考試題

好個頭 2011-06-21

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鎮(zhèn)江市國家稅務(wù)局合格辦稅員測試題

納稅人識別號：納稅人名稱：得分：

辦稅員身份證號：辦稅員姓名：座位號：

一、判斷題（10分，每題2分）

1、按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）

2、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。（）

3、　納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在１５日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。（）

4、對于新辦納稅人，在其首個納稅年度結(jié)束前不得核定征收企業(yè)所得稅。（）

5、輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。（）

二、單選題（10分，每題2分）

1、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A、10日 B、15日 C、30日

2、納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶之日起（）內(nèi)，應(yīng)將全部賬號的報備表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件各一份向稅務(wù)機關(guān)報告。

A、15日 B、20日 C、30日

3、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當在申報期結(jié)束后（）（工作日）向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

A、30日內(nèi) B、30日后 C、40日內(nèi) D、40日后

4、企業(yè)所得稅的申報期限是季后（）日。A、7 B、10 C、15

5、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A、萬分之一 B、萬分之三 C、萬分之五

三、多選題（10分，每題2分）

1、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理哪些事項時，必須持稅務(wù)登記證件：（）

A、開立銀行賬戶；B、申請減稅、免稅、退稅；C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款；D、領(lǐng)購發(fā)票；E、辦理停業(yè)、歇業(yè)；

2、企業(yè)領(lǐng)購發(fā)票時要提供的資料：（）

A、《稅務(wù)登記證》副本B、《合格辦稅員證書》C、購票員身份證　　D、《發(fā)票領(lǐng)購、核銷單》E、《發(fā)票領(lǐng)購簿》F、稅控IC卡G、已開具發(fā)票存根聯(lián)。

3、一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票必須同時具備的條件：（）

A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；B、銷售方未抄稅并且未記賬；C、購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

4、下列哪些涉稅資料應(yīng)該保存10年：（）

A、賬簿B、記賬憑證C、報表D、發(fā)票存根聯(lián)E、發(fā)票購領(lǐng)簿。

5、納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起１５日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿是指：（）

A、總賬B、明細賬C、日記賬以及其他輔助性賬簿。

四：請根據(jù)下述內(nèi)容，填寫該企業(yè)所屬期為2009年6月份的增值稅納稅申報表主表及其附表以及資產(chǎn)負債表和損益表（70分）。

考題：鎮(zhèn)江某某有限公司是2009年5月注冊成立的企業(yè)，注冊資本50萬元已全部到位，是工業(yè)企業(yè)，并于當月開始經(jīng)營，已認定為增值稅一般納稅人， 2009年5月份和6月份的經(jīng)營狀況如下：

1、5月份銷售收入100000元，稅額17000元，全部開具的是專用發(fā)票共20份。銷售成本80000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1700元，營業(yè)費用15000元，管理費用5000元，財務(wù)費用300元。

2、6月份銷售收入400000元，稅額68000元，其中開具專用發(fā)票40份，金額390000元，稅額66300元；開具普通發(fā)票5份，金額10000元，稅額1700元。銷售成本300000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1700元，營業(yè)費用40000元，管理費用10000元，財務(wù)費用-100元。

3、5月份取得進貨的增值稅專用發(fā)票10份，金額200000元，稅額34000元，已通過認證，可以抵扣。

4、6月份取得進貨的增值稅專用發(fā)票14份，金額150000元，稅額25500元，取得購進的固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票1份，，金額50000元，稅額8500元，已通過認證，可以抵扣。

5、6月末各帳戶余額如下：貨幣資金120000元，應(yīng)收賬款200000元，其他應(yīng)收款500元，存貨200000元，固定資產(chǎn)原價100000元，累計折舊1000元，應(yīng)付賬款50000元，應(yīng)付工資4300元，應(yīng)付福利費1600元，應(yīng)交稅金17000元，其他應(yīng)交款200元。