第一步 : 摸清各單位基礎(chǔ)資料

    單位預(yù)算是財政總預(yù)算的基礎(chǔ)。摸清各單位基礎(chǔ)資料 , 是合理確定預(yù)算支出定額標準、 實行 “零基”測算的前提。為全面、詳細掌握單位的收支規(guī)模和基本情況 , 要制定一套詳盡的單位預(yù)算表格。主要包括: 各項 收入明細表 , 反映行政性收費、政府基金、預(yù)算外資金 收入項目、規(guī)模等情況；各單位基本情況表, 反映單位人員編制、實有人數(shù)、車輛、通訊工具、辦公面積等詳細資料；單位支出預(yù)算衰, 反映各單位人員經(jīng)費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費等所需經(jīng)費情況。同時, 附報基期人員工資花名冊( 已實行統(tǒng)一發(fā)放工資的 , 可由發(fā)放工資機構(gòu)統(tǒng)一提供 ), 單位年度工作計劃及專項支出的項目立項文書、領(lǐng)導(dǎo)批示、項目預(yù)算等預(yù)算資料說明。為確保財政 預(yù)算在年初人代會批準實施, 單位預(yù)算一般要于基期年度的 9~10 月份部署并上報。

    第二步 : 合理確定有關(guān)定額標準

    科學(xué)合理的定額標準 , 是保證預(yù)算公平、公正、公開的關(guān)鍵。財政部門各有關(guān)科室要相互配合 , 對各單位 的基礎(chǔ)資料進行分析、計算 , 并制定一系列定額標準。

    一一人員經(jīng)費定額。以基期月份 ( 一般是上一預(yù)算 年度的 12 月份 , 預(yù)算編制時間提前的 , 可用 9 月份工資 表 ) 實際發(fā)放的工資表為依據(jù) , 以實際發(fā)放工資額為基 礎(chǔ) , 核實并扣除“補發(fā)工資和補貼”等一次性因素, 加上按規(guī)定提取的職工福利費、工會費、防暑費、取暖費 以及住房公積金、養(yǎng)老保險金等 , 計算出各單位年人均工資額 , 再按行政、事業(yè)等單位的不同性質(zhì)加以分析和 平均 , 從而確定出編制預(yù)算使用的不同類別的人員經(jīng) 費支出定額。

    一一公務(wù)費支出定額。根據(jù)行政機關(guān)、公檢法司、 教育 ( 含黨校、技校、衛(wèi)校 ) 、其他事業(yè)單位等單位性 質(zhì)和財力狀況 , 并參照各單位前三年公務(wù)經(jīng)費的需求 情況進行具體分析和測算 , 分檔確定支出定額標準。為 了體現(xiàn)黨委、政府年度工作安排的輕重緩急 , 可適當提 高或壓縮有關(guān)單位的支出定額 , 使公務(wù)費支出定額標 準更加合理、實用。

    一一車輛燃修費和電話費支出定額。這兩項定額 的確定方法要科學(xué)、實用、創(chuàng)新 , 要區(qū)分“一般單位”和“特殊部門 ”的不同情況 , 設(shè)計不同方法 : 如教育、 衛(wèi)生及以內(nèi)研為主的政府機關(guān)、部門 , 要體現(xiàn)公平 , 調(diào)動各方的工作積極性，車輛燃修費和電話費預(yù)算 , 可將 原來按車輛、電話實有數(shù)核定的辦法 , 改為按單位編制人員數(shù)核定。如對招商局、計委、經(jīng)貿(mào)委等那些管理和研究的工作重點在市場、在辦公室以外的部門和單位 , 就要體現(xiàn)“效率”, 調(diào)動其走出去的積極性。每年都要 根據(jù)具體情況 , 在統(tǒng)一的核算標準上進行調(diào)整。 

    第三步 : 按定額標準核定單位預(yù)算

    財政部門在掌握了單位基礎(chǔ)資料和確定了支出定額的基礎(chǔ)上, 按照預(yù)算編制原則和統(tǒng)一的計算公式核定單位預(yù)算?？梢詮母骺剖页檎{(diào)人員組成專門的預(yù)算編制機構(gòu)集中編制；也可按現(xiàn)行的機構(gòu)設(shè)置分工協(xié)作。

