一、稅法宣傳

    稅法宣傳是納稅服務(wù)的重要內(nèi)容，稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛、及時(shí)、準(zhǔn)確、有針對(duì)性地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識(shí)，是增強(qiáng)全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，提高納稅人稅法遵從度的重要措施。

    豐富宣傳內(nèi)容。根據(jù)納稅人的需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷豐富和更新稅法宣傳內(nèi)容。以納稅知識(shí)、稅收政策和征納溝通渠道為重點(diǎn)，針對(duì)稅收常識(shí)、辦稅流程、難點(diǎn)問題、最新稅收政策規(guī)定等，大力開展稅法宣傳。

    實(shí)施分類宣傳。根據(jù)納稅人的不同情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行分類宣傳，不斷增強(qiáng)稅法宣傳的針對(duì)性和有效性。對(duì)于不同行業(yè)和不同經(jīng)濟(jì)類型的納稅人，企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)主管、辦稅人員等不同群體，以及涉稅中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等不同組織，按照不同需求，突出相應(yīng)重點(diǎn)，分別開展宣傳。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員和稅務(wù)稽查人員直接接觸納稅人的優(yōu)勢(shì)，有針對(duì)性地開展個(gè)性化分類宣傳。

    健全長(zhǎng)效機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持日常宣傳和集中宣傳相結(jié)合，堅(jiān)持正反面典型宣傳相結(jié)合，既廣泛宣傳依法誠(chéng)信納稅的典型，又對(duì)涉稅違法犯罪大案要案進(jìn)行曝光。對(duì)重要稅收政策及管理措施實(shí)行規(guī)范性文件與宣傳解讀稿同步起草、同步報(bào)審、同步發(fā)布，提高稅法宣傳的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和針對(duì)性。堅(jiān)持運(yùn)用報(bào)刊、圖書等傳統(tǒng)媒體與新興媒體宣傳相結(jié)合，注重利用互聯(lián)網(wǎng)、12366納稅服務(wù)熱線、手機(jī)短信等新興載體深入開展稅收宣傳活動(dòng)。積極開展稅法宣傳進(jìn)學(xué)校、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)鄉(xiāng)村活動(dòng)，進(jìn)一步擴(kuò)大稅法宣傳的覆蓋面。堅(jiān)持開展稅收宣傳月活動(dòng)，每年4月由國(guó)家稅務(wù)總局組織全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)集中開展稅收宣傳，從1992年至2011年，已經(jīng)連續(xù)舉辦了20次稅收宣傳月活動(dòng)，對(duì)于加大稅收宣傳力度，增強(qiáng)稅收影響力起到了積極作用。

    二、納稅咨詢

    為納稅人提供納稅咨詢是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，《稅收征管法》明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

    做好日常咨詢。稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持依法、無償、準(zhǔn)確、規(guī)范、便捷的原則，扎實(shí)做好日常納稅咨詢服務(wù)。辦稅服務(wù)廳工作人員和稅收管理人員是進(jìn)行納稅咨詢輔導(dǎo)的直接責(zé)任人員，負(fù)責(zé)面對(duì)面地解答納稅人提出的問題，并加強(qiáng)與納稅人的聯(lián)系和溝通，及時(shí)進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)。在接受納稅咨詢時(shí)，稅務(wù)人員努力自覺做到語(yǔ)言文明、舉止莊重、講普通話?；卮饐栴}時(shí)，力求做到準(zhǔn)確、及時(shí)，減少和避免納稅人由于了解政策不及時(shí)、不全面或不熟知程序而出現(xiàn)的問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)定期收集和了解不同規(guī)模和類型納稅人的需求，積極開展個(gè)性化的納稅咨詢。

    提供多種選擇。稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供電話、信函咨詢以及現(xiàn)場(chǎng)咨詢、網(wǎng)絡(luò)在線咨詢等多種咨詢途徑。積極引導(dǎo)納稅人通過12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等專業(yè)咨詢渠道進(jìn)行納稅咨詢。

    確保及時(shí)回復(fù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)積極推行納稅咨詢限時(shí)回復(fù)公開承諾，對(duì)于能夠明確解釋的咨詢問題，給予當(dāng)場(chǎng)答復(fù)；對(duì)于不能即時(shí)解答的，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)按約定方式回復(fù)；對(duì)于暫不能準(zhǔn)確答復(fù)的，按照規(guī)定程序，及時(shí)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門限時(shí)辦理后回復(fù)；對(duì)于涉及多部門的疑難咨詢問題，說明原因，經(jīng)提交咨詢專家組研究后及時(shí)回復(fù)。

