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說起“財務”，很多同學覺得摸不著頭腦無從下手。達妹贈與大家七把打開財務大門的“鑰匙”，理解了它就是入了財務的門。

第一把鑰匙 1個目標

財務管理的目標就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實施，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

第二把鑰匙 2個關鍵字

包括“借”和“貸”。借和貸是復式記帳法的兩個專門術語，財務做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現(xiàn)出資金運動的來龍去脈這一對立統(tǒng)一的關系。“借”和“貸”作為記賬符號，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和“貸”何時為增加、何時為減少，必須結合賬戶的具體性質才能準確說明。

資產類、費用類是“借”增“貸”減，負債類、所有者權益類、收入類是“借”減“貸”增。

第三把鑰匙 3張報表

包括資產負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

1）資產負債表可以反映公司在某一時點上擁有多少資產，又欠別人多少錢，即有多少負債，以及所有資產減去負債后股東擁有多少凈資產。

2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時間內產生了多少銷售收入，為實現(xiàn)這些銷售收入，又投入了多少成本和費用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤情況。

3）現(xiàn)金流量表表明會計主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，它包括經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量。

第四把鑰匙 4本帳

包括總分類帳、明細分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟業(yè)務總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設置帳戶的。明細分類帳簡稱為明細帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務的明細情況的帳簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設置帳戶的?？値γ骷殠て鹬C合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細帳對總帳起著補充說明、分項監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結?，F(xiàn)金日 記帳余額應與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應與銀行對帳單相符，月初要編制銀行存款余額調節(jié)表進行核對。

第五把鑰匙 財務分析維度

包括償債能力，營運能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務與可支配流動資產之間的關系，主要的衡量指標有流動比率和速動比率。長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務的能力，可通過資產負債率、長期負債與營運資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標來分析。

2）營運能力分析是指通過企業(yè)生產經(jīng)營資金周轉速度的有關指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力。營運能力分析包括流動資產周轉情況分析、固定資產周轉情況分析和總資產周轉情況分析。

3）盈利能力分析是指通過對企業(yè)的投入產出比進行分析，反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標有：凈資產收益率、總資產報酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權益報酬率和股利發(fā)放率等。

4）發(fā)展能力分析主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財務指標、財務比率和財務報告的比較，來了解企業(yè)財務狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預測企業(yè)未來財務活動的發(fā)展前景。

5）現(xiàn)金流獲取能力分析包括結構分析和盈利質量分析?，F(xiàn)金流量結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析；盈利質量分析通過營業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關比值來表示,如果凈利潤有充足的現(xiàn)金流入則盈利質量高，否則則盈利質量低，它能對企業(yè)盈利能力指標進行進一步修正和檢驗。

第六把鑰匙 基本會計詞匯

包括資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤這六個基本詞匯。資產、負債和所有者權益這三個詞出現(xiàn)在資產負債表上，收入、成本和利潤這三個詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關系通過以下兩個公式連接起來：

資產-負債=所有者權益

收入-成本=利潤

第七把鑰匙 4類稅

現(xiàn)行稅法體系由16個稅種構成，按其性質和作用大致分為4類。

1) 流轉稅類：包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅、關稅。

2) 財產稅類：包括房產稅、契稅、車船稅、資源稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

3) 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、個人所得稅。

4) 行為稅：包括印花稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅。

來源：

http://wenku.baidu.com/link?url=_VIHk-m20rXfu8zLuauYNmKJmHn0tPkp84l0ancvuLFs5QsOsxZYfD8TGBe68r53WD2QwAHkuakARKZJmxzv-4J7zMQwKXGhMI4pCJNto5G

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