農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，確保安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引

　　第二條本指引所稱農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行

　　第三條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，制訂清晰有效的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，建立科學(xué)的激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，形成與業(yè)務(wù)規(guī)模及其復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　第四條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：

　?。ㄒ唬┐_保持續(xù)發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)

　　（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求

　　（三）確保風(fēng)險(xiǎn)可控，在可承受范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、收益與發(fā)展的合理匹配

　　第五條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原因：

　?。ㄒ唬┤嫘栽瓌t風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)

　　（二）適應(yīng)性原則風(fēng)險(xiǎn)管理與機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r適時(shí)調(diào)整，以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

　?。ㄈ┆?dú)立性原則風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)、人員和報(bào)告路線應(yīng)單獨(dú)設(shè)置，對(duì)業(yè)務(wù)職能予以制衡

　?。ㄋ模┤诤习l(fā)展原則風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保機(jī)構(gòu)價(jià)值的長(zhǎng)期提高

　　第二章風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

　　第六條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)就建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運(yùn)行高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和條線獨(dú)立性和專業(yè)性

　　第七條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董（理）事會(huì)（以下統(tǒng)稱董事會(huì)）負(fù)責(zé)建立和保持有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬Q定整體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)限額和重大風(fēng)險(xiǎn)管理制度

　?。ǘ╊I(lǐng)導(dǎo)本機(jī)構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確風(fēng)險(xiǎn)偏好并設(shè)定可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平

　?。ㄈ┡鷾?zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案

　?。ㄋ模┐_保高級(jí)管理層采取必要的措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)高級(jí)管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策情況實(shí)施評(píng)價(jià)

　?。ㄎ澹┙M織評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系充分性與有效性

　　第八條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)

　　第九條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層是否履行了建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系職責(zé)

　?。ǘ┍O(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層是否履行了風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)

　?。ㄈ?duì)高級(jí)管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策情況實(shí)施檢查

　?。ㄋ模┮蠖聲?huì)成員及高級(jí)管理人員糾正其損害機(jī)構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行

　　第十條高級(jí)管理層是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行主體，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和程序

　　（二）推動(dòng)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和機(jī)制，采取適當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險(xiǎn)、緩釋風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施

　?。ㄈ┨岢鰳I(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置方案，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行

　?。ㄋ模?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)、評(píng)估和改進(jìn)

　?。ㄎ澹┌凑斩聲?huì)要求定期或不定期向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況、采取的管理措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)短期規(guī)劃等情況

　　第十一條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官（風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)），首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線工作，不得分管前臺(tái)業(yè)務(wù)工作，直接對(duì)行長(zhǎng)（主任）負(fù)責(zé)

　　第十二條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)組織建立和實(shí)施本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理，該部門與業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立主要職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬M訂或組織擬訂各類風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和制度

　?。ǘ┙M織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進(jìn)行檢查評(píng)估

　?。ㄈ┭芯看_定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、監(jiān)控和緩釋方法

　　（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度進(jìn)行報(bào)告

　?。?duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，提出風(fēng)險(xiǎn)審查意見

　?。ㄆ撸?duì)客戶信用等級(jí)評(píng)定及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行審查

　　（八）牽頭推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

　?。ň牛╋L(fēng)險(xiǎn)管理部門可向業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險(xiǎn)管理人員委派的風(fēng)險(xiǎn)管理人員獨(dú)立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審查，直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)

　　第十三條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能與合規(guī)、法律、信息科技及其他專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能之間的界線，合理分設(shè)或合并，建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理的信息交流反饋與分工協(xié)作機(jī)制

　　第十四條各業(yè)務(wù)部門是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本部門和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，對(duì)本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)第一責(zé)任

　　第十五條資產(chǎn)規(guī)模在5億元以下的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)（農(nóng)村信用社二級(jí)法人以縣為單位），可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與人員情況，在確保風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的情況下，適當(dāng)精簡(jiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置，并向?qū)俚乇O(jiān)管部門備案

　　第三章風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序

　　第十六條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和要求，制定覆蓋所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的政策和程序，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

　　第十七條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)與本機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力相適應(yīng)，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求

　　第十八條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方面，并保證連續(xù)性、穩(wěn)定性和適應(yīng)性，主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)管理組織、職責(zé)和權(quán)限安排

