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魯高法〔2010〕245號 山東省高級人民法院 山 東 省 公 安廳 二Ο一Ο年十二月二十四日 組織機(jī)構(gòu)代碼等證明材料； （三）取證、認(rèn)證要求 1.對自然人主體年齡認(rèn)定如有疑問并且影響到是否承擔(dān)刑事責(zé)任、刑罰輕重時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)查證屬實(shí)的出生證明文件、犯罪嫌疑人、被告人父母和兄弟姐妹的戶籍證明、人口普查登記、學(xué)籍登記卡、無利害關(guān)系人的證言等其他相關(guān)證據(jù)綜合加以認(rèn)定。必要時(shí)，可以進(jìn)行骨齡鑒定，并將結(jié)果作為判斷犯罪嫌疑人、被告人年齡的參考； 2.在訊問犯罪嫌疑人、被告人時(shí)，應(yīng)當(dāng)訊問年齡、簡歷、前科、職責(zé)權(quán)限等情況。對于累犯和有前科的，應(yīng)當(dāng)調(diào)取相關(guān)法律文書； 3.犯罪嫌疑人、被告人不講真實(shí)姓名、住址，身份不明的，可以采用其自報(bào)的姓名； 4.對單位主體注冊登記情況與實(shí)際不符的，據(jù)實(shí)認(rèn)定； 5.對以單位名義實(shí)施的涉煙犯罪，應(yīng)當(dāng)根據(jù)刑法和相關(guān)司法解釋的規(guī)定認(rèn)真審查，看其是否屬于名為單位實(shí)為自然人犯罪的情形。有證據(jù)證明單位具有下列情形之一的，屬于自然人犯罪： （1）個(gè)人為進(jìn)行涉煙等違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立公司、企業(yè)實(shí)施違法犯罪的； （2）公司、企業(yè)單位設(shè)立后，以實(shí)施涉煙等違法犯罪為主要活動(dòng)的； （3）盜用、借用單位名義實(shí)施涉煙等違法犯罪，違法所得屬實(shí)施犯罪人個(gè)人的。 二、證明犯罪主觀方面的證據(jù) 證明犯罪嫌疑人、被告人在實(shí)施涉煙犯罪時(shí)為主觀故意。 （一）證據(jù)類型和證明事項(xiàng) 1.犯罪嫌疑人、被告人及其同案犯供述和辯解； 2.證人證言； 3.會議記錄、財(cái)務(wù)帳目、計(jì)劃方案、傳真、信函等書證； 4.電子郵件、移動(dòng)或固定通訊往來信息、網(wǎng)絡(luò)聊天記錄、網(wǎng)頁信息發(fā)布等電子證據(jù)。 通過上述證據(jù)，證明犯罪故意產(chǎn)生、犯罪動(dòng)機(jī)、犯罪目的，共同犯罪各共犯之間共同故意形成、共謀內(nèi)容以及犯罪預(yù)謀、策劃、實(shí)施的過程等。 （二）取證、認(rèn)證要求 1.訊問犯罪嫌疑人、被告人時(shí)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)訊問其犯罪故意產(chǎn)生、犯罪動(dòng)機(jī)和目的、犯罪預(yù)謀、策劃過程；構(gòu)成共同犯罪的，應(yīng)當(dāng)訊問各共犯之間共同故意形成過程及內(nèi)容；單位犯罪中，應(yīng)當(dāng)訊問犯罪的具體預(yù)謀、策劃、實(shí)施過程。 2.對主觀方面的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持主客觀相統(tǒng)一的原則，注重審核其證明內(nèi)容的連貫性和合理性。 3.自然人以單位名義實(shí)施的犯罪，應(yīng)當(dāng)審查自然人在單位成立時(shí)的主觀目的。 4.具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定犯罪嫌疑人、被告人為明知，但是有證據(jù)證明確實(shí)不知道的除外： （1）以明顯低于市場價(jià)格進(jìn)貨的； （2）以明顯低于市場價(jià)格銷售的； （3）涉煙違法犯罪行為被發(fā)現(xiàn)后轉(zhuǎn)移、銷毀物證或者提供虛假證明、虛假情況的； （4）以明顯高于市場的價(jià)格支付或收取托運(yùn)、裝卸、運(yùn)輸或儲存場所租賃費(fèi)用的； （5）以偽裝、改裝車輛等隱蔽方式或利用特種車輛運(yùn)輸煙草專賣品的； （6）有證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人曾被告知所使用資金帳戶用于從事非法煙草專賣品交易的； （7）故意隱瞞犯罪嫌疑人、被告人從事非法煙草專賣品交易的資金帳戶或弄虛作假提供虛假信息的； （8）因涉煙違法行為承擔(dān)過民事責(zé)任或受過行政、刑事處罰，又實(shí)施同種行為的； （9）承運(yùn)人知道或應(yīng)當(dāng)知道委托運(yùn)輸?shù)氖菬煵輰Ｙu品，無準(zhǔn)運(yùn)手續(xù)仍然為其運(yùn)輸?shù)模?