1、股東分紅一定要繳納個人所得稅嗎?如何進行賬務處理?

　　答：⑴所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時，不要交個人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補交企業(yè)所得稅率差額。⑵獨資企業(yè)，股東分紅不要交個人所得稅。⑶有限責任公司查賬征收企業(yè)，分給個人股東分紅，要交20%個人所得稅。

　　(注：年終利潤分配，股東分紅的金額多少?是依據(jù)董事會的決定，來進行分配的，從利潤分配先轉到應付股利)

　　會計分錄：

　?、沤瑁豪麧櫡峙洹蓶|分紅

　　 貸：應付股利

　?、?支付給個人時)應代扣代交個人所得稅

　　借：應付股利(如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放)

　 　貸：應交稅金—代扣個人所得稅（20%）

　　 現(xiàn)金

　　⑶到月底交稅時(用稅票作為憑證)

　　借：應交稅金—個人所得稅

　　 貸：銀行存款

　　企業(yè)間股東分紅(企業(yè)股東不要交個人所得稅)

　?、沤瑁豪麧櫡峙洹蓶|分紅

　　 貸：應付股利—某企業(yè)(附董事會決議)

　?、萍灼髽I(yè)向乙企業(yè)支付時

　　借：應付股利—某企業(yè)

貸：銀行存款

　　注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi)

　　如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時，

　　例如：甲企業(yè)所得稅率25%，乙企業(yè)所得稅率20%，差額5%

　　收到甲企業(yè)匯來分紅款時，假定是10萬元

　?、沤瑁恒y行存款100000

　　貸：投資收益100000

　?、蒲a交5%差額時，10萬元×5%=應補交0.5萬元企業(yè)所得稅

　　交所得稅時。借：投資收益0.5萬元

　　貸：銀行存款0.5萬元

　　還剩下9.5萬元，轉到利潤分配

　　2、用所有者權益增資一定要繳納個人所得稅嗎?

　　答：集體企業(yè)如：國營廠、集體廠、福利廠、校辦廠等。將資本公積，盈余公積，未分配利潤轉到“國家資本金、集體資本金”增加實收資本的不要繳納個人所得稅。有限責任公司，將“未分配利潤、資本公積、盈余公積，轉到個人資本金增加實收資本的，按股息紅利20%征收個人所得稅。

　　會計分錄:

　　借：盈余公積或資本公積或未分配利潤(假定10萬元)

　　貸：實收資本—個人資本金(假定10萬元)

　　(計算個人所得稅時。10萬元×20%=應交個人所得稅2萬元)

　　會計分錄：代交個人所得稅時，

　?、沤瑁浩渌麘湛睢鄞粋€人所得稅20000

　　貸:銀行存款20000

　?、剖栈貢r

　　借：現(xiàn)金20000

　　貸：其他應收款—某個人所得稅20000(將收據(jù)和稅票附上，做原始憑證)

　　3、股東撤資的涉稅問題及賬務處理

　　答：查賬征收企業(yè)，股東是個人的有限責任公司，股東撤資或轉讓時，本企業(yè)所有者權益，大于實收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個人所得稅。

　　會計分錄：

　?、僦Ц稌r：

　　借：實收資本—某股東某人(假定10萬元)

　　貸：應交稅金—代扣個人所得稅（20%）2萬元

　　 銀行存款 8萬元