問：A公司的股東和員工使用B公司的技術(shù)組織A公司生產(chǎn)，經(jīng)刑事判決書，A公司和B公司的民事賠償達(dá)成庭外和解，A公司把侵權(quán)生產(chǎn)設(shè)備賠償給B公司。
請問這部分的固定資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅匯算清繳時，能否稅前扣除？ 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2008〕1081號）規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失：…… 不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除： （一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失； 根據(jù)上述規(guī)定，A公司發(fā)生侵權(quán)行為，以侵權(quán)生產(chǎn)設(shè)備作為賠償B公司，對生產(chǎn)設(shè)備抵債賠償發(fā)生的轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報稅前扣除。 |
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