　?。ǘ┛梢蚤_展的業(yè)務(wù)

　?。ㄈ┛梢圆扇〉娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法（四）能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平

　　（五）適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理限額，包括信用風(fēng)險(xiǎn)限額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額等

　?。╋L(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序

　?。ㄆ撸┎扇毫y(cè)試的情形與范圍

　　（八）風(fēng)險(xiǎn)管理信息的報(bào)告路徑

　?。ň牛?duì)重大和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理方案

　　第十九條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理重要環(huán)節(jié)的程序和方法，至少包括以下方面：

　?。ㄒ唬?duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估和程序和方法

　?。ǘ?duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量程序和方法

　?。ㄈ?duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的緩釋或控制的程序和方法

　?。ㄋ模?duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)程序和方法

　?。ㄎ澹?duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告程序和方法

　　第二十條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)符合資本約束與監(jiān)管要求針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)變化，應(yīng)制定保持資本水平、提取減值準(zhǔn)備的規(guī)劃

　　第二十一條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步建立并保持壓力測(cè)試程序和方案，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、外部環(huán)境變化和監(jiān)管要求，不定期開展壓力測(cè)試，預(yù)防極端事件可能帶來的沖擊

　　第四章風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

　　第二十二條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行對(duì)已開展和擬開展的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以充分識(shí)別和評(píng)估，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行，完善報(bào)告機(jī)制，有效管理風(fēng)險(xiǎn)

　　第二十三條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序和方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)行主動(dòng)的識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)來源，確定風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍

　　第二十四條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或設(shè)立新機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)事先充分識(shí)別評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素與影響，由業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)商或會(huì)簽對(duì)決定開展的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度

　　第二十五條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)定整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作模式和各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊的聯(lián)系機(jī)制，優(yōu)化改進(jìn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估體系

　　第二十六條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適合本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方法，逐步開發(fā)和完善針對(duì)中小企業(yè)、農(nóng)戶的評(píng)級(jí)打分卡，完善資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度鼓勵(lì)有條件的機(jī)構(gòu)采用違約概率、違約損失率等計(jì)量方法管理信用風(fēng)險(xiǎn)

　　第二十七條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)自身特點(diǎn)選擇靈活的風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)緩釋方式，擴(kuò)大抵押擔(dān)保范圍，逐步建立完善貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與定價(jià)機(jī)制，增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務(wù)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

　　第二十八條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)綜合風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)性管理，逐步探索采取資產(chǎn)管理組合、銀（社）團(tuán)貸款等有效方式分散風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制授信集中度，明確行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額嚴(yán)格防范過度授信和集中授信風(fēng)險(xiǎn)

　　第二十九條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系基于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，決定債券投資業(yè)務(wù)的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等確定總體限額與本機(jī)構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整

　　第三十條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)完善資產(chǎn)保護(hù)機(jī)制，充分關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)，研究完善土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔(dān)保方式的法律保障，對(duì)抵押擔(dān)保物的有效性進(jìn)行審查，對(duì)不良貸款積極采取資產(chǎn)保全措施

　　第三十一條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)系統(tǒng)梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理設(shè)置前、中、后臺(tái)，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊(cè)，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強(qiáng)化崗位相互約束與制衡，堅(jiān)持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當(dāng)合并

　　第三十二條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)嚴(yán)密的分級(jí)授權(quán)管理體系以書面方式確定對(duì)董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)、崗位和工作人員的授權(quán)，不能存在管理盲點(diǎn)與空白對(duì)于轉(zhuǎn)授權(quán)，應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)人員配置和工作特點(diǎn)，以書面方式做出有效的制度性安排嚴(yán)禁越權(quán)從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，應(yīng)通過管理信息系統(tǒng)權(quán)限高置、授權(quán)檢查和規(guī)范化管理來防止超授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，凡發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有越權(quán)行為的，應(yīng)立即糾正處理

　　第三十三條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和其他管理信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)完善交叉核對(duì)與對(duì)賬制度，加強(qiáng)與客戶、金融機(jī)構(gòu)之間及本機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬之間的對(duì)賬，規(guī)定對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象和可參與人員等要求對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)加強(qiáng)未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對(duì)賬崗位必須嚴(yán)格分開建立事后監(jiān)督機(jī)制，具備條件的機(jī)構(gòu)逐步實(shí)施事后集中監(jiān)督制度

