萬(wàn)科工程管理專項(xiàng)審計(jì)方案

一．審計(jì)目的：
在去年工程內(nèi)控檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)工程管理工作的改進(jìn)情況以及目前工程管理內(nèi)部管理控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，做出客觀評(píng)價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)和進(jìn)步，對(duì)集團(tuán)及各公司工程管理工作提出有價(jià)值的建議。
二．審計(jì)內(nèi)容：
1、 工程管理制度體系與計(jì)劃管理體系是否健全和完善。
2、 制度與計(jì)劃是否得到良好的遵循。
3、 公司對(duì)工程管理主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（工程招投標(biāo)、采購(gòu)管理、合同管理、現(xiàn)場(chǎng)管理等）的管理、控制是否完善。
4、 去年檢查提出的問(wèn)題是否得到改善。
三．審計(jì)范圍：
20xx年x月－20xx年x月期間的工程管理工作。

四．審計(jì)人員：
五. 審計(jì)時(shí)間：
六. 審計(jì)程序（附后）

審計(jì)程序
一、對(duì)公司制度與計(jì)劃體系完善性檢查、評(píng)價(jià)
審計(jì)準(zhǔn)備---
1、制度與流程：
（1）搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，評(píng)價(jià)制度體系是否完備，工程管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。
（2）對(duì)工程招投標(biāo)、合同管理、采購(gòu)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理等主要業(yè)務(wù)的管理制度進(jìn)行分析，判斷其與集團(tuán)要求是否存在差異以及差異的合理性，判斷其對(duì)實(shí)際工作能否起到管理控制作用。
（3）搜集或繪制工程管理工作主要流程，判斷其中是否存在控制缺乏或薄弱環(huán)節(jié)。同時(shí)也確認(rèn)流程的效力與效率。
2、計(jì)劃管理體系：
（1）從對(duì)公司制度、流程分析檢查中判斷公司對(duì)計(jì)劃管理體系是否有足夠重視和要求，該項(xiàng)管理是否已經(jīng)納入公司的管理體系。
（2）搜集審計(jì)期間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃控制體系，判斷其合理與完善性。
（3）搜集項(xiàng)目開(kāi)發(fā)實(shí)際進(jìn)度及管理情況，判斷計(jì)劃體系是否得到執(zhí)行，計(jì)劃對(duì)實(shí)際工作的作用，以及計(jì)劃本身的科學(xué)合理性。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)---
現(xiàn)場(chǎng)工作對(duì)準(zhǔn)備階段的問(wèn)題、初步判斷進(jìn)行核實(shí)，并與公司專業(yè)口充分溝通，對(duì)制度、計(jì)劃體系作出客觀評(píng)價(jià)。
【要求】通過(guò)以上檢查，對(duì)公司工程管理制度體系的完整性、計(jì)劃管理體系的健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度等問(wèn)題做出客觀評(píng)價(jià)，提出合理建議。

二、工程管理主要業(yè)務(wù)工作的內(nèi)控情況檢查
（一）工程招投標(biāo)
審計(jì)準(zhǔn)備---
1、了解審計(jì)期間總包工程招標(biāo)方式、工程量清單招標(biāo)比例；了解采購(gòu)招標(biāo)管理模式，網(wǎng)上招標(biāo)比率，區(qū)域或定點(diǎn)采購(gòu)比例。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)----
2、抽查一個(gè)標(biāo)段總包招標(biāo)資料，檢查招標(biāo)過(guò)程資料的完整性、主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。
總包單位是否在合理的供方管理體系中，是否經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)的考察和評(píng)估。
各單位投標(biāo)資料是否完整，競(jìng)爭(zhēng)性是否足夠。
評(píng)標(biāo)過(guò)程記錄是否完整，技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)評(píng)定方法是否合理，專業(yè)深度是否足夠。
定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由是否充足。

3、抽取采購(gòu)業(yè)務(wù)2—3項(xiàng)（比如：鋁合金或塑鋼門窗，分戶門，管材，墻地磚等）檢查其業(yè)務(wù)流程是否合理、是否符合集團(tuán)相關(guān)制度要求，其內(nèi)部控制是否健全和有效。
檢查并評(píng)價(jià)公司供應(yīng)商管理體系是否完整和健全。
檢查以上采購(gòu)業(yè)務(wù)的招標(biāo)過(guò)程是否合理，是否符合集團(tuán)網(wǎng)上招標(biāo)、網(wǎng)下招標(biāo)備案或區(qū)域定點(diǎn)采購(gòu)等相關(guān)制度的要求。
檢查以上采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)記錄的專業(yè)深度是否足夠，能否做到科學(xué)、合理地選擇供方。
檢查以上招投標(biāo)投標(biāo)單位的投標(biāo)書(shū)是否做到實(shí)質(zhì)響應(yīng)。
檢查以上招投標(biāo)定標(biāo)過(guò)程記錄是否完整，審批是否合理，定標(biāo)理由是否充足。
檢查以上采購(gòu)供方地選擇是否在公司的合理供方體系中，是否經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性的考察和履約評(píng)估。
4、結(jié)合后面的合同履行、現(xiàn)場(chǎng)管理工作檢查，實(shí)質(zhì)性判斷以上招投標(biāo)工作的實(shí)際效果或成敗。
【要求】通過(guò)對(duì)以上工程總包、采購(gòu)分包業(yè)務(wù)的檢查，對(duì)公司供方管理、工程招投標(biāo)業(yè)務(wù)流程的完善性、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（含供方考察評(píng)估、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)）的實(shí)際工作質(zhì)量、管理控制力度等做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。

