內(nèi)部牽制制度
    編號：04
    一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。
    二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。
    三、會計(jì)管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。
    四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。
    五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。
    六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計(jì)開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。
    七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時要同時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
    八、會計(jì)、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。
    九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。
 
稽 核 制 度
    編號：05
    一、根據(jù)《會計(jì)法》27條和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。
    二、會計(jì)稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
    三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。
    四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。
    五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。
    六、稽核人員對記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。
    七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。
    八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：
    1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。
    2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進(jìn)價與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫等。
    3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。
    4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。
    九、復(fù)核會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表是否正確無誤： 
  1.帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。
    2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報(bào)表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報(bào)出。
    3.對報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。
    十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。

現(xiàn)金管理制度
    編號：06
    一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。
    二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
    三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能及時支付：
    1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。
    2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。
    3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
    4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。
    5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
    6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。
    7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。
    四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
    五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。
    六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。
    七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。
    八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。
    九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
    十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。
    十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計(jì)核對帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。
    十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。

財(cái)產(chǎn)清查制度
    編號：07
    為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：
    一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。
    二、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類。
    三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。
    四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。
    五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。
    六、由辦公室牽頭，會計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

票據(jù)管理制度
    編號：08
    為了加強(qiáng)有力會計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：
    一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
    二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。
    三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
    四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
    五、發(fā)票由主管會計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
    六、倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計(jì)部門入帳，并裝訂保管。
    七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計(jì)核對后，交會計(jì)入帳。

會計(jì)檔案管理制度
    編號：09
    一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
    二、會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料備份軟盤等會計(jì)核算專業(yè)材料。
    三、公司每年形成的會計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
    四、財(cái)務(wù)部指專人以會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
    五、保存的會計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會人員提供利用，非財(cái)會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原則上不得借出。
    六、撤消、合并時，會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
    七、各種會計(jì)檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。
    八、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，并報(bào)公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。
    九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會計(jì)檔案保管期限表：
    序號檔案名稱保管年限備   注
    一、會計(jì)憑證類
    1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年
    2銀行余額調(diào)節(jié)表15年
    二、會計(jì)帳簿類
    3日記帳15年
    其中：現(xiàn)金和銀行日記帳
    4明細(xì)帳25年
    5總帳15年包括日記總帳
    6輔助帳簿15年
    7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年
    三、會計(jì)報(bào)表類5年
    8主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括方字分析
    9月、季度會計(jì)報(bào)表5年包括方字分析
    10年度會計(jì)報(bào)表（決算）永久包括方字分析
    四、其他類
    11會計(jì)移交清冊15年
    12會計(jì)檔案保管清冊25年
    13會計(jì)檔案銷毀清冊25年

會計(jì)主管崗位責(zé)任制
    編號：10
    一、根據(jù)會計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會計(jì)核算工作，并直接對老板負(fù)責(zé)。
    二、參與制定公司的會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計(jì)劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。
    三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。
    四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符。
    五、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。
    六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
    七、對出納工作及其他會計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計(jì)內(nèi)部工作。
    八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。
    九、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責(zé)任制
    編號：11
    本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：
    一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。
    二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。
    三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。
    四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。
    五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)節(jié)表。
    六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。
    七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。
    八、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。
    九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計(jì)做帳。
    十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。