1、計提工資

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

2、支付工資并代扣個人部分

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳個人所得稅

3、繳納個人所得稅

借：應(yīng)繳個人所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)工資匯總表中職工所在部門崗位計提工資和公司繳費的社保時
借:管理費用
   銷售費用
   制造費用
   生產(chǎn)成本
   在建工程
   貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
                  ——社會保險（企業(yè)承擔部分）
代扣由個人繳費的社保時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
   貸：其他應(yīng)付款---社會保險（個人承擔部分）
發(fā)工資時根據(jù)扣除社保等的凈值
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
    貸：現(xiàn)金

上交社會保險時
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險（企業(yè)承擔部分）
   其他應(yīng)付款---社會保險（個人承擔部分）
   貸：銀行存款 /現(xiàn)金