步驟

準(zhǔn)備：

• 在硬盤（最好是D、E盤，不要在C盤）上，建立一個(gè)文件夾并命名為“出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”；
• 然后在此文件夾內(nèi)按照“企業(yè)簡(jiǎn)稱+申報(bào)年月+數(shù)據(jù)性質(zhì)”建立五個(gè)文件夾用于存放申報(bào)數(shù)據(jù)，分別是“預(yù)申報(bào)（YSB）、預(yù)反饋（YFK）、正式申報(bào)明細(xì)（ZMX）、正式申報(bào)匯總（ZHZ）、正式反饋（ZFK）”，以便存放相關(guān)數(shù)據(jù)；也可以建一個(gè)批處理文件，每次通過修改批處理文件來自動(dòng)建文件夾，附：有業(yè)務(wù).BAT，無業(yè)務(wù).BAT。

步驟：

1、免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集，出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入；

• 記銷售日期：以每月財(cái)務(wù)做賬的日期為準(zhǔn)。
• 出口日期：關(guān)單上的"出口日期"所載日期。
• 外幣金額：以出口貨物報(bào)關(guān)單上（不含運(yùn)保雜三費(fèi)）的金額為準(zhǔn)。首先查看關(guān)單的“成交方式”一欄，如果是FOB，則直接以“總價(jià)”作為外銷收入；如果是CIF，則要用“總價(jià)”減去“運(yùn)費(fèi)”、“保費(fèi)”、“雜費(fèi)”等項(xiàng)，以此作為外銷收入。
• 匯率：以水單上匯率為準(zhǔn)。如果一筆關(guān)單對(duì)應(yīng)多張水單，且各水單匯率不一，申報(bào)時(shí)匯率如何填寫？將各水單上人民幣相加，除以關(guān)單上的外幣金額得出加權(quán)平均匯率作為此關(guān)單匯率。例如：1萬美元關(guān)單對(duì)應(yīng)兩張水單，分別是$6000,8.45;;;$4000,8.43,則匯率計(jì)算如下：（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442
• 單證不齊標(biāo)志：關(guān)單不齊填B，核銷單不齊填H，代理證明不齊填D。特別注意：對(duì)代理出口企業(yè)不齊的只有代理證明，而無關(guān)單和核銷單；也就是說單證不齊時(shí)只能填D不能填BH。
• 同一張報(bào)關(guān)單多筆出口：在出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入界面中，對(duì)于報(bào)關(guān)的錄入規(guī)則是這樣的：前9位為報(bào)關(guān)單號(hào)，第十位為零，后兩位為報(bào)關(guān)單的項(xiàng)號(hào)。對(duì)于一張報(bào)關(guān)單多筆（進(jìn)）出口業(yè)務(wù)在錄入時(shí)，需要按照項(xiàng)號(hào)依次添加到申報(bào)系統(tǒng)中即可。絕對(duì)不允許直接錄入合計(jì)數(shù)，審核系統(tǒng)無法審核通過。

2、免抵退稅預(yù)申報(bào)

• 〖生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)〗—（申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月預(yù)申報(bào)文件夾。
• 上網(wǎng)報(bào)送預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報(bào)\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾拷上網(wǎng)。

3、（了解）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核處理

• 〖網(wǎng)上接收數(shù)據(jù)〗
• 〖預(yù)審核〗
• 〖預(yù)反饋數(shù)據(jù)上網(wǎng)〗
• 網(wǎng)上接收稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)反饋數(shù)據(jù)：WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報(bào)\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾從網(wǎng)上拷入本地硬盤對(duì)應(yīng)位置。

4、預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整

• 〖撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)〗
• 〖稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入〗
• 〖稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理〗
• 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的預(yù)審結(jié)果相應(yīng)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)

5、納稅申報(bào)：根據(jù)預(yù)申報(bào)明細(xì)結(jié)果填寫增值稅納稅申報(bào)當(dāng)期出口貨物銷售額和免抵退稅不得抵扣稅額，并進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

6、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集：〖增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入〗

7、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：〖生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)〗—（申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月正明細(xì)文件夾。

8、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集：〖免抵退申報(bào)匯總表錄入〗

9、免抵退稅正式申報(bào)

• 〖生成申報(bào)數(shù)據(jù)〗—（申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月正匯總文件夾。
• 〖電子信息上網(wǎng)〗—（ WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報(bào)\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾拷上網(wǎng)）
• 〖打印申報(bào)報(bào)表〗—（打印申報(bào)明細(xì)表、申報(bào)匯總表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)）

附：資料目錄

1. 申報(bào)匯總表（四份）
2. 出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）（三份）
3. 出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表（三份）（如有當(dāng)期單證收齊）
4. 增值稅納稅申報(bào)表含附表一、附表二（各兩份）
5. 外銷帳復(fù)印件
6. 出口企業(yè)基本情況核對(duì)表
7. 收齊的單證（請(qǐng)按核銷單、水單、關(guān)單、外銷發(fā)票、代理證明（只對(duì)代理出口企業(yè)）順序，單獨(dú)裝訂以防遺失）

補(bǔ)充

• 貨物出口報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)有信息發(fā)送到國家稅務(wù)局，另外，把蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單、報(bào)關(guān)單的出口退稅聯(lián)、收匯聯(lián)退回給出口企業(yè)。
• 出口企業(yè)憑這三份東西及工廠開具的增值稅發(fā)票，在電子口岸的退稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)。
• 審核通過后，拿這四份東西到國家稅務(wù)局(退稅)送申報(bào)表。
• 舉例：一般的產(chǎn)品都是開增值稅17%的發(fā)票，這是你買的貨物是含稅的，到時(shí)國家退給13%。假如退稅率是13%的話，你以含稅價(jià)1000元買進(jìn)的貨物（因?yàn)槔锩婧?7%的稅，實(shí)際貨物的價(jià)錢肯定要把這含稅的價(jià)錢去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含稅價(jià)854.7元，），就算原封不動(dòng)1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到111元（854.7乘以13%約等于111）。因?yàn)橥硕愂前茨阖浳飳?shí)際不含稅的價(jià)錢（也就是854.7元）乘以退稅率13%，這就是你從國家拿到的退稅（111元）。

提示

• 如果1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因?yàn)槟隳軓膰夷抢锬玫?11元退稅，實(shí)際上還賺了11元。所以說現(xiàn)在市場(chǎng)上很多行業(yè)說是說寧可虧本賣，以這樣在同行中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，其實(shí)實(shí)際上都靠國家退稅給補(bǔ)回來了。