    核定各部門、單位的經(jīng)費 , 首先 , 要由局辦公會討 論、確定各項支出定額 , 并以局名義下達各科室執(zhí)行。 第二 , 各科室按照各單位的年度工作計劃和國家確定 的具體收費標準 , 確定預(yù)算外收入。第三 , 明確科室分工?？梢詫嵭?#8220;兩為主、兩配合”的分工協(xié)作管理辦法 , 即預(yù)算內(nèi)、外資金收入確定以預(yù)算科和綜合計劃科為 主、各有關(guān)科室配合 ; 支出測算以專業(yè)科室為主、預(yù)算 科和綜合計劃科配合。第四 , 各科室按照“收支兩條 線” 和 “適度從緊”的規(guī)定以及細化到具體項目的要求 , 編制分管單位的支出預(yù)算 , 統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外資金。 具體方法如下：

    ——人員經(jīng)費。人員經(jīng)費預(yù)算 , 按單位人員數(shù)乘經(jīng)費定額核定。人員數(shù)以各單位人員編制為依據(jù) , 不超編的按編制內(nèi)實有人數(shù) , 超編的按編制人數(shù) ( 下同 ) 。

    一一公務(wù)費、車輛燃修費和電話費。公務(wù)經(jīng)費預(yù)算 , 按單位人員數(shù)乘核定的經(jīng)費定額或特殊要求逐項核定。

    ——業(yè)務(wù)費預(yù)算。根據(jù)黨委、政府確定的工作重點 和各單位確定的年度工作計劃 , 經(jīng)認真核實測算后 , 在財力許可的范圍內(nèi) , 結(jié)合以前支出及同期市場情況 , 合理安排。

    一一專項支出預(yù)算。對修繕、基建項目 , 經(jīng)基建審核部門嚴格審查項目立項報告、項目預(yù)算、領(lǐng)導(dǎo)批示意 見等詳細資料后 , 根據(jù)財力和輕重緩急予以安排。對設(shè)備購置等二次性專項支出項目 , 為保證預(yù)算編制的可靠性和準確性 , 經(jīng)多方面調(diào)查核實后才予以安排。對安排的專項支出 , 實行政府采購和項目招投標管理辦法 , 并逐步健全了項目管理檔案 , 以確保?？顚Ｓ?, 并為下年預(yù)算連續(xù)安排提供資料。

    一一財政補助單位經(jīng)費預(yù)算。財政預(yù)算內(nèi)一般負責(zé)部分人員經(jīng)費 , 公用經(jīng)費一律不安排。對定額補助的單位 , 支出預(yù)算只列補助數(shù)額。對定項補助的單位 , 按具體項目核定預(yù)算。

    一一重點經(jīng)費。能否確保綜合零基預(yù)算編制方法的成功 , 關(guān)鍵是編制好重點收支項目預(yù)算 , 尤其是五大班子工作經(jīng)費支出預(yù)算。為此, 在編制政府預(yù)算時, 要 對五大班子經(jīng)費進行適當傾斜、科學(xué)安排。在保工資的前提下 , 公用經(jīng)費實行機構(gòu)基數(shù)加領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)加工作人員編制核定經(jīng)費的辦法 , 即機構(gòu)經(jīng)費基數(shù)十市級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)×市級領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)費定額 + 編制人數(shù)×非市級領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)費定額 , 市級領(lǐng)導(dǎo)接待費可單獨定列示。各項經(jīng)費要根據(jù)各大班子業(yè)務(wù)量大小 , 會議及對外活動的多少 , 參照 以前年度的開支情況 , 合理確定定額。除大型會議、車 輛保險、大型設(shè)備購置集中管理外 , 其余經(jīng)費一次包死 , 超支不補 , 結(jié)余留用。

    第四步 , 匯總編制綜合政府預(yù)算

    按照以上辦法分別編制出各單位的預(yù)算內(nèi)、外資金收支預(yù)算后 , 由預(yù)算科和綜合計劃科分別對預(yù)算內(nèi)、 外資金進行審核 , 對重復(fù)、漏編和不合理的預(yù)算項目進行調(diào)整、取舍和補充 , 并按照“量入為出、收支平衡”預(yù)算編制原則 , 匯總編制成預(yù)算內(nèi)外資金相結(jié)合的綜合預(yù)算表 , 經(jīng)局辦公會討論修改 , 形成正式的政府預(yù)算草案 , 報人代會批準后 , 批復(fù)各單位執(zhí)行。