當(dāng)前商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式和經(jīng)營(yíng)管理模式，決定著操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中在授信、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等領(lǐng)域。這兩個(gè)領(lǐng)域也就成為了案件專項(xiàng)治理的重點(diǎn)。2005年，華夏銀行切實(shí)踐行銀監(jiān)會(huì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的“十三條政策”，針對(duì)上述兩個(gè)領(lǐng)域組織了全行性的操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查。通過(guò)認(rèn)真總結(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)案規(guī)律，不僅指導(dǎo)了案件專項(xiàng)治理的深化，還推動(dòng)了防范風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)效機(jī)制的建立。

　　一、會(huì)計(jì)和柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)具有三大特征

　　高頻低率性。經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，會(huì)計(jì)和柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件主要是高頻率、低概率事件。“高頻率”是指操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率高，常常是普遍存在、屢查屢犯，比如開(kāi)戶資料不全、未執(zhí)行對(duì)賬等；“低概率”是指雖然事件頻繁發(fā)生，但單個(gè)事件風(fēng)險(xiǎn)損失的概率較小，具有風(fēng)險(xiǎn)“點(diǎn)概率”為零的特征。所以較易被人忽視。

　　累積性(流程性)。雖然單個(gè)事件風(fēng)險(xiǎn)損失的概率較小，但當(dāng)業(yè)務(wù)流程上連續(xù)出現(xiàn)違規(guī)和失誤時(shí)，發(fā)案的概率即成倍上升，而且這種發(fā)案還具有隨機(jī)性、突發(fā)性和不易預(yù)計(jì)等特點(diǎn)，所以一旦發(fā)生，往往帶來(lái)巨額損失，危害很大。如華夏銀行1998年至2004年發(fā)生的十幾起未堵截案件中，至少有6起與會(huì)計(jì)內(nèi)控相關(guān)，占涉案總金額的80%左右。但其中大部分案件的案發(fā)條件，看起來(lái)都是些“小問(wèn)題”。

　　人為性。在當(dāng)前無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)電腦程序“硬控制”的前提下，操作風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)、最基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)還是人為風(fēng)險(xiǎn)，即人員操作不當(dāng)或失敗以及職業(yè)道德缺失導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的調(diào)查也表明，國(guó)外銀行發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件中，盡管從風(fēng)險(xiǎn)類型來(lái)看，外部欺詐的數(shù)目比較多，但由于內(nèi)部流程管理不慎而導(dǎo)致的損失仍是最大的。從華夏銀行歷次會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)控稽核來(lái)看，大部分問(wèn)題很難歸咎為客觀原因，都是個(gè)別操作人員不認(rèn)真履責(zé)所致。如對(duì)2005年二季度會(huì)計(jì)內(nèi)控稽核查出的300多個(gè)問(wèn)題的成因分析中，發(fā)現(xiàn)屬于各級(jí)管理層的問(wèn)題占總數(shù)的50%，其中支行管理層的問(wèn)題又占管理層問(wèn)題的73.66%?？梢?jiàn)，各級(jí)會(huì)計(jì)管理人員，尤其是支行會(huì)計(jì)管理人員不盡職是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

　　二、授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)具有四大特征

　　2005年三季度，華夏銀行開(kāi)展了以授信業(yè)務(wù)為主要內(nèi)容的案件專項(xiàng)治理集中核查，共自查揭露案件兩起，發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題100多個(gè)，有效保全信貸資產(chǎn)6.97億元。我們以該次核查數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合2005年呆賬核銷情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)審查審批環(huán)節(jié)是銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大的環(huán)節(jié)，其中擔(dān)保措施不到位又是突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)的“點(diǎn)概率”高。與會(huì)計(jì)和柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)具有“點(diǎn)概率”為零的特征不同，授信業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中的任意一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制不當(dāng)，均可能獨(dú)立導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。例如客戶經(jīng)理貸前調(diào)查不實(shí)、未雙人實(shí)地核保、貸后檢查流于形式；放款環(huán)節(jié)未嚴(yán)格落實(shí)貸審會(huì)決議、抵質(zhì)押登記未辦妥等。

　　(二)可計(jì)量但具隱蔽性。授信業(yè)務(wù)中銀行與客戶間的合同標(biāo)的金額是確定的，因此可能損失的單筆最高金額是可計(jì)量的，但又具一定隱秘特征。在初始階段，可能就是一些違規(guī)問(wèn)題，看不出有什么大的風(fēng)險(xiǎn)，但當(dāng)這些違規(guī)問(wèn)題潛伏至還款或追償階段，就可能演變?yōu)楹贤谋驹诜尚Яι系牟蛔悖M(jìn)而造成貸款損失。

