筆者在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)實(shí)踐中，接觸的被審計(jì)單位均使用華興財(cái)務(wù)軟件來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理，在運(yùn)用AO系統(tǒng)轉(zhuǎn)換該財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)時(shí)，主要采用數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換模式導(dǎo)入數(shù)據(jù),但在實(shí)踐中常常會(huì)發(fā)現(xiàn)生成的賬表不準(zhǔn)確,根據(jù)具體情況,經(jīng)過(guò)認(rèn)真分析和反復(fù)操作驗(yàn)證,筆者找出不同的原因和解決方法.現(xiàn)將在實(shí)踐中遇到的造成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換不成功的幾種原因和處理方法列舉出來(lái)，以便和大家一起交流和共享。
　原因一，源數(shù)據(jù)庫(kù)的余額表無(wú)數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不完整。通常在采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)時(shí)，主要選擇源數(shù)據(jù)庫(kù)中的科目表[gakm]、余額表[KMHZ]、憑證主表[GAPD]、憑證明細(xì)表[GAPD1]作為基礎(chǔ)表進(jìn)行轉(zhuǎn)換，但在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有些源數(shù)據(jù)庫(kù)中的[KMHZ]表沒(méi)有數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不完整，這樣按照通常做法生成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就會(huì)不準(zhǔn)確。經(jīng)過(guò)對(duì)輔助導(dǎo)入生成中間表的過(guò)程分析發(fā)現(xiàn)，選擇余額表主要是采集其中的“期初余額”字段，因此只要有“期初余額”字段的數(shù)據(jù)表就可以取代[KMHZ]表，經(jīng)過(guò)篩選只有[gakm]表符合條件，這樣[gakm]表身兼兩職，既作科目表又作余額表，從而使得問(wèn)題迎刃而解。
　 原因二，未調(diào)整科目借貸方向。在采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)后常發(fā)現(xiàn)生成的資產(chǎn)負(fù)債表不平，檢查選擇的源數(shù)據(jù)表和生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中間表的操作過(guò)程也沒(méi)有問(wèn)題，這種情況下很有可能是在生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中間表后沒(méi)有進(jìn)行科目方向調(diào)整。由于源科目表中會(huì)計(jì)科目的方向取決于該科目的期初余額而不是科目的性質(zhì)，例如資產(chǎn)類的科目如果期初余額為負(fù)數(shù),那么它的余額方向就是貸方，因此在生成中間表后還應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)將科目方向進(jìn)行調(diào)整，這樣調(diào)整后生成的賬表才能平衡、準(zhǔn)確。
　原因三，在導(dǎo)入憑證表時(shí)選擇“不導(dǎo)入重復(fù)記錄”。通常在輔助導(dǎo)入數(shù)據(jù)表時(shí)都會(huì)選擇“不導(dǎo)入重復(fù)記錄”復(fù)選框，但實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)這樣會(huì)將憑證明細(xì)表中完全一樣的記錄排除在外，從而導(dǎo)致生成的賬表不準(zhǔn)確。因此筆者建議在輔助導(dǎo)入憑證明細(xì)表時(shí)不要選擇“不導(dǎo)入重復(fù)記錄”，但其他數(shù)據(jù)表的導(dǎo)入仍應(yīng)選擇該復(fù)選框。
　 原因四，源數(shù)據(jù)表記錄有誤。采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)后，當(dāng)出現(xiàn)生成的賬表只有個(gè)別科目不準(zhǔn)確的情況時(shí)，很可能是源數(shù)據(jù)表中的記錄內(nèi)容出錯(cuò)所致。這時(shí)應(yīng)查看該科目在各源數(shù)據(jù)表中的明細(xì)記錄，可根據(jù)情況讓被審計(jì)單位提供該科目的相關(guān)明細(xì)表，仔細(xì)進(jìn)行核對(duì)，找出數(shù)據(jù)表中出錯(cuò)的地方后直接在表中修改保存，然后再按照正常的步驟進(jìn)行采集轉(zhuǎn)換就可以了。