/p> （10）為非法經(jīng)營煙草專賣品提供互聯(lián)網(wǎng)接入、服務(wù)器托管、網(wǎng)絡(luò)存儲空間、通訊傳輸通道、投放廣告、軟件開發(fā)、技術(shù)支持、資金支付結(jié)算等服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)明顯異常的； （11）為涉煙犯罪活動(dòng)提供虛假證明、許可證件，或提供、轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)煙草專賣品專用技術(shù)、設(shè)備或卷煙配方的； （12）其他有證據(jù)足以證明行為人應(yīng)當(dāng)知道的情形。 三、證明犯罪客觀方面的一般證據(jù) （一）物證、書證 1.物證主要包括： （1）煙草專用機(jī)械等生產(chǎn)設(shè)備； （2）煙草專賣品成品、半成品、商標(biāo)標(biāo)識、包裝物及原輔材料等； （3）通訊、運(yùn)輸、電子計(jì)算機(jī)等工具； （4）可以用來證明犯罪事實(shí)的其他物證。 2.書證主要包括: （1）銀行資金往來賬單、傳真、信函、倉單、運(yùn)單、產(chǎn)銷合同、賬簿、票據(jù)等文字書證； （2）生產(chǎn)現(xiàn)場或煙草專賣品包裝物上的標(biāo)記、標(biāo)識等符號書證； （3）生產(chǎn)現(xiàn)場地形圖、生產(chǎn)流程圖、設(shè)計(jì)圖等圖形書證； （4）可以用來證明犯罪事實(shí)的其他書證。 3.審查內(nèi)容： （1）物證、書證是否為原物、原件，物證的照片、錄像或者復(fù)制品及書證的副本、復(fù)制件與原物、原件是否相符； （2）物證、書證的收集程序、方式是否符合法律有關(guān)規(guī)定； （3）物證、書證在收集、保管及鑒定過程中是否受到破壞或者改變； （4）物證、書證與待證事實(shí)是否具有關(guān)聯(lián)性； （5）與待證事實(shí)有關(guān)聯(lián)的物證、書證是否全面收集。 （二）證人證言 1.證人證言主要包括： （1）舉報(bào)(揭發(fā))人、查處現(xiàn)場相關(guān)人員的證言； （2）涉煙案件中未被刑事追訴人員的證言； （3）查獲違法犯罪行為的執(zhí)法人員以證人身份出具的證言； （4）可以證明涉煙犯罪事實(shí)的其他證人證言。 2.審查內(nèi)容: （1）作證時(shí)的年齡、認(rèn)知水平、記憶能力和表達(dá)能力、生理上和精神上的狀態(tài)是否影響作證； （2）證人與犯罪嫌疑人、被告人或案件處理結(jié)果是否存在利害關(guān)系； （3）證言的取得程序及形式是否符合法律有關(guān)規(guī)定； （4）證人證言與待證事實(shí)是否具有關(guān)聯(lián)性； （5）證人是否受到外界非法行為影響； （6）證人證言之間以及與其他證據(jù)之間能否相互印證； （7）證人證言是否為猜測性、評論性、推斷性的。 （三）被害人陳述 1.被害人陳述主要包括： （1）購買到假冒偽劣煙草專賣品的被害人陳述； （2）合法權(quán)益遭受涉煙犯罪行為直接侵害的其他被害人陳述。 2.審查內(nèi)容： 對被害人陳述的審查內(nèi)容適用前述關(guān)于證人證言的有關(guān)規(guī)定。 （四）犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解 對犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解的審查應(yīng)當(dāng)結(jié)合所有證據(jù)以及犯罪嫌疑人、被告人本人及同案犯的全部供述和辯解進(jìn)行，著重審查以下內(nèi)容： 1.訊問時(shí)間、地點(diǎn)、程序以及訊問人身份是否符合法律有關(guān)規(guī)定； 2.犯罪嫌疑人、被告人的供述和辯解內(nèi)容是否符合案情和常理，有無矛盾； 3.