小浪底工程工程際標(biāo)合同的支付

司 南

摘 要 小浪底工程國際標(biāo)合同支付有自己的特點(diǎn)和程序，業(yè)主、工程師、承包商等各方在小浪底工程國際標(biāo)合 同支付中有著明確的權(quán)利和責(zé)任，執(zhí)行中要嚴(yán)格按照流程進(jìn)行。國際標(biāo)工程價款的支付均以合同為依 據(jù)。結(jié)合小浪底工程在國際標(biāo)合同支付的實(shí)踐，提出了一些在辦理國際標(biāo)合同支付中應(yīng)注意的問題。如， 建立嚴(yán)密的工程價款支付程序和制度；嚴(yán)把審核關(guān)，堅決拒付不合理索賠等。

關(guān)鍵詞 國際標(biāo) 合同 支付 世行貸款

　　 小浪底水利樞紐投資概算利用世界銀行貸款10億美元。依據(jù)世界銀行 采購導(dǎo)則，小浪底主體工程通過國際競爭性招標(biāo)方式選擇了承包商。

一、小浪底工程國際標(biāo)合同支付特點(diǎn)

1．支付有嚴(yán)格的時間限制

　　 小浪底工程國際標(biāo)合同在支付的時間上有著嚴(yán)格的規(guī)定。合同規(guī)定：工 程師須在收到承包商提交的工程完成月報后的28天之內(nèi)，向業(yè)主簽發(fā)中間
支付證書，業(yè)主在收到工程師簽發(fā)支付證書后的42天之內(nèi)將中間支付證書中規(guī)定的各種幣別的款項支付給承 包商，每延遲支付一天將處以應(yīng)付款0.27％的罰息，同時還會引起工期索賠，甚至終止合同，給業(yè)主帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失和負(fù)面影響。

2．以多種貨幣支付

　　 小浪底主體工程國際標(biāo)合同采用單一貨幣報價、多種貨幣支付的方式。合同報價分別以人民幣和外幣分別表示， 在實(shí)際支付時，又將外幣部分按合同規(guī)定的比例和匯率分解成美元、意大利里拉、德國馬克、法國法郎等多種外幣。

3．支付程序和金額需符合世界銀行規(guī)定

　　 小浪底水利樞紐國際標(biāo)外幣支付全部使用世行貸款。工程價款的支付必須嚴(yán)格遵守世行貸款支付程序及支付最 低限額的規(guī)定。否則世行將不予支付。

二、國際標(biāo)合同支付中有關(guān)各方的權(quán)責(zé)

　　 小浪底工程國際標(biāo)支付中，業(yè)主、工程師、承包商各方的權(quán)責(zé)見表1。

三、小浪底工程國際標(biāo)合同支付的程序

　　 小浪底工程國際標(biāo)工程合同支付程序如圖1所示。 根據(jù)FIDIC條款，結(jié)合小浪底的實(shí)際情況，業(yè)主針對國際標(biāo)合同的支付建立了嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。此控 制制度分為3個支付流程、9個控制點(diǎn)，具體如下：

　　 上述3個控制點(diǎn)為流程2，時限為10天左右，從總監(jiān)理工程師批準(zhǔn)月支付證書之日算起。

　　 控制點(diǎn)⑧：財政部國際司在收到支付申請后對支付資料進(jìn)行審查核 對，檢查款項是否應(yīng)由世行貸款支付，支付的幣種、金額是否正確，各種單據(jù)
是否齊全等。如果審查合格，則將有關(guān)單據(jù)寄與世行支付處審查。若審查未通過，將退回重付。

　　 控制點(diǎn)⑨：世行支付處收到支付申請后，若審查通過則將款項直接支付給承包商，并將“付款通知單”和“支付月報”寄給業(yè)主。

　　 上述2個控制點(diǎn)為流程3，需時大約為30天左右，從業(yè)主財務(wù)處向財政部寄送提款申請單據(jù)之日算起。

　　 近10年的實(shí)踐證明，這一支付程序是嚴(yán)謹(jǐn)而有成效的，正是它使業(yè)主實(shí)現(xiàn)了“把支付索賠控制在零”的目標(biāo)。

四、對合同支付工作的幾點(diǎn)體會

1.　簽訂一份全面、細(xì)致、準(zhǔn)確的合同

　　 國際標(biāo)工程價款的支付均以合同為依據(jù)。一份全面、細(xì)致、準(zhǔn)確的合同 是做好支付工作的基礎(chǔ)和前提。合同的簽訂首先要全面，合同條款要覆蓋整個工程內(nèi)容，不留空白，對各種變化因素要盡可能考慮周全，防止在經(jīng)濟(jì)條款中留有討價還價的余地，盡量避免合同規(guī)定之外的事件發(fā)生。第二是
細(xì)致，一個合同僅僅內(nèi)容全面還不夠，還要努力做到細(xì)致，合同條款要不厭其煩地推敲、修改，要細(xì)致人微、斤斤 計較。第三是準(zhǔn)確，合同條款必須用詞準(zhǔn)確，不能讓人產(chǎn)生異議。對限制詞、修飾詞必須注明范圍、時限，不能含糊其辭，以減少扯皮，消除隱患。

