六、資源環(huán)境審計情況

　　近年來，各地各部門認(rèn)真貫徹中央關(guān)于節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)的政策要求，普遍實行了節(jié)能減排工作目標(biāo)責(zé)任制，加強了土地規(guī)劃、審批和執(zhí)法監(jiān)察等制度建設(shè)，資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)工作取得較好效果。但對18個省區(qū)的節(jié)能減排資金和11個省區(qū)的土地專項資金的審計發(fā)現(xiàn)，政策執(zhí)行中還存在一些問題：

　　一是部分地方違法違規(guī)用地問題仍較突出。重點檢查的13個城市有10.19萬畝土地存在未批先用、違規(guī)出讓和擅自改變用途等問題，其中7個市的用地單位未批先用土地3.18萬畝，包括0.72萬畝耕地和0.27萬畝基本農(nóng)田。

　　二是部分地區(qū)節(jié)能減排項目建設(shè)進(jìn)展較慢。抽查的18個省區(qū)中，有兩個省2007年至2009年實施的十大節(jié)能工程項目，僅完成計劃的69%；至2009年底，6個省的既有居住建筑供熱計量及節(jié)能改造項目、15個省區(qū)的污水處理廠項目和垃圾處理場項目僅完成“十一五”規(guī)劃要求的28%、62%和41%。

　　三是專項資金管理和使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范。此次審計發(fā)現(xiàn)，11個省區(qū)應(yīng)征未征土地出讓金等收入381.81億元，未將683.99億元土地專項資金納入預(yù)算管理；16個省區(qū)滯留、閑置節(jié)能減排資金9.67億元；還有20個省區(qū)擠占、挪用和套取土地專項資金77.85億元、節(jié)能減排專項資金2.82億元，主要用于公共工程建設(shè)和彌補公用經(jīng)費等。 針對審計指出的問題，財政部、國土資源部等部門下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強土地出讓收支管理的通知》(財綜〔2009〕74號)，各地制定和完善了48項制度，已追繳、撥付和歸還專項資金209.19億元，收回土地或補辦用地審批手續(xù)4.31萬畝，并給予40名責(zé)任人員黨紀(jì)政紀(jì)處分。

　　七、金融機構(gòu)審計情況

　　對中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國出口信用保險公司的審計結(jié)果表明，這些金融機構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行適度寬松的貨幣政策，加大了對重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的金融支持力度；注重深化改革和加強信貸風(fēng)險管理，保持了資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)穩(wěn)定。同時，審計也發(fā)現(xiàn)，一些政策性金融機構(gòu)近年來大力發(fā)展商業(yè)性業(yè)務(wù)，在一定程度上影響到政策性業(yè)務(wù)的深入開展，部分政策性信貸支持未能完全落到實處，違規(guī)操作或超范圍經(jīng)營問題也比較突出，涉及金額共計203.01億元。如2006年4月至2007年6月，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行烏蘭浩特市支行在已取得該市第三糧庫經(jīng)審計的財務(wù)報表的情況下，仍依據(jù)企業(yè)偽造的財務(wù)報表，向其發(fā)放糧食收購貸款2.85億元，最終造成8236萬元貸款損失。

　　跟蹤審計中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行2009年新增貸款的結(jié)構(gòu)和投向發(fā)現(xiàn)，部分新增貸款結(jié)構(gòu)不盡合理，主要是中長期貸款占比高、房地產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)增長快、對農(nóng)業(yè)和小企業(yè)的信貸支持力度不夠，還有部分貸款的投向不符合規(guī)定。

　　有關(guān)金融機構(gòu)認(rèn)真整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至2010年3月底，中國農(nóng)業(yè)銀行已整改90項問題，整改完成率為93.75%，處理責(zé)任人員263人；中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行已收回貸款7.03億元，資產(chǎn)保全38.67億元，處理責(zé)任人員463人；中國出口信用保險公司制定和完善了82項制度；商業(yè)銀行制定了調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)的措施，2010年1季度對農(nóng)業(yè)和小企業(yè)的貸款增幅明顯。

　　八、企業(yè)審計情況

　　審計中國航空集團(tuán)公司、中國華電集團(tuán)公司等10戶中央企業(yè)的資產(chǎn)量共計1.2萬億元，占這些企業(yè)資產(chǎn)總額的62%。結(jié)果表明，這些企業(yè)認(rèn)真貫徹落實中央宏觀調(diào)控措施，積極應(yīng)對國際金融危機，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，經(jīng)營穩(wěn)步發(fā)展。但在財務(wù)收支和內(nèi)部管理方面還存在以下問題：

　　一是重大經(jīng)濟(jì)事項決策不規(guī)范。抽查10戶企業(yè)的重大工程項目投資、資產(chǎn)處置、資本運作等538項決策，發(fā)現(xiàn)違規(guī)決策30項，造成國有資產(chǎn)損失及潛在損失8.33億元。

　　二是資產(chǎn)負(fù)債損益不實。10戶企業(yè)資產(chǎn)不實89.13億元，占資產(chǎn)總額的0.46%；負(fù)債不實80.39億元，占負(fù)債總額的0.63%；損益不實56.22億元，占利潤總額的5.23%。還有8戶企業(yè)的50家下屬單位通過虛列成本、截留收益等方式，將7.49億元在法定賬簿外核算，主要用于發(fā)放職工補貼、代職工出資入股等，個別人員涉嫌職務(wù)侵占。

　　目前，相關(guān)企業(yè)全部糾正了資產(chǎn)負(fù)債損益不實的問題，并健全完善制度538項，對112名責(zé)任人員進(jìn)行了處理處罰。

　　此外，受有關(guān)部門委托，審計署還對10名中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、6名省市長和8名中央部門部長任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計，并按規(guī)定向有關(guān)部門提交了審計結(jié)果報告。對其所在單位和地方存在的需要糾正和改進(jìn)的問題，已依法下達(dá)審計決定。