犯罪嫌疑人、被告人的供述是否前后一致及出現(xiàn)反復(fù)的原因； 4.犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解與同案犯的供述和辯解以及其他證據(jù)能否相互印證； 5.訊問筆錄的制作、修改是否符合法律及有關(guān)規(guī)定。 （五）鑒定結(jié)論 1.鑒定結(jié)論主要包括: （1）對涉案煙草專賣品真?zhèn)渭靶再|(zhì)等所做的物證鑒定； （2）發(fā)票、印章、煙草商標(biāo)或標(biāo)識等書證鑒定； （3）對涉煙資金往來等所做的會計(jì)鑒定； （4）對涉案煙草專賣品所做的價(jià)格鑒定； （5）對涉案書證所做的筆跡鑒定； （6）對涉案電子證據(jù)所做的鑒定； （7）對人身傷害、精神狀況等所做的醫(yī)學(xué)鑒定； （8）可以證明涉煙犯罪事實(shí)的其他鑒定結(jié)論。 2.審查內(nèi)容： （1）鑒定機(jī)構(gòu)和鑒定人是否具有合法資質(zhì)； （2）鑒定人與犯罪嫌疑人、被告人或案件處理結(jié)果是否存在利害關(guān)系； （3）檢材來源、取得、保管、送檢是否符合法律及有關(guān)規(guī)定，與相關(guān)提取筆錄、扣押物品清單等記載內(nèi)容是否相符，檢材是否充足、可靠。 （4）鑒定程序、方法是否符合法律規(guī)定及本專業(yè)鑒定規(guī)程； （5）鑒定結(jié)論所依據(jù)的材料是否充分、真實(shí)和可靠； （6）鑒定結(jié)論與案件待證事實(shí)是否具有關(guān)聯(lián)性； （7）鑒定結(jié)論是否依法告知相關(guān)人員，犯罪嫌疑人、被告人等相關(guān)人員對鑒定結(jié)論是否有異議； （8）鑒定結(jié)論是否明確，與其他證據(jù)之間是否一致； （9）鑒定報(bào)告形式要件及其內(nèi)容是否完備，是否存在涂改現(xiàn)象，是否有涂改原因的說明。 （六）勘驗(yàn)、檢查筆錄 1.勘驗(yàn)、檢查筆錄主要包括： （1）對生產(chǎn)、銷售、存儲煙草專賣品相關(guān)場所所做的現(xiàn)場勘驗(yàn)筆錄； （2）對煙草專賣品運(yùn)輸工具所做的現(xiàn)場勘驗(yàn)筆錄； （3）對犯罪嫌疑人、被告人及其住所所做的搜查筆錄； （4）犯罪嫌疑人、被告人或者證人對與犯罪有關(guān)的物品、文件、場所或者犯罪嫌疑人、被告人進(jìn)行辨認(rèn)的筆錄； （5）在生產(chǎn)、銷售、存儲煙草專賣品相關(guān)場所提取、固定現(xiàn)場存留的與犯罪有關(guān)的電子證據(jù)和其它相關(guān)證據(jù)的現(xiàn)場勘驗(yàn)筆錄； （6）通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對遠(yuǎn)程目標(biāo)系統(tǒng)實(shí)施勘驗(yàn)，以提取、固定遠(yuǎn)程目標(biāo)系統(tǒng)的狀態(tài)和存留的電子數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程勘驗(yàn)工作記錄； （7）可以證明涉煙犯罪事實(shí)的其他勘驗(yàn)、檢查、搜查、辨認(rèn)筆錄； 2.審查內(nèi)容： （1）審查勘驗(yàn)、檢查、搜查、辨認(rèn)程序及筆錄的制作是否符合法律和有關(guān)規(guī)定； （2）審查現(xiàn)場保護(hù)情況和勘驗(yàn)、檢查、搜查筆錄中所記載的涉煙犯罪現(xiàn)場情況、物品、痕跡等是否受到自然或人為的破壞，筆錄有無篡改或者偽造現(xiàn)象； （3）審查勘驗(yàn)、檢查、搜查、辨認(rèn)筆錄所記載的內(nèi)容是否具有客觀性、準(zhǔn)確性和完整性，筆錄記載內(nèi)容和實(shí)際情況是否一致，各部分是否相互照應(yīng)，有無矛盾； （4）補(bǔ)充勘驗(yàn)、檢查的，前后勘驗(yàn)、檢查情況是否一致，有無矛盾，是否說明了再次勘驗(yàn)、檢查的原因。 （七）視聽資料 1.視聽資料主要包括： （1）對詢問、訊問、檢查、搜查、勘驗(yàn)、辨認(rèn)過程所做的視聽資料； （2）有關(guān)生產(chǎn)、銷售、存儲煙草專賣品場所的視聽資料； （3）有關(guān)涉案煙草專賣品及其加工、運(yùn)輸工具及相關(guān)人員的視聽資料； （4）從涉煙犯罪發(fā)生地、相關(guān)場所調(diào)取的視聽資料； （5）可以證明涉煙犯罪事實(shí)的其他視聽資料。 