|
農村信用社作為經營貨幣的特殊企業(yè)，防范和控制風險始終是重要的工作，而內部控制又是控制風險的關鍵。加強農村信用社內部控制，對促進農村信用社穩(wěn)健經營，走可持續(xù)發(fā)展之路起著十分重要的作用。近年來，對構筑風險防范的防護墻，農村信用社結合實際采取了一系列行之有效的措施，總體來說，深化內控防范風險意識得到了提高，內控機制得到了加強，現就農村信用社內控風險防范談幾點看法。 一、嚴明崗位職責，構建嚴密的控制機制。 以制度管人是硬約束，以人管人是活約束，后者更加靈活有效。只有建立嚴明崗位職責，利用互相之間的牽制、制約才能有效地加強內控機制。在崗位設計上應堅持以下原則：一是體制牽制原則。不論前臺、后臺，不論一線、二線，不論外勤、內勤，均應堅持審批、操作、監(jiān)督三權分離，人員分離、職能分離，避免形成在控制環(huán)節(jié)中出現漏洞。二是程序牽制原則。業(yè)務流程不同環(huán)節(jié)應由不同的人員完成，實行崗位牽制，按業(yè)務流程順序操作，不能漏、逆操作程序，更不能無程序單人操作。三是責任牽制原則。不僅強調責、權、利相結合，強調崗位聯保，責任連帶，嚴防出現人情代替制度現象。 二、強化“人本控制”，構筑堅固的防范基礎。 人是內控體系建設的第一道關口，制度要靠人來執(zhí)行，人的思想素質提高了，內控難題可以說就能迎刃而解了。否則，即使最好的內控機制，人不去執(zhí)行，也是一句空話，因此，以“人本主義”作為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍。一是注重強化對干部職工的教育培訓和引導。組織員工認真學習有關法律法規(guī)，幫助他們克服在內部管理和內控機制建設中的各種模糊認識，糾正那種“內控就是制度匯總”的片面認識，明確內控機制建設的指導思想以及在當前形勢下加強內控建設的重要性、必要性和緊迫性。二是進一步加強領導干部管理。一個基層信用社領導對內控機制的認識程度決定了該社的內部控制制度實施的有效性，許多基層信用社領導對內控制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，甚至，基層社發(fā)現違規(guī)事項，隱瞞不報，以免影響到自身的政績，放松了內控，縱容了風險的存在。因此，當前要把端正領導者的思想認識，解決重視建立規(guī)章制度，輕視落實規(guī)章制度的問題作為內控建設的一項重要工作來抓，要適時出臺基層信用社負責人管理辦法，進一步規(guī)范其業(yè)務經營行為，增強基層信用社負責人的內控意識和依法合規(guī)經營意識。三是注重加強對員工的思想政治教育。在教育內容上，以“榮辱觀”教育立其志，以“三觀”（世界觀、人生觀、價值觀）教育固其本，以“三德”（職業(yè)道德、社會公德、家庭道德）教育引其行，通過思想政治教育努力增強全體員工愛崗敬業(yè)意識和遵章守紀意識。四是因材而用，合理崗位組合。在實際工作中，嚴格重要崗位人員的選拔標準和程序，把好用人關，堅持按照員工的素質高低、能力大小、性格特點等將其安排到合適的崗位上，使之與內部控制的要求相適應。五是建立和實行干部員工崗位定期輪換制度和強制休假制度。不管是信用社管理者還是員工在同一個信用社或相同崗位滿3-5年以上應予輪社輪崗，符合輪社輪崗條件的人員，由于客觀條件限制不能實施的，要說明原因，并要實行強制休假。這樣可防止長期在一個地方和一個崗位產生的眾多弊端，這樣可以及時發(fā)現存在的隱患和問題，有效防范各種金融風險。同時，要實行信用社“一把手”異地交流制度，就是要求信用社“一把手”不能在本地任職，防止親情、友情等帶來的弊端。 三、加強審計監(jiān)察力度，建立嚴格的監(jiān)督體系。 一是自控、互控防線以堵為主，表現在事中控制，屬預防型，是由信用社領導、委派會計和一線牽制人員執(zhí)行；監(jiān)控防線以查為主，表現在事后的控制，屬糾錯型，是由職能科室和監(jiān)督部門來執(zhí)行。但實際工作中，第一道防線沒有得到有效加強，第二道防線沒有真正到位，而再監(jiān)督部門大有代替前二道防線作用的事實，審計和監(jiān)察執(zhí)法還是翻閱傳票，記帳規(guī)范，核算差錯為主，未突出“內控”的重點，強化內控方面發(fā)揮的作用乏力。同時審計和監(jiān)察執(zhí)法權威性、超脫性，獨立性未得到充分體現，有時查出了問題，基層社總是找出種種理由再三解釋和辯解，套個面子人情，并考慮到得罪人，最后“大事化小，小事化了”，以致許多問題“年年查，年年有”。二是構筑有效監(jiān)督機制。建立健全具有充分獨立性和權威性的內部監(jiān)督體系，實行內部控制全方位、全系統管理，在業(yè)務職能相關部門之間建立權力制衡、程序約束的內控機制，加強部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。對職能部門負責人、基層信用社主任、重要崗位人員，通過實行輪崗、換崗、任期責任審計和離任審計等，強化監(jiān)督約束機制。同時，有針對性地開展監(jiān)察執(zhí)法檢查項目，形成審計和監(jiān)察執(zhí)法二股再監(jiān)督約束力量，并充分發(fā)揮其作用，使內控建設真正落實到位，才能有效防范風險。此外，還要正確處理授權與監(jiān)督的關系、信任與崗位制約關系。