　　(三)可預(yù)警性。與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事先沒(méi)有征兆不同，授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般事先有征兆，有預(yù)警信號(hào)，突發(fā)性較弱。銀行可以依照一定的制度、方法和程序，通過(guò)對(duì)借款人、保證人及擔(dān)保物狀況的嚴(yán)密監(jiān)控，以及對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境的跟蹤分析等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)識(shí)別與預(yù)警。

　　(四)可緩釋性。授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一突出特征，就是可緩釋性。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一經(jīng)暴露，往往損失難以挽回，而對(duì)于授信業(yè)務(wù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行通?？刹扇≌蛊?、借新還舊、資產(chǎn)重組等多種方式將風(fēng)險(xiǎn)緩釋、后移，并通過(guò)以資抵債、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等措施進(jìn)行處置與化解。

　　三、當(dāng)前 商業(yè)銀行的“七個(gè)案件易發(fā)點(diǎn)”

　　(一)業(yè)務(wù)前端易發(fā)案件。操作性風(fēng)險(xiǎn)主要是人為風(fēng)險(xiǎn)，凡屬外部詐騙或內(nèi)外勾結(jié)，必然牽涉到為客戶服務(wù)的前端人員。如與客戶接觸較多的客戶經(jīng)理、上門收款人員、代客戶辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員以及大廳接柜人員等，較易受到不良客戶的誘惑而聯(lián)合作案。

　　(二)監(jiān)控末端易發(fā)案件。由于操作性風(fēng)險(xiǎn)主要是流程性風(fēng)險(xiǎn)，因此監(jiān)控鏈條越長(zhǎng)，監(jiān)控的力度越弱，末端越易引發(fā)案件。如地處偏遠(yuǎn)的同城支行、異地支行以及授信管理中下放審批權(quán)限的個(gè)人業(yè)務(wù)等，都處于管理監(jiān)督末端，不法人員有較強(qiáng)的作案動(dòng)機(jī)和較大的作案空間。

　　(三)管理“病灶”易發(fā)案件。由于操作性風(fēng)險(xiǎn)是一種累積性風(fēng)險(xiǎn)，因此，經(jīng)常產(chǎn)生違規(guī)問(wèn)題、屢查屢犯等“病灶”環(huán)節(jié)容易導(dǎo)致大家見(jiàn)怪不怪，從而引發(fā)案件。如客戶經(jīng)理代為對(duì)賬、開(kāi)戶資料不全、印押證未堅(jiān)持三分管等屢查屢犯問(wèn)題，就是很多大案要案的案發(fā)條件。

　　(四)交叉結(jié)合部易發(fā)案件。操作性風(fēng)險(xiǎn)的積累性特點(diǎn)，還使風(fēng)險(xiǎn)更易發(fā)生在柜臺(tái)業(yè)務(wù)的上下手之間、不同管理部門的職能交叉之間、不同分支機(jī)構(gòu)之間，以及銀行間的清算交換環(huán)節(jié)等結(jié)合部上。如接柜員與記賬員票據(jù)傳遞環(huán)節(jié)、集團(tuán)客戶在不同分支機(jī)構(gòu)間貸款等。

　　(五)內(nèi)外部轉(zhuǎn)型易發(fā)案件。外部轉(zhuǎn)型包括宏觀政策調(diào)整、市場(chǎng)供求急變、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等變化；內(nèi)部轉(zhuǎn)型包括業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、業(yè)務(wù)流程的再造、新系統(tǒng)上線、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等。這些變化都容易產(chǎn)生管理真空，給作案分子可乘之機(jī)。

　　(六)“光環(huán)籠罩”易發(fā)案件。“光環(huán)籠罩”是指在表面繁榮或表面清潔掩蓋下，極易產(chǎn)生監(jiān)控的“視覺(jué)盲區(qū)”。如規(guī)模大的分支行、盈利高的業(yè)務(wù)品種和貢獻(xiàn)大的員工，往往不被列為內(nèi)控監(jiān)督的重點(diǎn)。而事實(shí)上根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配的原則，收益越大，潛藏的風(fēng)險(xiǎn)可能越大。因此，對(duì)那些越是在“追光燈”下的“明星”，越是要在重點(diǎn)支持的同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控作為“保駕護(hù)航”的服務(wù)手段同步跟上。

　　(七)“情理之外”易發(fā)案件。凡是惡意作案，都會(huì)在表面上刻意掩飾，在手續(xù)上盡可能依法合規(guī)，但在操作過(guò)程中卻違反情理或常規(guī)。因此，“表面清潔”但不合情理的，往往隱藏案件。如華夏銀行自查發(fā)現(xiàn)上海分行某支行一筆5000萬(wàn)元存款，存入僅7天就掛失，掛失第二天即被提前支取。檢查人員立即警覺(jué)并跟蹤調(diào)查，結(jié)果揭露出一支行內(nèi)外勾結(jié)挪用客戶資金案。