一、審計(jì)對(duì)象—管理流程分解

二、審計(jì)重點(diǎn)—按管理環(huán)節(jié)

（二）信息搜集來(lái)源

五、現(xiàn)場(chǎng)工作底稿：
（一）底稿框架
說(shuō)明：
依照下表所示分解的20個(gè)管理子環(huán)節(jié)編制一級(jí)工作底稿。
每環(huán)節(jié)工作底稿包括“內(nèi)控體系評(píng)價(jià)底稿”和“執(zhí)行情況測(cè)試底稿”兩部分。
“內(nèi)控體系評(píng)價(jià)底稿”旨在對(duì)被審管理環(huán)節(jié)的制度或流程的體系設(shè)計(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提示執(zhí)行情況測(cè)試中的關(guān)注點(diǎn)。該部分不包含實(shí)際操作的執(zhí)行情況。
“執(zhí)行情況測(cè)試底稿”旨在對(duì)被審管理環(huán)節(jié)的制度及政策執(zhí)行情況的合規(guī)性進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)。實(shí)際操作過(guò)程中，可依據(jù)不同的測(cè)試點(diǎn)設(shè)置二級(jí)及三級(jí)工作底稿。

二）、工作底稿模版：

l 內(nèi)控體系評(píng)價(jià)類：

l 執(zhí)行情況測(cè)試類

…………………………………………………………………