稅收籌劃操作陷阱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
　　1、輕信理論說教。目前關(guān)于稅收籌劃的論述或與此類似的書籍不少，但能夠?qū)嶋H運(yùn)用的不多，因為這些說教或論述，往往略去了達(dá)到稅收籌劃目標(biāo)的許多前提條件和環(huán)境，渲染的是一種籌劃氣氛。

　　稅收籌劃決策關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財、營銷、管理等所有活動，具有整體影響作用。只有滿足特定的條件，稅收籌劃才能成功。單純地為少繳稅款而籌劃，必然會掉入操作陷阱。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負(fù)債利息允許在計算其應(yīng)納稅所得額時按規(guī)定扣除，在理論上一般認(rèn)為負(fù)債融資對企業(yè)具有節(jié)稅效應(yīng)，有利于提高權(quán)益資本的收益水平，可以優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。

　　然而，在事實上負(fù)債融資的上述效應(yīng)，只有在負(fù)債成本低于息稅前的投資收益時才具有實際意義。當(dāng)負(fù)債成本超過息稅前的投資收益時，負(fù)債融資就會呈現(xiàn)出負(fù)的杠桿效應(yīng)，這時權(quán)益資本收益率會隨著負(fù)債額度和比例的提高而下降。而且隨著企業(yè)的負(fù)債比率的提高，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及融資的風(fēng)險成本也必然隨之增加，所以，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，如不把企業(yè)各種目標(biāo)聯(lián)系起來考慮，只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅方案的唯一標(biāo)準(zhǔn)，有可能會導(dǎo)致企業(yè)總體收益的下降，最終揀了芝麻，丟了西瓜。

　　2、忽視籌劃成本。任何稅收籌劃都有成本(即機(jī)會成本)，在進(jìn)行稅收籌劃減輕稅負(fù)的同時，也會有相關(guān)成本支出。如企業(yè)運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價方式減輕稅收負(fù)擔(dān)，就需要花費(fèi)一定的人力、物力、財力在低稅區(qū)或國際避稅地設(shè)立機(jī)構(gòu);在稅收籌劃前進(jìn)行必要的稅務(wù)咨詢，甚至需要聘用專業(yè)的稅務(wù)專家為其策劃等。又如通過化整為零的方式，將一般納稅人身份轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人，就會因為不能使用增值稅專用發(fā)票而喪失一部分客戶。

　　再如重新選擇折舊計提方法和存貨評價方式等，也要花費(fèi)相應(yīng)的成本?？傊诙愂栈I劃時要進(jìn)行“成本——效益分析”，以判斷在經(jīng)濟(jì)上是否可行和必要。否則，很有可能得不償失。

　　3、割裂稅種之間的內(nèi)在聯(lián)系。每一種稅看起來是獨(dú)立的，有單獨(dú)的條例和實施細(xì)則，而事實上它們通過經(jīng)濟(jì)行為這一載體，有著或多或少的內(nèi)在聯(lián)系。關(guān)于這一點(diǎn)，通過企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額的簡單計算公式可以直觀地看出。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、損失等-消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等。當(dāng)我們對公式中涉及的流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行籌劃時，只有當(dāng)減少的流轉(zhuǎn)稅的稅負(fù)高于企業(yè)所得稅稅負(fù)時，減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的才能達(dá)到。否則就有可能經(jīng)過籌劃少交了某些流轉(zhuǎn)稅，而最后可能繳了更多的企業(yè)所得稅。

　　4、輕視稅務(wù)部門的反籌劃能力。盡管我國稅務(wù)部門經(jīng)過近幾年的努力，人員素質(zhì)有所提高，裝備水平也有所改善，但相對于納稅人而言，仍然存在業(yè)務(wù)素質(zhì)倒掛的現(xiàn)象，正是這一倒掛現(xiàn)象，使有些操作者把稅收籌劃理解為高水平的財務(wù)造假，通過造假大肆進(jìn)行偷稅、漏稅和騙稅。這些玩火的做法，不是真正意義上的稅收籌劃，最終會受到法律的制裁。

