二、中央部門預算執(zhí)行審計情況

　　此次共審計56個中央部門，延伸審計310個所屬單位；審計預算支出1224.83億元，占這些部門預算支出總額的33.23%。2009年，這些部門重視和加強預算管理，不斷完善財務管理制度，加大對財政資金使用的監(jiān)督力度，在審計前對其本級和所屬912個單位進行了自查，還有24個部門制定和完善了117項規(guī)章制度。審計結(jié)果表明，部門預算的執(zhí)行力與約束力有所增強，預算管理水平有所提高，違紀違規(guī)問題明顯減少。但預算執(zhí)行和預算管理中也存在一些問題：

　　一是預算執(zhí)行還不完全到位。56個部門中，有16個部門當年超預算支出8.74億元，占這些部門預算支出的3.38%，主要是動用以前年度財政撥款結(jié)余等未編入本年預算，還有個別部門因人員經(jīng)費定額偏低而使用其他經(jīng)費彌補，造成實際支出超預算；有40個部門年末預算結(jié)余161.26億元，占這些部門預算支出的16.69%，主要是一些部門的項目庫建設滯后，項目論證不夠充分，年初預算未按要求落實到具體項目，有的預算資金下達晚，造成預算執(zhí)行進度慢，當年項目預算沒有完成而形成結(jié)轉(zhuǎn)資金。

　　二是預算管理還不夠嚴格和規(guī)范。56個部門中，有16個部門存在以撥代支等問題，涉及金額5.60億元；19個部門存在未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定的問題，涉及金額14.09億元；23家受托代征單位未按規(guī)定征收或上繳港口建設費50.85億元。

　　三是一些部門及所屬單位仍存在違反財經(jīng)制度規(guī)定的問題，涉及金額34.84億元，具體是：

　　1.擠占挪用財政資金和違規(guī)發(fā)放津貼補貼10.95億元。其中：35個部門本級和83個所屬單位因項目預算編制不夠細化、執(zhí)行不嚴格等，造成擠占和挪用預算資金9.22億元；兩個部門本級和25個所屬單位未嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，新增項目或提高標準發(fā)放津貼補貼1.73億元。

　　2.多申領(lǐng)財政資金或瞞報收入和資產(chǎn)等6.21億元。其中：1個部門本級和6個所屬單位采取虛報或重復申報項目等方式，多申領(lǐng)財政資金2962.68萬元；14個部門本級和33個所屬單位瞞報各項收入和資產(chǎn)等5.91億元，未在法定賬簿內(nèi)核算。

　　3.違規(guī)收費及未按規(guī)定征繳非稅收入等16.26億元。其中：1個部門本級和17個所屬單位違規(guī)收費或攤派等2.44億元；3個部門本級和10個所屬單位未按規(guī)定征收和上繳非稅收入13.82億元。

　　4.接受和使用虛假發(fā)票列支問題比較普遍。抽查56個中央部門已報銷的29363張可疑發(fā)票中，有5170張為虛假發(fā)票，列支金額為1.42億元。其中：8個部門本級和34個所屬單位在無真實經(jīng)濟業(yè)務背景的情況下，利用虛假發(fā)票套取資金9784.14萬元，主要用于發(fā)放職工福利補貼等；12個部門本級和37個所屬單位對票據(jù)審核把關(guān)不嚴，接受虛假發(fā)票報賬4456.66萬元。

　　四是部門決算(草案)編報不夠準確。在決算(草案)審計中發(fā)現(xiàn)，有49個部門決算(草案)反映的收入、支出、結(jié)余不夠準確、資產(chǎn)不夠完整，涉及金額25.21億元，占報表反映資金總量的0.70%。對這些問題，審計長已簽署意見，要求被審計單位在財政部批復決算前調(diào)整相關(guān)賬目和報表。

　　目前，中央部門已糾正自查中發(fā)現(xiàn)的各類問題54.40億元，整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題2.94億元，并制定了91條落實審計建議的具體措施。

　　各部門的審計結(jié)果將依法予以公告。

　　三、對地方財政和地方政府性債務管理的審計情況

　　審計結(jié)果表明，隨著財政改革的不斷深入，中央和地方各級政府逐步完善地方財政管理以及舉債、用債和償債等方面制度，積極采取措施化解普及九年制義務教育負債等歷史債務，審計調(diào)查地區(qū)的政府性債務有96%用于交通運輸、市政建設等公益性項目，促進了地方經(jīng)濟和社會事業(yè)的發(fā)展。但地方財政和政府性債務管理還不夠嚴格和規(guī)范，尤其是地方政府性債務形成時間長，總體規(guī)模大，歷史遺留債務負擔仍比較重。

　　一是對地方預決算編報和稅費管理不夠嚴格，有的地方財政資金管理分散。審計調(diào)查的17個省區(qū)市2008年1月至2009年6月，應征未征非稅收入等794.16億元，有的地方還自定政策向企業(yè)或個人返還稅費130.36億元。這些地方省本級財政部門除國庫存款賬戶外，在商業(yè)銀行開設賬戶1197個，其中應清理歸并的賬戶有920個，平均每個省50多個，這種分散存儲狀況，不利于財政資金的統(tǒng)籌管理和使用。

　　二是地方政府性債務總體規(guī)模較大，融資平臺公司的政府性債務平均占一半以上。審計調(diào)查的18個省、16個市和36個縣本級截至2009年底，政府性債務余額合計2.79萬億元。其中：2009年以前形成的債務余額為1.75萬億元，占62.72%；當年新增1.04萬億元，占37.28%。在這些新增債務中，僅有8.92%用于中央擴內(nèi)需新增投資項目的配套資金，還有相當部分用于建設2008年前已開工的交通、市政等基礎設施。這些地區(qū)共有各級融資平臺公司307家，其政府性債務余額分別占省、市、縣本級政府性債務總額的44.07%、71.36%和78.05%，余額共計1.45萬億元。

　　三是部分地方政府償債壓力較大，存在一定的債務風險。上述地方政府性債務中，政府負有直接償債責任、擔保責任及兜底責任的債務分別為1.8萬億元、0.33萬億元和0.66萬億元，分別占債務總額的64.52%、11.83%和23.65%。從債務余額與當年可用財力的比率看，省、市本級和西部地區(qū)債務風險較為集中，有7個省、10個市和14個縣本級超過100%，最高的達364.77%。從償債資金來源看，2009年這些地區(qū)通過舉借新債償還債務本息2745.46億元，占其全部還本付息額的47.97%，財政資金償債能力不足。

　　審計指出上述問題后，有關(guān)部門和地方制定了整改措施，核實調(diào)整了預決算報表，已追繳入庫非稅收入714.67億元，撤銷合并銀行賬戶100多個，正在研究完善政府性債務管理辦法。