（二）合同管理
審計(jì)準(zhǔn)備---
1、了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的制度、流程要求，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)---
2、抽取總包、分包、材料采購(gòu)合同各一份，檢查其簽署、審批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。
3、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（承包范圍、工期、合同價(jià)、付款等）是否與招投標(biāo)內(nèi)容一致。差異是否合理。
檢查合同版本、內(nèi)容與集團(tuán)示范合同要求是否相符。差異是否合理。
檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
4、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、工程進(jìn)度款支付、工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)度的約定是否得到執(zhí)行。
檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。
檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、及時(shí)，并做到部門見(jiàn)及時(shí)核對(duì)，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付。
【要求】通過(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。

（三）現(xiàn)場(chǎng)管理
審計(jì)準(zhǔn)備---
1、了解公司現(xiàn)場(chǎng)工程管理（包括質(zhì)量管理、進(jìn)度控制、甲供材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收管理等）的制度、流程要求，合同相關(guān)約定內(nèi)容，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)要求是否一致，差異合理性，相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)---
2、深入現(xiàn)場(chǎng)，了解工程質(zhì)量、進(jìn)度情況，了解項(xiàng)目部甲方人員配置情況（專業(yè)搭配、崗位職責(zé)、人均管理面積等），判斷現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)際工作力度。
3、抽取兩份甲供材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，檢查甲方人員對(duì)材料進(jìn)場(chǎng)、入庫(kù)、調(diào)撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)的控制情況，判斷其是否依據(jù)制度、流程、合同約定及行業(yè)規(guī)范履行了應(yīng)盡的職責(zé)。
4、抽取部分關(guān)鍵工序驗(yàn)收記錄，檢查甲方人員是否履行了現(xiàn)場(chǎng)檢查、控制，或者依據(jù)合同委托的單位（比如：監(jiān)理單位）是否履行了相關(guān)的管理監(jiān)控。
5、從工程驗(yàn)收及客戶投訴等方面分析，判斷現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)際質(zhì)量是否達(dá)到集團(tuán)和客戶的要求。
【要求】通過(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況、工作質(zhì)量、工作效果等做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。

【小結(jié)】在上述檢查基礎(chǔ)上，對(duì)公司目前工程管理狀況做客觀評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。同時(shí)，也總結(jié)公司先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，向集團(tuán)推廣。

三、落實(shí)去年檢查提出問(wèn)題的改進(jìn)情況
審計(jì)準(zhǔn)備---
1、將去年檢查報(bào)告提出問(wèn)題進(jìn)行列表和歸類。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)---
2、現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)落實(shí)每類、每個(gè)問(wèn)題的改進(jìn)情況。
3、對(duì)問(wèn)題改進(jìn)情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，尤其區(qū)分流程帶來(lái)問(wèn)題和
工作質(zhì)量帶來(lái)問(wèn)題的改進(jìn)情況。

審計(jì)工作分工與計(jì)劃----
【分工】
閆XX：負(fù)責(zé)總包及工程管理工作的審計(jì)。
秦XX：負(fù)責(zé)分包、采購(gòu)以及采購(gòu)管理工作的審計(jì)。
張XX：負(fù)責(zé)落實(shí)去年檢查結(jié)果的整改情況，同時(shí)協(xié)助閆兵完成合同履行情況的審核工作。
一、 審計(jì)準(zhǔn)備工作：
負(fù)責(zé)相關(guān)制度的搜集、分析、評(píng)價(jià)（要求見(jiàn)程序一）。
負(fù)責(zé)了解公司工程、采購(gòu)進(jìn)度情況以及與計(jì)劃體系的差異。
負(fù)責(zé)了解公司的招投標(biāo)管理現(xiàn)狀，包括：招投標(biāo)方式、各種方式所占的比例情況。
匯總審計(jì)期間的投訴資料，綜合工程管理、采購(gòu)管理的日常信息，分析、判斷審計(jì)對(duì)象目前比較突出和急需解決的問(wèn)題。
成果要求-----
工作過(guò)程要做底稿記錄。
完成審計(jì)準(zhǔn)備分析報(bào)告，確定審計(jì)抽樣的具體對(duì)象和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)。
二、 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作---
根據(jù)工作分工和審計(jì)程序要求完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
審計(jì)抽樣內(nèi)容：
基本時(shí)間預(yù)算：
首次會(huì)議，現(xiàn)場(chǎng)勘察------0.5天 全體
制度、計(jì)劃體系評(píng)估-----1天 全體
工程招投標(biāo)、合同管理、現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)測(cè)試------3天
整改問(wèn)題落實(shí)-----1天
審計(jì)結(jié)論探討、落實(shí)與末次會(huì)議----0.5天 全體

……………………………………………………………………..

● 直接回復(fù)〖目錄〗 就可獲取最前沿的地產(chǎn)資料

● 如果您覺(jué)得本文不錯(cuò),請(qǐng)分享給您的同行

點(diǎn)擊右上角按鈕→分享到朋友圈

● 免費(fèi)訂閱微信方法：

　 1.點(diǎn)擊文章最前面的〖房地產(chǎn)經(jīng)理人聯(lián)盟〗,快速關(guān)注

　 2.查找公眾賬號(hào)：dichan360→然后關(guān)注

　 3.點(diǎn)擊右上角按鈕→查看官方賬號(hào)→關(guān)注

● 有疑問(wèn)或困惑,可以聯(lián)系:地產(chǎn)懶人

懶人的微信:dichanlanren

● 欲看地產(chǎn)聯(lián)盟的內(nèi)部資料，點(diǎn)擊左下閱讀原文