某鋼絲繩廠屬股份有限公司，擁有職工492人，主要經(jīng)營通用鋼絲繩的制造、加工、銷售業(yè)務(wù)。2003年度實(shí)現(xiàn)銷售收入64450985.83元，利潤總額-262287.26元。

 

根據(jù)分局工作安排，我評估小組于2001年3月25日對上述企業(yè)進(jìn)行了為期一天的納稅評估,對該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況及相關(guān)的納稅資料進(jìn)行檢查分析，現(xiàn)將本次納稅評估情況作一簡要分析。

 

一、 納稅情況

 

該企業(yè)2003年1-12月已申報(bào)繳納城建稅66075.11元，

 

企業(yè)所得稅63399.92元，個(gè)人所得稅31944.40元，印花稅19335.20元，綜合基金50000元。

 

二、 存在的問題

 

1、產(chǎn)品銷售費(fèi)用科目中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)351576.08元，管理費(fèi)用科目中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25652.37元，稅前允許列支224703.36元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額152525.09元。

 

2、營業(yè)外支出科目計(jì)提綜合基金350007.54元，實(shí)際繳納150000元，另列支滯納金2556.84元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2025664.37元。

 

3、管理費(fèi)用中計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)103829.06元，實(shí)際上繳50000元，另列支臨時(shí)工工資91984元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額145813.80元。

 

4、其他應(yīng)付款科目中列支集資利息69844元，未代扣代繳個(gè)人所得稅13968.8元。

 

5、固定資產(chǎn)科目中房屋原值為23552940.36元，未申報(bào)房產(chǎn)稅197844.70元。

 

6、廠區(qū)占地面積170739.70平方米，未申報(bào)土地使用稅85369.85元。

 

7、制造費(fèi)用科目中列支臨時(shí)工工資1992139.40元，未開具勞務(wù)用工發(fā)票。

 

三、 處理結(jié)果

 

根據(jù)上述存在的問題，該企業(yè)認(rèn)識態(tài)度較好，對上述涉

 

稅問題采取自糾的辦法，應(yīng)納稅所得額調(diào)整為-262287.26+152525.09+202564.37+145813.8=238616元，應(yīng)

 

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅15343.36元，個(gè)人所得稅13968.80元，房產(chǎn)稅197844.70元，土地使用稅85369.85元，以上共計(jì)補(bǔ)繳稅款312526.71元。

 

通過本次納稅評估，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)帳面虧損262287.26元，而企業(yè)所得稅已繳納63399.92元，如不認(rèn)真檢查，弄不好就要退稅。我小組慎密檢查核實(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額238616元，補(bǔ)繳稅款312526.71元，為國家挽回了損失。透析此案，主要是企業(yè)有關(guān)人員納稅意識不強(qiáng)，對稅收政策掌握不夠，該交的稅未交。所以，對稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，加強(qiáng)對企業(yè)的稅收征收管理是一項(xiàng)長期的工作，征管工作是稅收工作的永恒主題，征管質(zhì)量是稅收工作的主旋律。只有加強(qiáng)征管，提高質(zhì)量，堵塞漏洞，把好第一道防線，才能真正確保稅收足額入庫。