納稅人發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計(jì)算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請(qǐng)。

  （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票。

  三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。

季度預(yù)繳所得稅，年末根據(jù)企業(yè)情況調(diào)整作年度匯算

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例已于2008年1月1日施行。為確保全市國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)順利進(jìn)行,現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：
一、納稅人應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的利潤總額計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)不須進(jìn)行納稅調(diào)增或納稅調(diào)減, 統(tǒng)一在年度納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。
二、納稅人用本年度所得彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在年度納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ),在預(yù)繳申報(bào)時(shí)不彌補(bǔ)以前年度的虧損。
三、從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，預(yù)售收入按新的納稅申報(bào)表填表說明要求填寫，即按本期取得的預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤，填寫在納稅申報(bào)表第4行的“利潤總額”中。