2.審查內(nèi)容： （1）審查是原始資料還是復(fù)制品，必要時(shí)可以進(jìn)行科學(xué)技術(shù)鑒定，以驗(yàn)證是否偽造、涂改或剪接； （2）視聽資料的收集過程是否符合法定程序； （3）視聽資料與待證事實(shí)是否具有關(guān)聯(lián)性，與其他證據(jù)之間是否一致。 （八）電子證據(jù) 1.電子證據(jù)主要包括： （1）涉案電子文檔證據(jù)，包括涉案計(jì)算機(jī)或其他電子設(shè)備、電磁介質(zhì)內(nèi)儲存的電子文本、圖片、音頻、視頻、數(shù)據(jù)庫文件等； （2）涉案網(wǎng)頁證據(jù)，包括涉案網(wǎng)站頁面、網(wǎng)絡(luò)博客信息、網(wǎng)絡(luò)論壇中發(fā)布的信息等； （3）網(wǎng)絡(luò)身份證據(jù)，包括入網(wǎng)賬號、網(wǎng)名、電子簽名等； （4）網(wǎng)絡(luò)聯(lián)絡(luò)證據(jù)，包括電子郵件、網(wǎng)絡(luò)聊天記錄、上網(wǎng)記錄、電子數(shù)據(jù)交換記錄等； （5）電子交易證據(jù)，包括網(wǎng)絡(luò)賬號、網(wǎng)上交易平臺記錄、網(wǎng)絡(luò)支付平臺記錄、電子銀行交易記錄、電話轉(zhuǎn)賬信息、資金往來明細(xì)等； （6）電話記錄、手機(jī)短信等固定或移動(dòng)通訊往來信息； （7）其他基于電子技術(shù)生成、以數(shù)字化形式保存在互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)存儲器或外部存儲介質(zhì)中的電子證據(jù)等。 2.取證方式及要求： 電子證據(jù)的取證應(yīng)當(dāng)遵守法定程序，由公安機(jī)關(guān)偵查人員依法收集、提取和固定。 （1）備份、下載。將涉案文件及其所在的文件系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)按照鏡像備份的方式，拷貝到專用移動(dòng)硬盤或直接刻錄到只讀光盤中，并在封口不干膠貼紙上注明所提取文件的哈希值、提取時(shí)間、地點(diǎn)、取證人員簽名、見證人員簽名。對于網(wǎng)頁中的涉案信息應(yīng)當(dāng)將該信息所在網(wǎng)頁內(nèi)容和系統(tǒng)環(huán)境信息一并下載封存。 （2）打印、輸出。對有證明意義的文字、數(shù)據(jù)、圖片類電子證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在備份后采取打印輸出的方式，按照提取書證的方法予以固定，并注明打印時(shí)間、數(shù)據(jù)信息所在位置、取證人員，并由犯罪嫌疑人、被告人、見證人簽字確認(rèn)。 （3）拍照、攝像。對具有視聽資料意義的證據(jù)，除采取拷貝、下載外還應(yīng)當(dāng)使用光學(xué)照相機(jī)或攝像機(jī)通過拍照、攝像方法予以提取和固定，并注明拍照、攝像時(shí)間、取證設(shè)備及制作人等情況，并由犯罪嫌疑人、被告人、見證人簽字確認(rèn)。同時(shí)，對取證全程也可以進(jìn)行拍照、攝像以增強(qiáng)證明力。 （4）制作檢查筆錄。應(yīng)當(dāng)通過文字、圖表等方式對證據(jù)種類、取證方式、取證過程、證據(jù)內(nèi)容等情況進(jìn)行客觀記錄。 （5）查封、扣押。為防止犯罪嫌疑人損毀、破壞電子證據(jù)，應(yīng)當(dāng)對涉案辦公用具、服務(wù)器、計(jì)算機(jī)、電子信息存儲設(shè)備等予以查封、扣押，并制作扣押物品清單。 （6）解密與修復(fù)。在犯罪嫌疑人對電子證據(jù)加密、刪改、破壞等情況下，應(yīng)通過具備專業(yè)資質(zhì)的司法鑒定人員協(xié)助完成對電子證據(jù)的解密、數(shù)據(jù)恢復(fù)等取證工作。 （7）公證。即通過公證機(jī)構(gòu)將有關(guān)證據(jù)進(jìn)行公證固定。委托公證機(jī)構(gòu)對涉案計(jì)算機(jī)型號、取證操作步驟以及網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容復(fù)制等全過程進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和記錄，并出具保全證據(jù)公證書。 