餐飲財(cái)務(wù)做帳流程

 1、每日營業(yè)收入傳票的編制
    編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。
    收入憑證的編制方法是：
借：應(yīng)收帳款——客帳
    應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
    應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)
    銀行存款
         貸：營業(yè)收入
             應(yīng)付帳—電話費(fèi)     
     2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)
    街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。
     3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
    客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司賬號(hào)、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
     4、超60天應(yīng)收款掛帳催款
    根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。
     5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
四、成本及應(yīng)付款組工作程序
    成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
    采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
    支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編制程序
    支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?br _extended="true">     1、填寫付款單位名稱；
     2、填寫付款日期；
     3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
     4、填寫會(huì)計(jì)科目及賬號(hào)；
     5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。
    在實(shí)際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。
負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
（四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序
     由成本核算員對(duì)物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級(jí)帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
（五）、食品及飲料報(bào)損程序
     1、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序
    餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報(bào)損單，方可做帳務(wù)處理。對(duì)于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
     2、食品及酒水庫報(bào)損程序
    過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。
（六）、飲食成本分?jǐn)偝绦?br _extended="true">    核對(duì)本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確，作到總帳與三級(jí)帳相符。
     1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。
     2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。
     3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。
     4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。
     5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。
6、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
（七）、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容
1、飲食營業(yè)總結(jié)報(bào)告
     2、飲食銷售比較表
     3、食品成本報(bào)告
     4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告
     5、飲料成本報(bào)告
     6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告
     7、煙草成本報(bào)告

（1）餐飲業(yè)做賬流程：

首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本；先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。 

1.如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 
如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 
煤氣，可記入“營業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。 

2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。 

3.廚師的工資記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。 
一般情況，工資要先計(jì)提。 

4.裝修費(fèi)記入“長期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 

5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。 

6.入庫時(shí)，分錄： 
借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 
貸：應(yīng)付帳款--**公司 

付款時(shí)： 
貸：應(yīng)付帳款--**公司 
貸：銀行存款/現(xiàn)金 

不管對(duì)方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。 

（2）餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄：

1、平時(shí)記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買發(fā)票，基本就這些。

2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬
借：原材料
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬
借：營業(yè)成本
貸：原材料

4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬
借：營業(yè)成本（紅字）
貸：原材料（紅字）

5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù)）
借：本年利潤
貸：營業(yè)成本

6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。
借：營業(yè)成本
貸：原材料

餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅,故損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費(fèi)用(材料\工資\費(fèi)用\其他雜費(fèi)等等)

取得營業(yè)收入時(shí):
借:現(xiàn)金\銀行存款
   貸:主營業(yè)務(wù)收入
購買材料\支付工資以及其他費(fèi)用時(shí):
借:營業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目
   貸:現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí):
借:本年利潤
   貸:營業(yè)費(fèi)用
月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入:
借:主營業(yè)務(wù)收入
   貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
盈利時(shí):
  借:本年利潤
     貸:利潤分配
虧損時(shí):
借:利潤分配
    貸:本年利潤

下月初去稅局報(bào)稅:
是以利潤*相應(yīng)稅率申報(bào)繳納。

（3）餐飲業(yè)成本核算：

日常成本核算的主要程序是：
1、廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點(diǎn)以前，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天下午2點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制《市場(chǎng)物料申購單》，經(jīng)廚師長審核后，報(bào)餐飲部經(jīng)理批準(zhǔn)，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫《廚房原材料驗(yàn)收單》，每天營業(yè)終后加計(jì)《廚房原材料驗(yàn)收單》，填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。

2、廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報(bào)廚師長審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計(jì)《倉庫領(lǐng)用單》，填報(bào)《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。  

3、每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表》，由廚師長審核后進(jìn)行匯總。
4、餐廳各吧臺(tái)酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表》。

5、財(cái)務(wù)日審員根據(jù)夜審報(bào)表，填制《餐飲營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表》。
6、成本核算員根據(jù)《餐飲營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表》、《廚房原材料購入?yún)R總?cè)請(qǐng)?bào)表》、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請(qǐng)?bào)表》、《廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表》、《餐飲吧臺(tái)酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表》匯總計(jì)算填制《餐飲成本日?qǐng)?bào)表》，于第二天上午9點(diǎn)以前上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。 做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。
7、先把你的所有費(fèi)用加在一起，如房費(fèi)、水電費(fèi)、雇傭的工人費(fèi)用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內(nèi)繁華地段東西就會(huì)稍貴些，地段差一點(diǎn)就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價(jià)，菜的原材料是多少錢，能達(dá)到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天，就是你一天的費(fèi)用，再看你買多少菜才能達(dá)到這個(gè)數(shù)，剩下的就是你的純利潤！
8、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期購進(jìn)原料—期末結(jié)存原料

成本價(jià)=進(jìn)貨價(jià)／（出成品率＊投料標(biāo)準(zhǔn)（數(shù)量））
毛利率＝（銷售價(jià)格—原料成本）／銷售價(jià)格＊１００％
銷售價(jià)格＝原料成本／（１－毛利率）
銷售價(jià)格＝原料成本＋毛利額

或
銷售價(jià)格＝原料成本＊（１＋加成率）
或
銷售價(jià)格＝原料成本＋加成額
加成率＝毛利率／（１－毛利率）
毛利率＝加成率／（１＋加成率）
原料價(jià)值＝毛料價(jià)值－（次料數(shù)量＊單價(jià)＋下腳數(shù)量＊單價(jià)）

凈料數(shù)量＝毛料數(shù)量－次料數(shù)量－下腳數(shù)量

凈料單價(jià)＝凈料價(jià)值／凈料數(shù)量。