    三、辦稅服務(wù)

    辦稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為方便納稅人準(zhǔn)確、及時(shí)辦理涉稅事項(xiàng)、履行納稅義務(wù)的重要措施，辦稅服務(wù)質(zhì)量和效率是檢驗(yàn)納稅人滿意度的重要標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)一直致力于通過不斷完善服務(wù)功能，推行多元辦稅、優(yōu)化辦稅流程、精簡(jiǎn)涉稅資料等手段，幫助納稅人更便捷高效地行使權(quán)利和履行義務(wù)。

    優(yōu)化辦稅流程。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)實(shí)際操作中復(fù)雜的辦稅流程依法簡(jiǎn)并，對(duì)稅收業(yè)務(wù)流程進(jìn)行集中梳理，對(duì)能夠下放的審批權(quán)限和前移的審批事項(xiàng)予以下放和前移。不斷優(yōu)化辦稅流程，切實(shí)解決納稅人辦稅“多頭找、多次跑”和稅務(wù)機(jī)關(guān)“重復(fù)找納稅人”等突出問題。加強(qiáng)國(guó)、地稅局合作，降低稅收成本，提高辦稅服務(wù)效率，切實(shí)方便納稅人。

    推行多種辦稅和繳款方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求全面實(shí)行“一站式”服務(wù)，積極推行全程服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、首問責(zé)任制等辦稅服務(wù)制度。在有條件的地方逐步推進(jìn)自助辦稅，并為辦稅不便的納稅人提供流動(dòng)服務(wù)和上門服務(wù)。積極建立網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、電話申報(bào)、郵寄申報(bào)等多元化申報(bào)納稅體系，方便納稅人快捷辦理各種涉稅事項(xiàng)。大力推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款，推行以財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)為依托的電子繳稅方式。

    精簡(jiǎn)涉稅資料。加強(qiáng)與政府部門和社會(huì)組織的涉稅信息共享，充分利用現(xiàn)有信息資源。避免納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)重復(fù)報(bào)送涉稅報(bào)表和數(shù)據(jù)信息，簡(jiǎn)并報(bào)表資料，切實(shí)減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)。

    四、權(quán)益保護(hù)

    尊重和保護(hù)納稅人的權(quán)利是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)積極響應(yīng)納稅人訴求，妥善解決稅收爭(zhēng)議，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，及時(shí)滿足納稅人合理需求，為納稅人營(yíng)造了公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。

    加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)的制度建設(shè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收實(shí)體法和程序法有關(guān)納稅人權(quán)益保護(hù)規(guī)定，積極推動(dòng)保護(hù)納稅人權(quán)益的法律制度建設(shè)。在稅收規(guī)章和規(guī)范性文件制定過程中，通過廣泛征求納稅人的意見和建議，切實(shí)保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)。建立了納稅人權(quán)益保護(hù)溝通制度，充分利用納稅服務(wù)窗口、定點(diǎn)聯(lián)系制度和第三方調(diào)查等渠道收集納稅人對(duì)稅收管理與服務(wù)方面的意見和建議，不斷完善納稅服務(wù)措施。建立健全對(duì)納稅人意見和投訴的快速處理機(jī)制，努力做到向納稅人及時(shí)反饋。加大納稅人民主聽證、監(jiān)督評(píng)議等工作力度，充分體現(xiàn)納稅人的權(quán)益。

    大力推行政務(wù)公開。稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外，貫徹落實(shí)政府信息公開制度，規(guī)范公開信息的收集、審查、發(fā)布程序。利用網(wǎng)站、辦稅場(chǎng)所等渠道，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地公開稅收法律法規(guī)和規(guī)定，使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政職責(zé)、辦事程序、辦事結(jié)果、監(jiān)督方式等信息為納稅人廣泛知曉。

    扎實(shí)做好稅務(wù)法律救濟(jì)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過認(rèn)真貫徹《行政復(fù)議法》和稅務(wù)行政復(fù)議有關(guān)制度，切實(shí)做好稅務(wù)行政復(fù)議工作，依法解決稅收爭(zhēng)議，制止和糾正違法及不當(dāng)稅務(wù)行政行為，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家賠償法》有關(guān)行政賠償和補(bǔ)償制度，保證納稅人受到的損失依法獲得賠償。充分利用稅收協(xié)定，啟用相互協(xié)商程序，維護(hù)境外投資者的合法稅收權(quán)益。

