基本案情：集團(tuán)內(nèi)部職工集資，定向委托貸款，未按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。

政策點(diǎn)：委托貸款納稅人、實(shí)際稅收管理、委托代征、扣繳義務(wù)人、個(gè)人集資、代開(kāi)發(fā)票、稅前扣除（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）

風(fēng)險(xiǎn)防控：正確理解納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)，遵循金融和稅收管理規(guī)定，厘清各環(huán)節(jié)責(zé)任，合法票據(jù)

案情：收取預(yù)售房款，計(jì)入長(zhǎng)期借款，少繳稅款（通過(guò)第三方收款、出售給銀行等）

政策點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅暫行條例、國(guó)稅發(fā) 2009 31號(hào)文

風(fēng)險(xiǎn)防控：正確處理會(huì)計(jì)和稅收差異，嚴(yán)格按稅收法律、法規(guī)申報(bào)納稅。

案情：2010年12月免抵退稅未申報(bào)城建稅等

政策點(diǎn)：財(cái)稅【2005】25號(hào)（核準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加的計(jì)征范圍）；財(cái)稅【2010】103號(hào)（外資企業(yè)2010年12月1日之后發(fā)生納稅義務(wù)的三稅征收……）

風(fēng)險(xiǎn)防控：先征后返、先征后退、即征即退，除另有規(guī)定外，附征稅費(fèi)不予退（返）還； 出口產(chǎn)品退還增值稅和消費(fèi)稅的，不退還已繳納附加稅

案情：2008土地年實(shí)際使用土地，2010年辦理產(chǎn)權(quán)證，辦證之前未申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策點(diǎn)：《暫行條例》……使用土地的單位和個(gè)人，……的納稅人……以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；財(cái)稅[2006] 186號(hào)“以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的……次月……”；國(guó)稅函〔2007〕645號(hào)“只要……且有證據(jù)……”

風(fēng)險(xiǎn)防控：正確理解“使用”、“實(shí)際占用”等的含義；

186號(hào)文“合同約定次月”的精神實(shí)質(zhì)：受讓人實(shí)際享有了土地的占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利即發(fā)生納稅義務(wù)。

案情：某發(fā)展公司在自有土地上建房屋，未將土地價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，無(wú)償給下屬公司使用

政策點(diǎn)：財(cái)稅【2010】121號(hào)“無(wú)論會(huì)計(jì)上……均應(yīng)包含地價(jià)，包括取得……開(kāi)發(fā)……，容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積2倍計(jì)算土地面積……”；財(cái)稅【2009】128號(hào)“無(wú)租使用，代繳”

風(fēng)險(xiǎn)防控：房產(chǎn)原值的確定、無(wú)租使用

案情：某外資企業(yè)，生產(chǎn)性出口企業(yè)，原材料進(jìn)口，產(chǎn)品出口。材料采購(gòu)環(huán)節(jié)未申報(bào)繳納印花稅。經(jīng)審查，簽訂了電子合同。

政策點(diǎn)：《關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財(cái)稅[2006]162號(hào)）第一條“對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅”。

風(fēng)險(xiǎn)防控：具有合同性質(zhì)的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認(rèn)書(shū)及其他各種名稱的憑證。

政策點(diǎn)：契稅計(jì)稅依據(jù)財(cái)稅【2004】134號(hào)“支付的全部經(jīng)濟(jì)利益”、時(shí)間“當(dāng)天”《暫行條例》、適用稅率魯財(cái)稅【2013】19號(hào)2013.06.01五市出讓

風(fēng)險(xiǎn)防控：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、計(jì)稅依據(jù)、稅率的正確掌握

案情：受讓土地，承擔(dān)拆遷安置，未將拆遷安置費(fèi)計(jì)入成交價(jià)繳納契稅

政策點(diǎn)：財(cái)稅２００４?。保常刺?hào)，成交價(jià)包括拆遷補(bǔ)償費(fèi)、配套費(fèi)、各種承受者應(yīng)支付的全部經(jīng)濟(jì)利益

風(fēng)險(xiǎn)防控：按合同協(xié)議約定，將所有為取得土地使用權(quán)而支付的經(jīng)濟(jì)利益納入成交價(jià)；對(duì)于操作不規(guī)范的土地出讓行為，應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待，嚴(yán)格按稅法規(guī)定納稅

《暫行條例》第三條　占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定繳納耕地占用稅。

《暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條　經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人；農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請(qǐng)人

未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為實(shí)際用地人。

案情：某合伙企業(yè)，轉(zhuǎn)讓限售股，按“股息紅利”繳納個(gè)人所得稅，未按規(guī)定并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按“個(gè)體工商戶”稅目納稅，造成少繳營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅等。

政策點(diǎn)：《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)對(duì)外投資股息與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的區(qū)別

風(fēng)險(xiǎn)防控：明確法律概念，區(qū)別納稅人、應(yīng)納稅所得額、稅目等

案情：某有限公司自然人股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一公司，平價(jià)轉(zhuǎn)讓，未按資產(chǎn)凈值確認(rèn)計(jì)稅收入，少繳個(gè)人所得稅。

政策點(diǎn)：總局2014年67號(hào)公告，明顯偏低的幾種情形（2010年27號(hào)公告已廢止）

風(fēng)險(xiǎn)防控：合理理由的把握、非貨幣性資產(chǎn)占比超過(guò)５０％需評(píng)估、法定扣繳義務(wù)人

案情：某集團(tuán)公司，將資金無(wú)償提供給下屬公司使用，少繳企業(yè)所得稅

政策點(diǎn)：有償使用、無(wú)償使用、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出、合法憑據(jù)等

風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)聯(lián)企業(yè)交易

案情：低于同期同類房產(chǎn)售價(jià)８０００元，未納稅調(diào)整

政策點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅暫行條例、企業(yè)所得稅法

風(fēng)險(xiǎn)防控：正確理解“明顯偏低無(wú)正當(dāng)理由”

案情：1.廣告企業(yè)制作費(fèi)、一般企業(yè)廣告發(fā)布費(fèi)，收取虛開(kāi)的發(fā)票

2.保險(xiǎn)代理企業(yè)支付回扣虛開(kāi)發(fā)票

3.某企業(yè)購(gòu)買電子產(chǎn)品收取假發(fā)票案

4.某房地產(chǎn)公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)騙取發(fā)票案

5.購(gòu)買禮品開(kāi)具“辦公用品”問(wèn)題

政策點(diǎn)：《發(fā)票管理辦法》、《征管法》等

風(fēng)險(xiǎn)防范：觀念轉(zhuǎn)變、守法、謹(jǐn)慎、查驗(yàn)、補(bǔ)救