二、時間陷阱。
    稅收籌劃說到底，就是納稅人卓有成效地利用有關(guān)稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的紕漏和缺陷，少繳稅款而未違反有關(guān)法律、法規(guī)的行為。它的一個基本特征是不違法性。但是究竟何為違法，何為不違法，這完全取決于一個國家的具體法律和規(guī)定。納稅人從一個國家到另一個國家，面對的具體法律就有可能不同，隨著時間的推移，同一個國家的法律也有可能發(fā)生變化，尤其是對于稅收籌劃這種行為，國家及稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能熟視無睹，國家及稅務(wù)機(jī)關(guān)會就籌劃過程中暴露出來的法律、法規(guī)的不完備，不合理，采取修正、調(diào)整的舉措。納稅人面對國家法律的變更，其行為的性質(zhì)也會因此而改變。因此任何稅收籌劃方案都是在一定的時間、一定的法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景制定的。具有明顯的時效性。真正的稅收籌劃成功者是那些不斷進(jìn)行財務(wù)創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新的“先知先覺”的人們。當(dāng)一種籌劃方法被納稅人接受，并廣泛運(yùn)用時，也是國家杜塞漏洞之日。也就是說此時的不違法，并不等于今后也合法，此時是最有利的納稅方案，隨后可能是最劣納稅方案。如果對“漏洞”的存續(xù)時間及堵塞漏洞的方法不能作準(zhǔn)確的判斷，就極有可能掉入稅收籌劃的“時間陷阱。


   三、認(rèn)識陷阱。
稅收籌劃從法律的角度理解，我認(rèn)為它是一種既不合法，也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點(diǎn)并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提，它所利用的是有關(guān)法規(guī)，尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管合作的困難，從這個意義上來講，稅收籌劃具有不違法性。另一方面目前沒有一個國家把稅收籌劃當(dāng)作一種合法行為，通過法律加以保護(hù)，而相反各國稅務(wù)當(dāng)局都在不同程度上開展了反籌劃活動，并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。如在我國，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一條，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條，《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》第十條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條，《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》第三十一、三十二、三十三、三十四條，《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程》等等，這些條款及規(guī)定都具有一定的反籌劃作用。如果我們一味地強(qiáng)調(diào)籌劃的合法性，不服從稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理，就會最終在行動上引發(fā)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的沖突，將籌劃行為升級為抗稅行為。在認(rèn)識方面的另外一個陷阱是：認(rèn)為稅收籌劃就是進(jìn)行巧妙偷稅、逃稅或騙稅；就是將偷漏稅手法翻新；就是通過搞點(diǎn)關(guān)系，走點(diǎn)路子，走走門子，少繳點(diǎn)，少罰點(diǎn)，這樣的認(rèn)識是極端錯誤的，會直接導(dǎo)致違法、違規(guī)行為。



稅收籌劃與避稅的區(qū)別
道義區(qū)別

    世界各國對避稅和稅收籌劃的法律界定存在很大分歧。國外一些學(xué)者認(rèn)為根據(jù)稅收法定原則一一國家征稅必須有法律上的依據(jù)，不能對納稅人以道德的名義提出額外要求，國民只應(yīng)根據(jù)稅法要求負(fù)擔(dān)其法定的稅收義務(wù)，只要不違法都應(yīng)允許，不必劃分什么是避稅，什么是稅收籌劃。

    一般認(rèn)為，稅收籌劃是充分利用國家規(guī)定的優(yōu)惠政策符合國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向的行為，是正當(dāng)?shù)男袨?。避稅則是利用稅收立法上存在的漏洞或不完善之處，以達(dá)到少繳稅的目的，在道義上通常有不正當(dāng)之嫌

立法導(dǎo)向區(qū)別

    避稅是用合法手段以減少稅收負(fù)擔(dān)，但其手段通常是鉆稅法上的漏洞、反常和缺陷，謀取不是立法者原來所期望的稅收利益，與立法者的立法本意、立法導(dǎo)向是相違背的。

    稅收籌劃也是通過合法手段減少稅收負(fù)擔(dān)，但其稅收利益是立法者所期望的，或至少是立法者能接受的，符合或至少不違背立法者本意和立法導(dǎo)向。

    政府反映區(qū)別

    政府對避稅行為一般采取種種反避稅措施，包括完善立法甚至設(shè)置避稅陷阱等，以達(dá)到打擊和杜絕避稅行為。

    稅收籌劃是政府予以引導(dǎo)和鼓勵的，政府甚至?xí)e極指導(dǎo)或輔導(dǎo)納稅人調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策，并針對實際情況，頒布一系列為納稅人落實稅收優(yōu)惠利益的政策、法規(guī)。