對于電子數(shù)據(jù)存儲在境外的計(jì)算機(jī)上的，或者偵查機(jī)關(guān)從涉煙網(wǎng)站提取電子數(shù)據(jù)時(shí)犯罪嫌疑人、被告人未到案的，或者電子數(shù)據(jù)的持有人無法簽字或者拒絕簽字的，應(yīng)當(dāng)由能夠證明提取、復(fù)制、固定過程的見證人簽名或者蓋章，記明有關(guān)情況。必要時(shí)，可對提取、復(fù)制、固定有關(guān)電子證據(jù)的過程拍照或者錄像。 3.審查內(nèi)容： （1）是否載明電子證據(jù)形成的時(shí)間、地點(diǎn)、對象、制作人、制作過程及設(shè)備情況等; （2）制作、儲存、傳遞、獲得、收集、出示等程序是否合法，取證人、制作人、持有人、見證人等是否簽名或者蓋章; （3）電子證據(jù)存儲磁盤、存儲光盤等可移動(dòng)存儲介質(zhì)相關(guān)內(nèi)容與打印件是否一致; （4）重新計(jì)算被封存文檔的哈希值，與取證記錄的哈希值進(jìn)行比較，審查電子證據(jù)內(nèi)容是否真實(shí)，有無剪裁、拼湊、篡改、添加等偽造、變造情形; （5）電子證據(jù)與待證事實(shí)是否具有關(guān)聯(lián)性。對電子證據(jù)有疑問的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行鑒定。對電子證據(jù)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合案件其他證據(jù)，審查其真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。 四、證明犯罪客觀方面的特別證據(jù) （一）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案件 通過下列證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人違反國家產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理法規(guī)和煙草專賣法律法規(guī)，故意在煙草專賣品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，且銷售金額達(dá)到法定數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。 1.省級以上煙草質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的鑒定結(jié)論； 2.涉案煙草專賣品價(jià)格鑒定結(jié)論； 3.偽劣煙草專賣品成品、半成品及其原輔材料，煙草專用機(jī)械等物證； 4.生產(chǎn)、銷售或者儲存?zhèn)瘟訜煵輰Ｙu品的場所勘驗(yàn)、檢查、搜查筆錄； 5.煙草專用機(jī)械零部件進(jìn)貨清單、整機(jī)購銷或租賃合同； 6.查獲的偽劣煙草專賣品稱量或計(jì)量筆錄； 7.銀行資金往來賬單、傳真、信函、倉單、運(yùn)單、產(chǎn)銷合同、賬簿、票據(jù)等； 8.其他證據(jù)。 （二）假冒注冊商標(biāo)案件 通過下列證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人未經(jīng)注冊商標(biāo)所有人許可，在同一種煙草專賣品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)，且情節(jié)嚴(yán)重。 1.省級以上煙草質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的鑒定結(jié)論； 2.被侵犯煙草注冊商標(biāo)持有人或授權(quán)使用人出具的證明材料； 3.假冒注冊商標(biāo)煙草專賣品成品、半成品及其原輔材料，侵權(quán)注冊商標(biāo)標(biāo)識，煙草專用機(jī)械等物證； 4.查獲的假冒注冊商標(biāo)煙草專賣品價(jià)格鑒定結(jié)論； 5.查獲的假冒注冊商標(biāo)煙草專賣品、侵權(quán)注冊商標(biāo)標(biāo)識的稱量或計(jì)量筆錄； 6.煙草專用機(jī)械零部件進(jìn)貨清單、整機(jī)購銷或租賃合同； 7.