中國人的傳統(tǒng)觀點(diǎn)是“水往低處流”，定居加拿大的華人購房者的一個(gè)普遍的問題是： 今后， 我該如何把房產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女？

筆者這里提供最常見的 六套方案，且列出每套方案的均利弊以供參考。

方案一：將自己所住房屋低價(jià)賣給子女

優(yōu)點(diǎn)：父母通過將房屋低價(jià)出售給子女， 變相將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給了子女，不用繳稅。

缺點(diǎn)：如果該住房是父母的主要住宅，增值部分其實(shí)無需繳稅，低價(jià)將住房賣給子女的同時(shí)，也將稅務(wù)的負(fù)擔(dān)交給了子女，就失去這個(gè)省稅掙錢機(jī)會，尤其對于房產(chǎn)增值很大的業(yè)主，更是如此。

方案二： 父母將大房按加拿大房產(chǎn)市價(jià)賣出，自己換間小房，然后將多余的現(xiàn)金作為禮物給子女作為買房資金

優(yōu)點(diǎn)：這種給子女的現(xiàn)金，也是不用繳稅的。而且，比較靈活和容易量化。

缺點(diǎn)：必須要賣掉父母的自住房，對于希望保留自住房給子女的家庭，這個(gè)方案沒有可行性。

方案三：幫孩子承擔(dān)買房首付，但該首付作為給子女的無息按揭，子女賣房子時(shí)需要?dú)w還這筆首付（實(shí)際操作中，父母可不要回）

優(yōu)點(diǎn)： 適用于子女家庭和婚姻尚不穩(wěn)定的家庭。在這種方案下，子女如和配偶離婚，這筆錢是不能當(dāng)作夫妻共同財(cái)產(chǎn)的。另一個(gè)好處是制約子女，不讓他們隨便處理房屋。

缺點(diǎn)： 要由律師制定首付按揭的檔，操作手續(xù)相對繁瑣。

方案四：遺囑繼承：父母通過遺囑將房產(chǎn)的實(shí)物直接留給子女

優(yōu)點(diǎn)： 避免了在父母去世前分割財(cái)產(chǎn)。

缺點(diǎn)： 需要繳納遺囑驗(yàn)證稅和清理父母的個(gè)人所得稅

從理論上說，加拿大沒有遺產(chǎn)稅，也沒有死亡(death)稅、繼承稅(inheritance)等，但這并不意味著遺產(chǎn)就能完整繼承。加拿大與遺產(chǎn)處理有關(guān)的稅費(fèi)主要有兩項(xiàng)，一項(xiàng)是死者最后一次繳納收入所得稅;一項(xiàng)是遺囑驗(yàn)證稅。

當(dāng)事人去世當(dāng)年也要進(jìn)行納稅的，會計(jì)師會對其名下的所有資產(chǎn)進(jìn)行核對，然后按當(dāng)年收入進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。對于如果積累了一定財(cái)富而又在生前又沒有進(jìn)行合理轉(zhuǎn)移和規(guī)劃的話，這最后一次納稅所付出的財(cái)產(chǎn)也是相當(dāng)可觀的。 舉例說，如果某人有價(jià)值500萬的財(cái)產(chǎn)，如果在去世那一年都被認(rèn)定為收入納稅的話，輪到子女繼承的話，就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于500萬了，甚至可能只有250萬。

而遺囑驗(yàn)證稅((probate fee, probate taxes)是指立有遺囑的人一旦去世,其遺囑(will)擁有法律效力處理其遺產(chǎn)(estate)。雖然遺囑執(zhí)行人(executor)法律上有權(quán)根據(jù) 遺囑處理遺產(chǎn)，但當(dāng)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)如投資、房產(chǎn)時(shí)，通常需要對遺囑由法庭驗(yàn)證(court verification)。而驗(yàn)證是要收取費(fèi)用的，通常的標(biāo)準(zhǔn)是遺產(chǎn)在2.5萬元以上才收，每100萬元收1.4萬，200萬元2.8 萬，依次類推。這筆費(fèi)用是在過世者最后一次納稅前扣除，之后才能進(jìn)行所得稅的申報(bào)。

方案五：通過遺囑將房產(chǎn)信托，然后轉(zhuǎn)移給子女

和方案四的原理相同，不同之處是有專業(yè)的信托公司來處理房產(chǎn)和繼承事宜。

優(yōu)點(diǎn)：對于較大總額的資產(chǎn)的繼承，可以合理避稅，是首選。最著名的案例是蘋果公司創(chuàng)始人喬布斯生前將全部身價(jià)信托。

缺點(diǎn)：適用于大宗資產(chǎn)的繼承，但對于普通家庭而言，手續(xù)太過繁瑣。

方案六：父母和子女共有房產(chǎn)， 自然繼承

許多配偶會將雙方作為房屋共同所有人，一旦一方去世，房屋就會在無需遺囑認(rèn)證情況下自動轉(zhuǎn)給在世一方。而在世的一方也可能將子女加在房屋共同所有人一欄，此舉目的是讓房子在父母都去世時(shí)無需繳納任何遺囑認(rèn)證費(fèi)而自動轉(zhuǎn)給子女。

優(yōu)點(diǎn)： 成本最低，手續(xù)最簡單。

缺點(diǎn)： 在房產(chǎn)上，父母和子女承擔(dān)聯(lián)帶責(zé)任。若父母想賣房或抵押房屋，還得經(jīng)過子女同意。同時(shí)，無論父母或子女任何一方，陷入破產(chǎn)，離異，債務(wù)....., 均可能引發(fā)糾紛

轉(zhuǎn)自：杜思謙 杜杰克房產(chǎn)私享會