2．建立嚴(yán)密的工程價款支付程序和制度

　　 國際標(biāo)工程價款支付，尤其是世行貸款的支付，不僅要求資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，而且有嚴(yán)格的時間限制。為了 提高支付的準(zhǔn)確性和及時性，使支付工作有章可循，業(yè)主針對國際標(biāo)工程管理的特點(diǎn)，制定了《小浪底水利樞紐 工程計量支付程序》《小浪底建管局工程價款結(jié)算辦法》《小浪底建管局資金使用審批權(quán)責(zé)劃分實(shí)施細(xì)則》等一系 列工程價款結(jié)算支付程序和控制制度，從監(jiān)理工程師開具支付證書到業(yè)主財務(wù)部門支付各個環(huán)節(jié)都有明確的控制辦法、審核要求、完成時限和責(zé)任規(guī)定，收到了很好的效果。

3．以合同為依據(jù)，以法規(guī)為準(zhǔn)繩，嚴(yán)把審核關(guān)，堅決拒付不合理索賠，切實(shí)維護(hù)國家利益

　　 小浪底項目主體工程的國際招標(biāo)投標(biāo)工作是于1993年進(jìn)行的。1994年，我國稅收制度發(fā)生了重大變革，涉 外稅種變化很大。FIDIC條款規(guī)定，在投標(biāo)截止日28天之后，若項目所在國 的法律、法規(guī)等發(fā)生了變化，使承包商在實(shí)施合同中產(chǎn)生了費(fèi)用的增加或減少，經(jīng)核實(shí)后予以補(bǔ)償或扣除。工程剛 開始不久，承包商就聘請了“畢馬威”會計師事務(wù)所對新稅制實(shí)施引起的費(fèi)用增加相繼提出了增值稅、營業(yè)稅等 巨額索賠，而對新稅制實(shí)施后所導(dǎo)致的費(fèi)用減少(如工商統(tǒng)一稅的廢除)，則只字未提。在這種情況下，業(yè)主認(rèn)真 地分析了合同條款和有關(guān)稅法，在財政、稅務(wù)等部門有關(guān)專家的指導(dǎo)下，對稅改前后承包商的稅負(fù)進(jìn)行廠詳細(xì)的 測算。測算結(jié)果顯示，稅改前后承包商的稅負(fù)基本持平，不存在補(bǔ)償問題，堅決拒付了不合理的索賠，維護(hù)了國家利益。

4．急工程之所急，千方百計籌措資金，及時支付合同價款，避免支付索賠

　 按照規(guī)定，合同簽訂后35天內(nèi)，業(yè)主應(yīng)支付給國際標(biāo)承包商第一筆預(yù)付工程款6000余萬美元，可當(dāng)時 世行貸款尚未生效，若等世行貸款生效后再辦理支付，延誤支付的時間最少在2個月以上，這不僅要向承包商 支付罰息，而且會給以后的工程管理造成極大的被動。在此情況下，業(yè)主以對國家、對項目高度負(fù)責(zé)的態(tài)度， 積極主動地深入資金市場，經(jīng)過多方努力，最后從建行河南省分行籌措了一筆短期外匯貸款，及時支付了預(yù)付 款，維護(hù)了業(yè)主的信譽(yù)，避免了支付索賠。

5．靈活運(yùn)用支付手段解決工程建設(shè)中出現(xiàn)的特殊問題

　　 為確保小浪底工程按期截流和發(fā) 電，對工程建設(shè)中出現(xiàn)的特殊問題，業(yè)主在嚴(yán)格遵守合同、法規(guī)的基礎(chǔ)上采 取靈活的支付手段及時解決。如對已確認(rèn)為變更但暫時無法達(dá)成一致的項目，采取由工程師評估暫定、業(yè)主批準(zhǔn)、的辦法給予暫時支付，這既緩解了承 包商資金緊張狀況，又充分發(fā)揮了業(yè)主在工程建設(shè)中的主導(dǎo)作用，使小浪底主體工程較合同提前完工。

6．高度重視世行貸款的報賬提款工作，確保國際標(biāo)合同支付的外匯需要

　　 正確理解、認(rèn)真執(zhí)行世界銀行在報賬提款方面的文件規(guī)定，嚴(yán)格按照世行規(guī)定的要求報送合同、發(fā)票、支付 憑證、世行同意支付的傳真件等有關(guān)材料，各類表格應(yīng)填寫準(zhǔn)確、完整，需 用英語填寫的不能使用其他語言，每一筆提款都必須寄送世行特制的提款申請書，提款申請書必須由受權(quán)簽字人簽字，其字跡應(yīng)與報送世行的一致。 為避免在申請書上簽字造成任何耽擱，指定簽字人的名單應(yīng)包括數(shù)人為 好，若受權(quán)簽字人有所變動，應(yīng)立即通知世界銀行。在收到世行付款通知單后應(yīng)及時核對，發(fā)現(xiàn)金額和類別有誤 時，應(yīng)盡快通知世行糾正。

(作者為水利部小浪底水利樞紐建設(shè)管理局會計師)
責(zé)任編輯 王曉平