　　第三十四條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立合規(guī)檢查制度應(yīng)對(duì)各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的主要領(lǐng)域、層面、環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)的合規(guī)性進(jìn)行檢查，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序

　　第三十五條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，滿足對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供經(jīng)營(yíng)管理所需的各種數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外信息披露的要求同時(shí)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全

　　第三十六條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立各類風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度根據(jù)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，制訂差異化的報(bào)告方式，明確報(bào)告對(duì)象、報(bào)告各類、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率、報(bào)告路徑等內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線的縱向報(bào)告路徑應(yīng)具備獨(dú)立性

　　第五章考核問責(zé)

　　第三十七條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立包含收益和風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，合理設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，逐步開展經(jīng)濟(jì)資本管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，提升經(jīng)營(yíng)管理水平

　　第三十八條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的考核機(jī)制，設(shè)定合理的考核范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制考核納入經(jīng)營(yíng)管理綜合考核之中，考核結(jié)果與員工獎(jiǎng)懲激勵(lì)掛鉤

　　第三十九條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立貫穿各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及對(duì)高級(jí)管理人員與員工日常行為的問責(zé)制度各業(yè)務(wù)條線要根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查，對(duì)違規(guī)行為及造成風(fēng)險(xiǎn)損失的責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展

　　第六章風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　第四十條風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)植根于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)文化，并作為董事會(huì)戰(zhàn)略決策和高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他業(yè)務(wù)條線的負(fù)責(zé)人及員工日常工作的核心

　　第四十一條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)為本的企業(yè)文化，樹立誠(chéng)實(shí)守信、依法合規(guī)、穩(wěn)健審慎的價(jià)值觀念，制定高標(biāo)準(zhǔn)的員工行為準(zhǔn)則與職業(yè)操守，規(guī)劃企業(yè)文化滲透方案，并在本機(jī)構(gòu)推行實(shí)施董事和高級(jí)管理人員應(yīng)率先垂范并引導(dǎo)全體員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，并通過激勵(lì)約束、典型案例、警示教育等方式進(jìn)行傳播與滲透

　　第四十二條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求管理與配置人力資源，實(shí)施主要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員準(zhǔn)入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理崗位資質(zhì)要求的人員，并隨風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整

　　第四十三條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定并實(shí)施中長(zhǎng)期培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)員工從業(yè)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理要求及道德思想方面的培訓(xùn)，強(qiáng)化案件警示作用培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，充分考慮不同層次員工職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

　　第四十四條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化為導(dǎo)向，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展與效益平衡的激勵(lì)制度，從源頭上遏止經(jīng)營(yíng)人員為追求自身短期效益最大化而偏離機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期目標(biāo)的短期行為

　　第七章監(jiān)督與評(píng)價(jià)

　　第四十五條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立、專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)組成部分和環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性實(shí)施評(píng)價(jià)

　　第四十六條行業(yè)管理部門依法對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理情況實(shí)施檢查與評(píng)價(jià)，做出風(fēng)險(xiǎn)提示，提出評(píng)價(jià)結(jié)論和處理意見，并以書面形式將評(píng)價(jià)結(jié)論與處理意見報(bào)監(jiān)管部門

　　第四十七條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，并應(yīng)積極創(chuàng)造條件保證外部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性

　　第四十八條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重視監(jiān)管部門的風(fēng)險(xiǎn)檢查評(píng)估與監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果，依據(jù)監(jiān)管意見認(rèn)真改進(jìn)，并按要求向監(jiān)管部門報(bào)送整改報(bào)告

　　第四十九條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況組織開展自我評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷評(píng)估應(yīng)定期持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)估

　　第五十條農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)根據(jù)各類評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行對(duì)照研究，分析問題性質(zhì)，對(duì)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的問題，應(yīng)建立科學(xué)的糾偏和糾錯(cuò)機(jī)制持續(xù)改進(jìn)，對(duì)因執(zhí)行不力和違反風(fēng)險(xiǎn)管理制度而發(fā)生的問題，應(yīng)限期整改

　　第八章附則

　　第五十一條本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修改

　　第五十二條本指引自公布之日起施行