其他證據(jù)。 （三）銷售假冒注冊商標(biāo)的商品案件 通過下列證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人違反煙草專賣法和商標(biāo)管理法規(guī)，銷售明知是假冒他人注冊商標(biāo)的煙草專賣品，且銷售金額數(shù)額較大。 1.省級以上煙草質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的鑒定結(jié)論； 2.印有假冒注冊商標(biāo)標(biāo)識的煙草專賣品、半成品、包裝紙、包裝盒、包裝箱等物品； 3.被侵犯煙草注冊商標(biāo)持有人或授權(quán)使用人出具的證明材料； 4.查獲假冒注冊商標(biāo)煙草專賣品的價(jià)格鑒定； 5.進(jìn)銷貨清單、付款憑證、記帳憑證、銀行資金往來憑證等相關(guān)財(cái)務(wù)信息資料； 6.托運(yùn)單、貨單、倉單、郵單等貨物交付與運(yùn)輸憑證； 7.其他證據(jù)。 （四）非法制造、銷售非法制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識案件 通過下列證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人違反商標(biāo)管理法規(guī)，偽造、擅自制造他人煙草專賣品注冊商標(biāo)標(biāo)識或者銷售偽造、擅自制造的煙草專賣品注冊商標(biāo)標(biāo)識，且情節(jié)嚴(yán)重。 1.省級以上煙草質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的鑒定結(jié)論； 2.現(xiàn)場查獲的非法制造的卷煙、雪茄煙注冊商標(biāo)標(biāo)識以及印制侵權(quán)注冊商標(biāo)標(biāo)識的生產(chǎn)設(shè)備； 3.被侵犯煙草注冊商標(biāo)持有人或授權(quán)使用人出具的證明材料； 4.進(jìn)銷貨清單、付款憑證、記帳憑證、銀行資金往來憑證等相關(guān)財(cái)務(wù)信息資料； 5.托運(yùn)單、貨單、倉單、郵單等貨物交付與運(yùn)輸憑證； 6.所查獲侵權(quán)注冊商標(biāo)標(biāo)識的計(jì)量筆錄、非法經(jīng)營數(shù)額、違法所得數(shù)額認(rèn)定書證； 7.其他證據(jù)。 （五）非法經(jīng)營案件 通過下列證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人違反國家規(guī)定, 未經(jīng)許可從事煙草專賣品經(jīng)營,擾亂煙草專賣市場經(jīng)營秩序,且情節(jié)嚴(yán)重。 1.省級以上煙草質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的鑒定結(jié)論； 2.犯罪嫌疑人、被告人未取得煙草專賣許可證、準(zhǔn)運(yùn)證的證明材料； 3.查獲的煙草專賣品等物證； 4.托運(yùn)單、貨單、倉單、郵單等貨物交付與運(yùn)輸憑證； 5.進(jìn)貨清單、購銷合同、賬冊等經(jīng)營憑證； 6.對煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營場所或運(yùn)輸工具所作的勘驗(yàn)、檢查、搜查筆錄； 7.查獲煙草專賣品的稱量或計(jì)量記錄及其價(jià)格鑒定結(jié)論； 8.其他證據(jù)。 非法經(jīng)營煙草專賣行為主要包括：違反國家煙草專賣管理法律法規(guī)，未經(jīng)煙草專賣行政主管部門許可，無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證、煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證、特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證、煙草專賣零售許可證等許可證明，非法經(jīng)營煙草專賣品的；擅自收購煙葉的；無煙草專賣準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品的；其他非法經(jīng)營煙草制品情節(jié)嚴(yán)重的。 （六）妨害公務(wù)案件 通過下列證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人以暴力或者威脅的方法阻礙煙草專賣執(zhí)法人員依法執(zhí)行職務(wù)。 1.依法履行職務(wù)的執(zhí)法人員的證件； 2.執(zhí)法人員依法履行職務(wù)的證明材料； 3.執(zhí)法人員履行職務(wù)過程的陳述或相關(guān)視聽資料； 4.證人就執(zhí)法人員履行職務(wù)過程，受到暴力、威脅情形出具的證言； 5.執(zhí)法人員傷情鑒定或醫(yī)療診斷證明等; 6.執(zhí)法車輛、設(shè)備、辦公設(shè)施等損壞的勘驗(yàn)筆錄及損失評估報(bào)告; 7.公安機(jī)關(guān)出具的接警、出警及處置記錄； 8.其他證據(jù)。 （七）煽動(dòng)暴力抗拒法律實(shí)施案件 通過以下證據(jù)證明，犯罪嫌疑人、被告人煽動(dòng)群眾暴力抗拒煙草專賣法律法規(guī)實(shí)施，擾亂社會秩序。 1.犯罪嫌疑人、被告人使用煽動(dòng)性言詞或文字勸誘、引導(dǎo)、促使他人以暴力抗拒煙草專賣法律法規(guī)實(shí)施的視聽、通訊、書 面等資料； 2.被煽動(dòng)群眾及其他證人所作的證言、辨認(rèn)筆錄； 3.暴力抗拒煙草專賣法律法規(guī)實(shí)施行為的視聽資料; 4.執(zhí)法人員所作的陳述； 5.執(zhí)法人員的傷情鑒定或醫(yī)療診斷證明等; 6.執(zhí)法車輛、設(shè)備、辦公設(shè)施等損壞的勘驗(yàn)筆錄及損失評估報(bào)告; 7.公安機(jī)關(guān)出具的接警、出警及處置記錄； 8.其他證據(jù)。 五、關(guān)于共同犯罪的認(rèn)定 （一）涉煙共同犯罪中的證據(jù)應(yīng)當(dāng)證明涉煙犯罪行為為二人以上共同故意實(shí)施。構(gòu)成涉煙犯罪集團(tuán)的，應(yīng)當(dāng)證明犯罪嫌疑人、被告人在犯罪集團(tuán)中的分工、地位或作用。 （二）知道或應(yīng)當(dāng)知道是涉煙犯罪活動(dòng)，而為其提供下列服務(wù)或幫助的，可以認(rèn)定為共同犯罪： 1.提供虛假證明、許可證件，或提供、轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)煙草專賣品專用技術(shù)、設(shè)備或卷煙配方的； 2.在承運(yùn)、郵寄中幫助偽裝、轉(zhuǎn)移、隱匿或銷毀證據(jù)的； 3.提供貸款、資金、賬號、電子結(jié)算服務(wù)、發(fā)票，或者提供生產(chǎn)、經(jīng)營場所、設(shè)備、運(yùn)輸、倉儲、保管、郵寄、代理進(jìn)出口等便利條件的； 4.通過提供保護(hù)或創(chuàng)造條件等方式幫助實(shí)施涉煙犯罪活動(dòng)，獲取非法利益的； 5.其他共同犯罪情形。 （三）主要證據(jù)： 1.查獲的虛假證明材料、許可證件，轉(zhuǎn)讓技術(shù)、設(shè)備或配方的合同或協(xié)議； 2.法定鑒定機(jī)構(gòu)或權(quán)威科研機(jī)構(gòu)出具的涉案技術(shù)、設(shè)備或配方用途或作用的證明材料、鑒定結(jié)論等； 3.證實(shí)運(yùn)費(fèi)明顯高于運(yùn)輸市場正常價(jià)格的證據(jù)；經(jīng)物價(jià)局審核的貨物運(yùn)輸收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及運(yùn)單、倉單、提貨單、收費(fèi)憑據(jù)等書證； 4.證明承運(yùn)、郵寄過程中幫助偽裝、藏匿或在案發(fā)后幫助轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀證據(jù)的材料； 5.證明參與違法生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的購銷單據(jù)、發(fā)票、工資報(bào)表、信件、用于違法經(jīng)營聯(lián)系的電話記錄、移動(dòng)或固定通訊往來信息、電子郵件、傳真、信函等； 6.收受非法利益或參與分紅的收據(jù)、工資分配清單、銀行帳戶清單等； 7.犯罪嫌疑人、被告人、證人有關(guān)涉煙犯罪預(yù)謀、組織、分工、實(shí)施的供述、證言； 8.其他證據(jù)。 （四）在涉煙共同犯罪中，對組織、領(lǐng)導(dǎo)涉煙犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部涉煙犯罪涉案金額認(rèn)定，其他主犯按其所參與的或者組織、指揮的全部涉煙犯罪涉案金額認(rèn)定，從犯按照其所參與的涉煙犯罪涉案金額認(rèn)定。 六、有關(guān)涉案金額計(jì)算問題的說明 （一）無法查清購買或銷售價(jià)格的情形認(rèn)定 具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理非法生產(chǎn)、銷售煙草專賣品等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條“無法查清實(shí)際銷售價(jià)格”和第四條“無法查清銷售或者購買價(jià)格”： 1.對尚未銷售的煙草專賣品，僅有單個(gè)犯罪嫌疑人、被告人供述的購進(jìn)價(jià)格，無其他證據(jù)印證的； 2.對已經(jīng)銷售的煙草專賣品，僅有單個(gè)犯罪嫌疑人、被告人供述的銷售價(jià)格，無其他證據(jù)印證的； 3.犯罪嫌疑人、被告人之間相互供述不一致，無其他證據(jù)印證的； 4.涉案物品實(shí)際價(jià)值與犯罪嫌疑人、被告人供述價(jià)格差距較大的； 5.采取明顯不對等的易貨、抵債等方式進(jìn)行交易的。 （二）關(guān)于銀行帳戶資金往來金額認(rèn)定 有證據(jù)證明犯罪嫌疑人、被告人為從事涉煙違法犯罪活動(dòng)設(shè)立專用資金帳戶，犯罪嫌疑人、被告人不能提供從事其他經(jīng)營活動(dòng)證明，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)調(diào)查排除其他活動(dòng)可能的，該帳戶全部資金可以直接認(rèn)定為非法經(jīng)營煙草專賣品交易金額。 （三）關(guān)于違法所得數(shù)額的認(rèn)定 涉煙犯罪違法所得數(shù)額，按照生產(chǎn)、銷售非法煙草專賣品或非法制造、銷售非法制造的煙草專賣品注冊商標(biāo)標(biāo)識獲利的數(shù)額計(jì)算。 （四）關(guān)于涉案煙草專賣品的合并計(jì)算 實(shí)施非法經(jīng)營煙草專賣品犯罪行為的，假冒偽劣卷煙、雪茄煙和從非法渠道獲取的卷煙、雪茄煙數(shù)額可以合并計(jì)算。 七、關(guān)于行政證據(jù)轉(zhuǎn)化為刑事證據(jù) （一）物證、書證、視聽資料等實(shí)物證據(jù)的轉(zhuǎn)化，可以采用提取、移交的方式進(jìn)行，制作提取、移交筆錄并附有煙草專賣行政主管部門最初取證時(shí)的相關(guān)手續(xù)。 （二）言詞證據(jù)的轉(zhuǎn)化應(yīng)當(dāng)由偵查機(jī)關(guān)重新詢問或訊問。 （三）犯罪嫌疑人、被告人、證人自書供述、證言或采取同步錄音錄像的犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解、證人證言，可以直接提取、移交。 八、附則 （一）本紀(jì)要所稱“煙草專賣品”，是指卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械。卷煙包括散支煙和成品煙。 本紀(jì)要所稱“煙草專用機(jī)械”，是指由國務(wù)院煙草專賣行政主管部門煙草專用機(jī)械名錄所公布的，在卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙葉、煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束的生產(chǎn)加工過程中，能夠完成一項(xiàng)或者多項(xiàng)特定加工工序，可以獨(dú)立操作的機(jī)械設(shè)備。 （二）本紀(jì)要所列證據(jù)種類和形式在具體辦案中應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌把握、無需全部具備，由辦案人員根據(jù)案件的具體情況予以收集、調(diào)取和固定。 （三）本紀(jì)要自下發(fā)之日起參照適用。以前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本紀(jì)要精神不 |
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