    嚴(yán)肅查處損害納稅人利益的不正之風(fēng)。加大糾風(fēng)工作力度，堅(jiān)決制止在稅收?qǐng)?zhí)法過程中損害納稅人合法權(quán)益的行為，嚴(yán)格治理向納稅人亂攤派、拉贊助、推銷商品等不正之風(fēng)，推動(dòng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)不斷取得新成果。

    五、信用管理

    國(guó)家稅務(wù)總局于2003年制定了《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》，全面開展納稅信用等級(jí)評(píng)定工作，推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。納稅信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容涉及納稅人遵從稅法情況和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)管理情況，具體包括稅務(wù)登記情況、納稅申報(bào)情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律行政法規(guī)行為處理情況等，根據(jù)這些情況劃分的標(biāo)準(zhǔn)，納稅信用等級(jí)評(píng)定設(shè)置A、B、C、D四級(jí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)積極建立納稅信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)納稅信用的動(dòng)態(tài)管理。

    納稅信用等級(jí)的評(píng)定堅(jiān)持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。

    稅務(wù)機(jī)關(guān)注重對(duì)納稅信用等級(jí)結(jié)果的應(yīng)用，健全納稅信用分析制度，根據(jù)納稅人不同的納稅信用等級(jí)，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，合理調(diào)配資源，實(shí)施分類管理。對(duì)A級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予以下鼓勵(lì)：除專項(xiàng)、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；對(duì)稅務(wù)登記證驗(yàn)證、各項(xiàng)稅收年檢等采取即時(shí)辦理辦法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當(dāng)場(chǎng)為其辦理相關(guān)手續(xù)；放寬發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量；在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡(jiǎn)化出口退（免）稅申報(bào)手續(xù)。對(duì)B級(jí)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅款退免、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面進(jìn)行常規(guī)稅收征管外，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級(jí)。對(duì)C級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取措施，加強(qiáng)管理：嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正；列入年度檢查計(jì)劃重點(diǎn)檢查對(duì)象；對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核；發(fā)票的供應(yīng)實(shí)行收（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)等辦法；增值稅實(shí)行專用發(fā)票和稅款先比對(duì)后抵扣；納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，從嚴(yán)審核審批。對(duì)D級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除采取對(duì)C級(jí)納稅人的監(jiān)管措施外，還將其列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)不同信用等級(jí)納稅人的分類管理，促進(jìn)納稅人稅法遵從度的提高，并將納稅信用評(píng)定結(jié)果納入社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)全社會(huì)信用水平的提高。

    六、社會(huì)協(xié)作

    社會(huì)協(xié)作是指稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步延伸服務(wù)范圍，發(fā)揮社會(huì)主體的服務(wù)優(yōu)勢(shì)的重要舉措。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)社會(huì)協(xié)作的主要形式有：

    1.發(fā)揮涉稅中介作用。稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷優(yōu)化涉稅中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)環(huán)境，健全涉稅中介行業(yè)制度，為涉稅中介機(jī)構(gòu)守法、中立、公正開展服務(wù)營(yíng)造良好環(huán)境。加強(qiáng)涉稅中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，杜絕指定或強(qiáng)制稅務(wù)代理現(xiàn)象，促進(jìn)涉稅中介機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。加強(qiáng)涉稅中介執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)估監(jiān)控和行業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)，促進(jìn)行業(yè)自律，提高服務(wù)質(zhì)量。向涉稅中介機(jī)構(gòu)提供有針對(duì)性的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高涉稅中介機(jī)構(gòu)服務(wù)能力，發(fā)揮涉稅中介機(jī)構(gòu)在納稅服務(wù)工作中的積極作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年度注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)共完成各類涉稅鑒證業(yè)務(wù)金額10826億元，既保障了國(guó)家稅收利益，也維護(hù)了納稅人合法權(quán)益。

    2.加強(qiáng)社會(huì)組織協(xié)作。稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)與財(cái)政、公安、工商、銀行以及社區(qū)組織、行業(yè)協(xié)會(huì)等部門和組織的合作，為納稅人提供更加便利的服務(wù)。支持納稅服務(wù)志愿者開展志愿服務(wù)，提供志愿者稅收知識(shí)輔導(dǎo)培訓(xùn)，為志愿者和需求者之間的信息交流創(chuàng)造條件。與第三方機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，聯(lián)合開展?jié)M意度測(cè)評(píng)、需求調(diào)查和納稅服務(wù)課題研究等工作。