如果只授權、不監(jiān)督，則容易出風險、個人會腐敗，如果不授權，只監(jiān)督，則會死水一潭，影響業(yè)務發(fā)展。三是履行內控監(jiān)督職責，層層抓落實。事后監(jiān)督要做好對一線綜合柜員的監(jiān)督檢查，基層社主任、委派會計要落實對一線綜合柜員和事后監(jiān)督工作的監(jiān)督檢查，縣聯社職能科室要對基層社主任、委派會計、員工落實內控情況進行監(jiān)督檢查，縣聯社審計和監(jiān)察部門對縣聯社職能科室和信用社主任、委派會計、員工履行內控監(jiān)督職責的再監(jiān)督檢查。在監(jiān)督上既要注重個人自律性監(jiān)督，崗位間交換性監(jiān)督，同時也要補充起領導者的突擊性抽查監(jiān)督和上級部門“回頭看”監(jiān)督，多筑幾道監(jiān)督防線，確保萬無一失。四是要建立督查考評機制，強化責任約束，實行程序化、規(guī)范化、責任化管理，將責、權、利結合起來進行績效考核。對審計、監(jiān)察人員建立審計監(jiān)察工作登記制度和崗位考核制度，以增強其工作責任感，提高審計和執(zhí)法監(jiān)察質量。 四、健全各項規(guī)章制度，構建完善的制度體系。 一是根據現有的規(guī)章制度和新業(yè)務發(fā)展的需要，對一些不適應新時期業(yè)務操作的制度，按照《江西省農村信用社操作流程》的要求，不斷進行補充和完善，使內控制度建設與業(yè)務發(fā)展相同步，確保內控機制沒有“空白點”，從而形成完整的系統的內控制度體系。像我聯社今年實施統一法人后，對2000年以來所有制定的規(guī)章制度進行梳理、修訂、完善，該廢止的廢止，對在用的規(guī)章制度進行整理，并印書成冊，從而形成了較為完整流的內控制度體系。二是防范風險，制度先行。對新的經營業(yè)務要及時制定新的內控制度，嚴格操作規(guī)程、規(guī)范業(yè)務行為，力求新的內控制度具有完整性、統一性、科學性，并建立健全考核處罰制度，維護規(guī)章制度的嚴肅性。三是結合農村信用社實際，嚴格崗位分工，因事設崗，因崗定人，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分以及應承擔責任，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。同時，對規(guī)章制度執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)，建立風險提示制度，使隱患漏洞及時得到堵塞。 五、嚴格責任追究，提高內控執(zhí)行力。 一是要建立嚴格的責任追究制度，對履行職責不到位的，哪個環(huán)節(jié)出現問題，就對直接責任人、相關制約崗位人員、檢查人員、領導者嚴格按《新建縣農村信用社工作人員違規(guī)行為處罰和扣分辦法》追究其連環(huán)責任，出現損失的要連環(huán)賠償，依法依規(guī)嚴處。二是追究是預防遏制經濟案件的警示防線，通過責任追究來教育和警示廣大干部員工更好地增強風險意識，在自己的工作崗位上認真履行責任，才能提高內控執(zhí)行力度，可以說沒有追究就沒有執(zhí)行力，內控就會成為一句空話。三是加大責任追究力度，使“責任追究”起到防微杜漸的作用。在實際工作中，往往是等到案件發(fā)生了或出現風險造成損失了，才給予當時人責任追究和紀律處理，這樣的“亡羊補牢”確實有點晚了。因此，不管是哪一級管理部門在平時的監(jiān)督檢查中，只要發(fā)現違規(guī)違紀事項存在，不論是否造成損失或案件發(fā)生，就該對責任人按規(guī)定給予處罰和責任追究，只有這樣才提高干部員工的責任意識，增強內控強制力。否則，小事會變?yōu)榱晳T，內控執(zhí)行力弱化，風險隱患增大，最后積重難返，就會出大問題。 六、完善法人治理機制，從源頭推進內控建設。 一是按照法人治理和現代企業(yè)制度要求，明確“三會一層” 職責分工，落實理事、監(jiān)事和經營管理層人員權利和義務。明確理事會、監(jiān)事會、經營層等層次決策規(guī)劃和議事程序，建立科學、高效的決策系統、執(zhí)行系統和監(jiān)督系統，制定經營管理目標和監(jiān)控其實現目標的辦法，真正做到決策、執(zhí)行和監(jiān)督三分離。二是“三會一層”要規(guī)范決策組織和落實決策程序，把決策人的職務行為置于有效的監(jiān)督之下，提高決策的科學化和透明度，杜絕超權限、逆程序等違規(guī)決策行為。同時要充分發(fā)揮理事會、監(jiān)事會下設各專業(yè)委員會的職能作用，建立有效的風險防范、風險監(jiān)測、風險轉化和風險責任約束機制。三是充分發(fā)揮監(jiān)事會職能，建立常規(guī)審計、專項審計和離任審計制度，建立信息披露制度、管理層建立經營情況報告制度和理事會、監(jiān)事會、社員代表大會相互制約監(jiān)督辦法。定期開展對理事會、經營管理層的績效評價工作。監(jiān)事會要規(guī)定派員列席理事會會議、主任辦公會議和社務會議，做好事前監(jiān)督，事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，不斷對理事會和經營管理層的各項決策的合規(guī)合法性和經營成果的真實性進行全過程的有效監(jiān)督，有效防范決策風險和經營風險。 |
|
|
來自： 尕酒窩 > 《信用社課件及知識》
