一、銀行存款的管理
銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
各開戶單位通過(guò)銀行帳戶辦理資金收付，必須遵守如下規(guī)定：
(1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。在銀行檢查時(shí)，各單位必須提供帳戶使用情況的有關(guān)資料。
(2)每個(gè)公司一般只能在一家銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立基本帳戶，否則責(zé)令其限期撤銷多余帳戶，并根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)的輕重處以5000元至10000元的罰款。但可以在其他銀行開設(shè)輔助帳戶。
(3)不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，違者除責(zé)令其糾正外，并按帳戶出租、出借的金額處以百分之五，但不低于l 000元的罰款。
(4)各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。
(5)及時(shí)、正確地記載和銀行的往來(lái)帳務(wù)，重視對(duì)帳工作。
二、銀行存款的核算

設(shè)置“銀行存款”總分類核算。

該帳戶的借方反映存款的收入數(shù)，貸方反映存款的付出數(shù)，余額在借方表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。

                       銀行存款日記帳

三、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算
結(jié)算：是指企業(yè)與外部單位和職工個(gè)人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)時(shí)，所引起的貨幣收付行為。分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算兩種。
銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、匯兌、委托收款、托收承付商業(yè)匯票等七種。適用于同域結(jié)算的有：支票、銀行本票；
異地結(jié)算的有：銀行匯票、匯兌、托收承付；同域和異地都適用的有委托收款、商業(yè)匯票。
(一)支票結(jié)算
支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。支票有現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票之分
(1)支票采用單聯(lián)憑證，左為存根，右為支票。簽發(fā)支票使用藍(lán)黑墨水、墨汁或碳素墨水
(2)預(yù)留銀行印章鑒，必須按照銀行規(guī)定的尺寸刻制。法人章的尺寸上下距離不大于26mm，左右距離不大于28mm，私章以不大于公章為宜。萬(wàn)次章不能作為預(yù)留銀行印鑒章
(3)支票不可折疊，印鑒應(yīng)蓋在簽發(fā)人簽章處，不能蓋在磁碼打印帶上，以免交換自動(dòng)清分機(jī)不能處理，造成退票，影響資金的結(jié)算。
(4)支票手續(xù)費(fèi)每筆1元，由銀行在出售支票時(shí)收取。
(5)支票的起點(diǎn)金額為100元。應(yīng)一律記名，有效期為10天。
(6)內(nèi)容記載完整的支票遺失，失票人可以向出票人開戶銀行申請(qǐng)掛失，如在掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。銀行受理掛失，按票面金額收取百分之一的手續(xù)費(fèi)。
(7)支票可以背書轉(zhuǎn)讓，背書是指在票據(jù)上所作的以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利或授予他人一定的票據(jù)權(quán)利為目的書面行為，背書的記載應(yīng)在票據(jù)的背面，是票據(jù)的附屬行為。票據(jù)的收款人或持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽章的人稱為背書人，被記錄受讓票據(jù)的受讓人稱為被背書人。
(8)如果企業(yè)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，銀行除退票外并按票面金額處以5％但不低于50元的罰款。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)，直至停止其向收款人簽發(fā)支票。
(二)銀行匯票結(jié)算
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款單位持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
(三)商業(yè)匯票結(jié)算商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。
商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。
銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意，約定到期負(fù)責(zé)承兌票款的商業(yè)匯票。
商業(yè)匯票結(jié)算注意以下問(wèn)題：
(1)只有合法的商品交易才可簽發(fā)商業(yè)匯票，不得簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票。
(2)商業(yè)匯票承兌后，承兌人負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。
(3)如商品交易屬分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。
(四)銀行本票結(jié)算
銀行本票是指由申請(qǐng)使用本票的單位將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給申請(qǐng)單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
銀行本票有定額本票和不定額本票兩種。
(五)匯兌結(jié)算
匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種，
(六)委托收款結(jié)算
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款在同城異地均可辦理，不受金額起點(diǎn)限制。
四、銀行存款的清查
核對(duì)清查的方法是將物業(yè)管理企業(yè)的銀行存款日記帳和銀行送來(lái)的“銀行存款對(duì)帳單”進(jìn)行逐筆核對(duì)，每月至少進(jìn)行一次。
末達(dá)帳項(xiàng)，是指公司與銀行之間由于憑證傳遞和記帳時(shí)間差的原因所出現(xiàn)的一方已經(jīng)入帳，而另一方尚未入帳的款項(xiàng)。公司與銀行之間的未達(dá)帳項(xiàng)，大致有以下四種情況：
(1)銀行已收款記帳而企業(yè)尚未收款記帳的款項(xiàng)；
(2)銀行已付款記帳而企業(yè)尚未付款記帳的款項(xiàng)；
(3)企業(yè)已收款記帳而銀行尚未收款記帳的款項(xiàng)；
(4)企業(yè)已付款記帳而銀行尚未付款記帳的款項(xiàng)。
“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法
   某物業(yè)管理企業(yè)1996年7月31日的銀行存款余額為59720元，銀行對(duì)帳單余額為61000元，經(jīng)逐筆核對(duì)有如下末達(dá)帳項(xiàng)：
(1)企業(yè)于7月30日開出轉(zhuǎn)帳支票一張，計(jì)5000元，用于購(gòu)進(jìn)水泥，持票單位尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，銀行尚未入帳。
(2)企業(yè)于7月31日收到某業(yè)主送來(lái)的特約服務(wù)費(fèi)l 950元，己送存銀行，銀行尚未入帳。
(3)銀行于7月29日收到某單位轉(zhuǎn)來(lái)的服務(wù)費(fèi)2230元已入帳，而企業(yè)尚未收到收款通知。
(4)企業(yè)應(yīng)支付的本月水電費(fèi)4000元，銀行于7月31日已代為支付，而企業(yè)尚未收到付款通知。

編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

二、銀行存款的核算

   銀行存款的核算，同現(xiàn)金的核算一樣，也必須同時(shí)進(jìn)行序時(shí)核算和總分類核算。物業(yè)管理公司應(yīng)設(shè)置“銀行存款”總分類帳戶進(jìn)行總分類核算，還應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行序時(shí)核算。“銀行存款”帳戶是資產(chǎn)類帳戶，用以總帳核算和監(jiān)督企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)的收支結(jié)存情況。該帳戶的借方反映存款的收入數(shù)，貸方反映存款的付出數(shù)，余額在借方表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。“銀行存款日記帳”應(yīng)由財(cái)會(huì)部門出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，根據(jù)銀行存款收付款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐筆登記并逐日結(jié)出銀行存款收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)額，以反映銀行存款的增減變動(dòng)情況。銀行存款日記帳一般采用訂本帳，根據(jù)各企業(yè)的具體情況，可以采用三欄式日記帳，亦可采用多欄式日記帳。銀行存款日記帳格式如下表所示：